萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我们的主营业务是培训，然后购买的培训用图书，我记入了借：主营业务成本 贷：库存现金 这样对不对，

辜老师：回复萌萌‍♀️洋这样也是可以的额

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 那就不用再继续结转了呗

辜老师：回复萌萌‍♀️洋是的，这就是结转主营业务成本

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 嗯嗯，好的

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师那这样做下来账不平怎么办啊

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我应该怎么做

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师，快告诉我

辜老师：回复萌萌‍♀️洋你是哪里体现不平哦，

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟你说的为什么不是3000，对应的分录发我一下，以便为您更好的解释

万能钟：回复冉老师 甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，适用的所得税税率为25%，每年均按净利润的10%计提盈余公积。 （1）2010年12月31日，甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期开始日为12月31日，租期3年，年租金240万元，于每年年初支付。该办公楼原值3 000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，至出租时已累计使用10年，累计计提折旧600万元，未计提减值，转为投资性房地产后折旧方法、净残值等与转换前一致。税法与会计规定的折旧年限、折旧方法以及净残值相同。 （2）2011年，由于道路修整，该出租办公楼出现减值迹象，当年末甲公司预计此办公楼未来现金流量的现值为2 000万元，公允价值减去处置费用后的净额为2 150万元。 （3）2012年1月1日，甲公司经调查得到，此办公楼所在地的房产交易市场已经比较成熟，办公楼满足了以公允价值模式计量的条件，决定对该房产由成本模式转为公允价值模式计量，当日该办公楼的公允价值为2 700万元。2012年12月31日的公允价值为3 000万元，2013年12月31日的公允价值为3 100万元。 （4）2014年1月1日甲公司收回租赁期满的办公楼，同日以3 200万元的价格出售给丙公司，取得价款并存入银行。 假定不考虑其他因素。

冉老师：回复万能钟这个具体哪里不清楚

万能钟：回复冉老师 参考答案： 2012年甲公司将投资性房地产由成本模式变为公允价值模式的分录为： 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　　　　　　递延所得税资产（190×25%）47.5 　　　　递延所得税负债90 　　　　盈余公积41.25 　　　　利润分配——未分配利润371.25（2分） 我的答案：未作答 参考解析： 30. （5）根据资料（4），编制甲公司出售投资性房地产的分录。 填写答案，可交卷后查看答案解析对比填写答案是否正确 提问 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案： 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款3 200 　　贷：其他业务收入3 200（1分） 借：其他业务成本2 700 　　公允价值变动损益400 　　贷：投资性房地产——成本3 000 　　　　　　　　　　——公允价值变动100（1分）

万能钟：回复冉老师 成本模式转公允模式确认的是借投资性房地产-成本2700，为什么出售的时候变成投资性房地产成本-3000了

冉老师：回复万能钟因为最初是成本计量，成本是3000，最终出售，要把所有的投资性房地产明细都冲回，

万能钟：回复冉老师 入账价值 只有2700啊，

万能钟：回复冉老师 确认的时候不是借：投资性房地产3000，转出的的时候已经是贷投资性房地产3000，

冉老师：回复万能钟 借：投资性房地产——成本2 700 　　投资性房地产累计折旧660 　　投资性房地产减值准备190 　　贷：投资性房地产3 000 　 你看这个分录是不是3000.出售的时候，各个明细都要冲减的

邹老师：回复爱笑的流沙一般主营业务成本不根据商品设置明细科目，确有必要也是根据大类行为设置

李老师：回复爱笑的流沙借主营业务成本14596贷库存商品14596

Naomi：回复小云老师 但我这个月有收入 然后结转了销售成本 因为是用公式结转的 所以结转的销售成本 是累计的数

小云老师：回复Naomi那是你自己设置的公式不对，你可以去改掉或者手动计算成本

Naomi：回复小云老师 结转的生产成本的总是 就是结转销售成本的数对吗。所以我这个月结转的销售成本只要按照这个月结转的生产成本的总数填就好了是吗。不用把上个月的结转生产成本的数 也加在这个月的销售成本里 因为我上个月没收入 就没结转销售成本

小云老师：回复Naomi结转销售成本的金额是=你销售的数量*单位成本，不是直接去看生产成本的总数

Naomi：回复小云老师 我结转的销售成本是 借 主营业务成本 贷 库存商品 这样没错吧 结转销售成本不用把生产成本里的 人工 制造费用 和材料也记进去吗 因为比较单一 有收入的时候就领材料 领的材料都是够直接出售的数

小云老师：回复Naomi分录没错。 结转销售成本的金额是=你销售的数量*单位成本 这里的单位成本包括了你说的料工费，但是具体是多少取决于你公司用的发出商品方法是什么，是要去计算的，而不是一股脑加进去算个总成本再用总成本结转就完了 除非你公司是这个月做100个东西就一定是直接卖100个，没有任何库存那种

Naomi：回复小云老师 我公司就是这样月做100个 直接买100的 没有库存的。所以上个未结转的销售成本 不用加在这个月是吗。

小云老师：回复Naomi那你上个月做出的东西卖了没呢？卖了的话就要加上

Naomi：回复小云老师 上个月就生产成本里 只有个直接人工 所以问你我这个月的销售成本里 是不是需要加上个月的在生产成本里的人工

小云老师：回复Naomi需要加上个月的在生产成本里的人工