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企业会计控制货币资金案例分析
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咩老师
职称:,初级会计师
4.96
解题: 0.05w
引用 @ li是sei.. 发表的提问:
老师,请问您有关于建筑企业成本控制的案例分析吗
您好,老师这边建议您直接学习实操课堂相关的课程。
1楼
2022-11-07 12:16:45
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @  Janet   发表的提问:
通过分析案例三分析下面三个问题 1. 货币资金闲置会对企业造成什么样的影响?如何评价货币资金的质量? 2.(1)募集资金对于企业战略实施的意义何在?(2) 在提高货币资金的质量、降低货币资金的闲置率时,是否应该考虑募集资金的用途? (3)是否需要考虑企业的战略定位和战略目标? 3.如何通过对企业资产结构质量的分析考察企业资源配置战略的实施情况?
1,增加企业机会成本,造成资源浪费,降低利润。货币资金的利用情况直接影响质量 2,资金是一切战略的核心和基础 3,需要考虑 4,需要考虑 5,不同战略需要的资金和配置不一样 通过资产结构配置可以分析考察
2楼
2022-11-07 13:13:39
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郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 70.96w
引用 @ 飘逸的刺猬 发表的提问:
购买劳务服务不要求编制收货单有什么问题 (根据采购内部控制和货币资金控制分析一下)
人工费的是嘛 你这个收货但就是准备做入库的吧
3楼
2022-11-07 14:30:44
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陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问:
30. 下列各项中,不属于企业内部控制措施的是( )。 A.不相容职务分离控制 B.经营管理控制 C.授权审批控制 D.会计系统控制 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案:B 我的答案:D 参考解析: 企业内部控制措施包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。 B?
是的,经营管理控制不是属于内部 控制措施,内部控制措施一定是经营中各环节的控制措施。
4楼
2022-11-07 15:41:53
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梦里不知身是客:回复陈诗晗老师 怎么感觉是一个意思呀
2022-11-07 16:13:09
陈诗晗老师:回复梦里不知身是客经营管理是宏观层面 上的,内部控制是细节上的
2022-11-07 16:36:23
李爱文老师
职称:会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ lhk 发表的提问:
企业货币资金内部控制的特征有主要内容?
企业货币资金内部控制的特征: 1、实时性强;需要实时进行管理监控 2、风险大。
5楼
2022-11-07 16:35:16
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lhk:回复李爱文老师 企业货币资金内部控制的特征及主要内容?就怎么简单的一点吗
2022-11-07 17:03:50
李爱文老师:回复lhk《企业内部控制规范》指引第六号——资金活动,关于资金营运活动: 企业资金营运内部控制的主要目标是:第一,保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节,做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。第二,促进资金合理循环和周转,提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制,就是要努力促使资金正常周转效率,为短期资金寻找的适当投资机会,避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三,确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关,这些资金由于流动性很强,出现错弊的可能性更大,保护资金安全的要求更迫切。 (一)资金营运活动的业务流程 企业资金营运活动是一种价值运动,为保证资金价值运动的安全、完整、有效,企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。 第一,资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付,应该有根有据,不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求,都有特定的业务引起,因此,有真实的业务发生,是资金收付的基础。 第二,企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明,收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出,应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内,审核业务的真实性,金额的准确性,以及申请人提交票据或者证明的合法性,严格监督资金支付。 第三,财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性,金额的准确性,以及相关票据的齐备性,相关手续手续的合法性和完整性,并签字认可。 第四,出纳或资金管理部门在收款人签字后,根据相关凭证支付资金。 (二)资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 资金营运内部控制的关键控制点主要包括: 一是审批控制点。把收支审批点作为关键点,是为了控制资金的流入和流出,审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括:制定资金的限制接近措施,经办人员进行业务活动时应该得到授权审批,任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请,记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对,如财务系统内部的核对。复核关键点包括:资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法,经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。 三是收付控制点。资金的收付导致资金流入流出,反映着资金的来龙去脉。该控制点包括:出纳人员按照审核后的原始凭证收付款,并对已完成收付的凭证加盖戳记,并登记日记账;主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中,定期与出纳人员的日记账核对。 四是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源,如果记账环节出现管理漏洞,很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括:出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账。 五是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节,也是报表生成前一个环节,对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括:账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。 六是银行账户管理控制点。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按规定开立账户,办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权,下属企业或单位是否有账外账。 七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则,严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管,印章要与空白票据分管,财务专用章要与企业法人章分管。 表3   资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 审批 合法性 未经授权不得经办资金收付业务;明确不同级别管理人员的权限 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 收支点 收入入账完整,支出手续完备 出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款,并加盖戳记 记账 真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账,会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账; 主管会计登记总分类账 对账 真实性和财产安全 账证核对、账表核对与账实核对 保管 财产安全与完整 授权专人保管资金;定期、不定期盘点 银行账户管理 防范小金库 加强业务管控开设、使用与撤消的授权;是否有账外账 票据与印章管理 财产安全 票据统一印制或购买;票据由专人保管;印章与空白票据分管;财务专用章与企业法人章分管 总之,强化企业资金管理,控制资金风险,保障资金安全,发挥资金规模效益,有利于企业宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡,促进企业可持续健康发展。
2022-11-07 17:16:06
陈诗晗老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 腰细腿长 发表的提问:
没有100%控制另一家企业,控制了80%,编制合并报表时候,母公司货币资金是1000万,子公司报表货币资金是500万,那么合并报表的货币资金是1000+500还是1000+400
资产是1000+400,你只合并你的部分
6楼
2022-11-07 18:00:15
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腰细腿长:回复陈诗晗老师 就是说所有的报表项目都要乘以对方的持股比例,然后加上母公司自己的个别报表数据吗
2022-11-07 18:35:08
陈诗晗老师:回复腰细腿长是的。同学。只是你的部分
2022-11-07 18:53:44
张伟老师
职称:会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 无心的刺猬 发表的提问:
已知某企业用货币资金分析模式确定的机会成本为4000元,用货币资金存货模式计算的货币持有量为40000元,货币资金与有价证券的交易间隔期为72天。求1,存货模式下的机会成本 2,机会成本率 3,货币资金年用量 4,货币资金与有价证券的每次转换成本 5,货币资金管理相关成本
不会做
7楼
2022-11-07 18:56:01
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五条悟老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 正直的白猫 发表的提问:
已知某企业用货币资金分析模式确定的机会成本为4000元,用货币资金存货模式计算的货币持有量为40000元,货币资金与有价证券的交易间隔期为72天。求1,存货模式下的机会成本 2,机会成本率 3,货币资金年用量 4,货币资金与有价证券的每次转换成本 5,货币资金管理相关成本
同学您好,建议您做最新的考点题目 1、应该是2000 2是2000÷(40000/2)=10% 3、40000*(360/72)=200000 4、2000/(360/72)=400 5、资金管理成本=资金机会成本=4000
8楼
2022-11-07 20:16:22
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.85w
引用 @ 留胡子的金鱼 发表的提问:
已知某企业用货币资金分析模式确定的机会成本为4000元,用货币资金存货模式计算的货币持有量为40000元,货币资金与有价证券的交易间隔期为72天。求1,存货模式下的机会成本 2,机会成本率 3,货币资金年用量 4,货币资金与有价证券的每次转换成本 5,货币资金管理相关成本
1、应该是2000 2是2000÷(40000/2)=10% 3、40000*(360/72)=200000 4、2000/(360/72)=400 5、资金管理成本=资金机会成本=4000
9楼
2022-11-07 21:14:38
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五条悟老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 知性的睫毛 发表的提问:
已知某企业用货币资金分析模式确定的机会成本为4000元,用货币资金存货模式计算的货币持有量为40000元,货币资金与有价证券的交易间隔期为72天。求1,存货模式下的机会成本 2,机会成本率 3,货币资金年用量 4,货币资金与有价证券的每次转换成本 5,货币资金管理相关成本
同学您好,建议您做最新的考点题目 1、应该是2000 2是2000÷(40000/2)=10% 3、40000*(360/72)=200000 4、2000/(360/72)=400 5、资金管理成本=资金机会成本=4000
10楼
2022-11-07 22:07:07
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李老师.
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 怕黑的钢铁侠 发表的提问:
资产负债表份分析的时候怎么计算货币资产规模总量控制在多少以内比较合适啊
比如我的工作经验,资金规模需要满足未来一到三个月的资金需求比较合适。
11楼
2022-11-07 23:11:53
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怕黑的钢铁侠:回复李老师. 老师这个230万是怎么算的呀
2022-11-07 23:49:54
李老师.:回复怕黑的钢铁侠我认为你问的是实务问题,原来是考题,建议下次还是直言这道题怎么做比较好,避免误会,谢谢!
2022-11-08 00:16:34
怕黑的钢铁侠:回复李老师. 这个是财务报表分析的一段
2022-11-08 00:27:13
怕黑的钢铁侠:回复李老师. 老师那这个应该怎么算呀
2022-11-08 00:45:46
龙枫老师
职称:注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问:
57. 下列各项中,企业的内部控制措施包括( )。 A.预算控制 B.会计系统控制 C.运营分析控制 D.信息内部公开 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案:ABC 我的答案:ABC 参考解析: 选项ABC,均属于企业内部控制措施; 选项D,属于行政事业单位内部控制的方法,不属于企业内部控制措施。 故选ABC。 行政单位内部信息需要公开吗?
行政单位内部信息一般是不需要公开的
12楼
2022-11-08 00:40:54
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小彭老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 激情的小海豚 发表的提问:
我的论文是企业货币资金核算及管理的分析,请问数据分析从库存现金,银行存款,其他货币资金这三方面分析可以吗,在三年的数据里比较差异
你好 可以这么分析,但是3年数据太少。老师建议分析10年数据,这样才能具有代表性
13楼
2022-11-08 02:08:24
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三宝老师
职称:高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ ? 发表的提问:
老师你好,我是会计专业的大四学生,正在写论文,题目是“云南白药货币资金制度分析”。我找了很久只找到它2007年的内部控制制度,但指导老师要求写18年或19年的最新资料,我确实找不到最新的了,想请教一下老师,知不知道有什么地方可以查找公司的内部控制制度呢?或者货币资金制度分析可以从制度以外的方面吗?比如财务报表等。就是不从制度来分析可以吗?希望老师可以回答一下,谢谢了!!
你到证券交易所公布的上市公司资料或者股票软件里看看有没云南白药的内部控制制度。一般在审计报告里会提到。内部控制制度属于内部资料,很难。
14楼
2022-11-08 03:23:21
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?:回复三宝老师 谢谢老师回答,股票软件只有公司的各项指标和各种报表,就没有内控制度,好难啊。。可以从其他方面来分析吗?
2022-11-08 03:43:41
三宝老师:回复?你最好还是和论文指导老师沟通,毕竟他是第一关
2022-11-08 04:07:53
?:回复三宝老师 啊啊!!非常谢谢老师的回复!刚刚您提醒了我在他上市的证券交易所查,查到了所有他披露过的资料,最新的确实只有2009年的,已经和指导老师沟通。非常谢谢老师啦
2022-11-08 04:23:04
三宝老师:回复?不客气。祝你论文顺利答辩通过
2022-11-08 04:46:48
?:回复三宝老师 谢谢!
2022-11-08 05:05:03
三宝老师:回复?不客气,满意请五星好评
2022-11-08 05:20:11
龙枫老师
职称:注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 宛童 发表的提问:
老师,请问下怎么学企业财务分析,预算管理,成本控制,资金管控?
你好,这部分内容比较复杂是在学习好会计的基础上再加以学习的,建议你先学习一下会计职称的内容,然后买一本财务分析的书来看的,一般大学教材就是比较好的
15楼
2022-11-08 04:30:54
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