陈诗晗老师：回复开朗的大侠借，长期股权投资，支付对价 贷，银行存款330 固定资产清理400 应付债券415 股本34 资本公积37×12-7

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

龙廷菊：回复meizi老师 老师，我说的是税务上作为成本费用一次性作税前扣除，但在财务处理上还是按月计提折旧，在这种情况下分录怎么处理？另外，现在现在固定资产一般入账价值是多少？如果是2000的话我觉得好多啊

meizi老师：回复龙廷菊你按会计准则还是需要上面分录来做固定资产的 5000以上做固定资产

小虹虹：回复佟老师 对，建筑企业

佟老师：回复小虹虹你好，一般人按照3%， 借应交税费应交增值税（预缴） 贷银行存款

小虹虹：回复佟老师 预交增值税后还要交所得税吗

佟老师：回复小虹虹你是说预缴企业所得税，还是季度申报所得税

A. 煦茞：回复蒋飞老师 这里面涉及一些其他问题，我问过税管员了，他让开16%的，如果16%怎么处理？

蒋飞老师：回复A. 煦茞先反方向冲销以前做的分录

蒋飞老师：回复A. 煦茞然后再根据补开的发票做账就可以了

A. 煦茞：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复A. 煦茞您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

强健的板栗：回复小黎老师 直接现在在电子税务局里申报，然后交五块钱吗？

小黎老师：回复强健的板栗您好，是的 在电子税务局上直接申报

絮夏0：回复小小霞老师 甲公司于2019年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券，并划分为其他债权投资，实际支付的价款为1 060万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息60万元。该债券票面年利率为6%，每年1月1日付息。2019年末公允价值变为900万元，甲公司按该金融资产未来12个月内确认预期信用损失余额为50万元。2020年12月31日，债券的公允价值下降为700万元，甲公司按整个存续期内确认预期信用损失准备余额150万元，则2020年末其他债权投资的摊余成本为（　）万元。 2019年4月1日购入时：借：其他债权投资——成本　　　1 000　　应收利息　　　　　　　　　　60　　贷：银行存款　　　　 1 060 收到以到期未付利息时：借：银行存款 60，贷：应收利息 60，2019年末计提利息：借：应收利息　　　45　　贷：投资收益　　　　45 2019年末公允价值变动时：借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　　　 　100　　贷：其他债权投资——公允价值变动　　100 2019年末计提减值：借:信用减值损失50，贷：其他综合收益——信用减值准备 50，2020年末公允价值变动：借：其他综合收益　　　 200　　　　其他债权投资——公允价值变动　　200 借：信用减值损失 100 贷：其他综合收益-信用减值准备 100，计提利息收入，借：应收利息60，贷：投资收益60， 2020年年末其他债权投资的摊余成本＝1 000－150＝850（万元）。

絮夏0：回复小小霞老师 老师 您看2020年末公允价值变动：借：其他综合收益　　　 200　　　　其他债权投资——公允价值变动　　200 为什么是200 怎么没包含减值的50呢 如果包含了减值的50 账面价值应该是850 那么2020年末700的公允 就应该是借：其他综合收益　　　 150　　　　其他债权投资——公允价值变动　　150

絮夏0：回复小小霞老师 老师 是不是因为其他债券投资减值的分录借:信用减值损失50，贷：其他综合收益——信用减值准备 50根本不影响其他债券投资额账面价值 只有债券投资减值的时候 借：信用减值损失 贷：债券投资减值准备 这时才会影响债券投资的账面价值

小小霞老师：回复絮夏0其他债权投资，计提减值，只影响摊余成本，不影响账面余额和账面价值。

小小霞老师：回复絮夏0是我把这里记混了，债权投资才会有影响

光亮的热狗：回复邹老师 当时购了一宗土地，是按成本价入帐，现在想按评估价入帐

邹老师：回复光亮的热狗你好，应当按历史成本入账才是的 

光亮的热狗：回复邹老师 应如何处理帐务

邹老师：回复光亮的热狗你好，当时购了一宗土地，是按成本价入帐 之前已经入账了，现在就不需要做什么处理啊 

1632735129：回复小惑老师 降价处理说明是给税局的还是给客户的，要是给税局的是税局要时候在写还是写好备用？

小惑老师：回复1632735129就是写好了做备查使用的，不用给税务局

1632735129：回复小惑老师 那这个得怎么写内容呢老师，咱们有范本吗？要是没有老师能大体给我说下内容该怎么写吗？

小惑老师：回复1632735129就是你把你为什么本次降价出售的原因写明就可以了。这个就是个说明，没有固定的格式