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在会计上按照帐面价值处理
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 徐萍 发表的提问：
事业单位按照新会计制度处置未提族折旧的资产收到处置价值收入怎么做分录
你好，收到钱的时候 借 银行存款 贷 应缴财政专户 上交的时候 借 应缴财政专户 贷 银行存款
106楼
2023-01-10 14:34:38
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徐萍：回复紫藤老师 还要以上的分录
2023-01-10 14:46:34
徐萍：回复紫藤老师 从开始处置
2023-01-10 15:14:23
徐萍：回复紫藤老师 收到收入的时候是不是也要下待处理资产损益科目
2023-01-10 15:41:36
紫藤老师：回复徐萍收到收入的时候是月单位一般不要下待处理资产损益科目
2023-01-10 16:08:26
紫藤老师：回复徐萍借 累计盈余 累计折旧 贷 固定资产 借 银行存款 贷 应缴财政专户 上交的时候 借 应缴财政专户 贷 银行存款
2023-01-10 16:35:25
叶子老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，这道题是同一控制下的合并，是不是长期股权成按照账面价值呢，这道题按照公允价值入成本不理解
 你好，学员。 本题中，注意这是属于同一控制下多次交换交易分步实现合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，所以，长期股权投资账面价值＝达到控制日A公司净资产账面价值×持股比例＝3 300×70%＝2 310（万元）。 如果是70%全部都是从母公司买的，那就是你理解的那种按账面价值，这里是分步实现合并，所以按这种。 再理解一下，祝学习愉快。
107楼
2023-01-10 14:59:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
国企收到一处房屋旧城改造拆迁补偿款，数额远超过原帐面价值，帐务怎么处理？
你好！ 结转记入营业外收入科目
108楼
2023-01-11 14:15:39
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以梦为马：回复蒋飞老师 全部结转收入数额好大，转增资本公积可以吗？
2023-01-11 14:30:51
蒋飞老师：回复以梦为马你好， 按规定是记入营业外收入
2023-01-11 14:53:30
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 耍酷的大山 发表的提问：
法院拍卖公司房屋金额大于账面价值如何帐务处理
你好！你是哪一方？购买方还是出售方？
109楼
2023-01-11 14:30:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.52w
引用 @ 四土 发表的提问：
您好，单位是游泳馆，想公益性捐赠一批游泳次卡及年卡，价值180万元，这种属于服务类的公益性捐赠如何进行会计处理
你好，有行政事业单位监制的收据吗
110楼
2023-01-11 14:56:59
全部回复
四土：回复朴老师 有或没有的话分别怎么处理呢，目前还在制定方案，想先梳理一下
2023-01-11 15:27:33
四土：回复朴老师 因为疫情，所以想要公益性捐赠
2023-01-11 15:56:56
朴老师：回复四土没有的话不能税前扣除的，有的话可以税前扣除
2023-01-11 16:08:14
四土：回复朴老师 想问一下怎么做账？借营业外支出贷什么呢
2023-01-11 16:25:54
四土：回复朴老师 我们是提供游泳卡券的服务类
2023-01-11 16:45:23
朴老师：回复四土贷主营业务收入贷销项
2023-01-11 17:04:44
四土：回复朴老师 不是说公益性捐赠不视同销售吗？
2023-01-11 17:29:23
朴老师：回复四土公益性的销项免税
2023-01-11 17:54:47
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 小白 发表的提问：
股东撤资的时候分了酒连同她借的酒，后面有可能会换给我们。但是帐算错了，原本价值550000，然后算成价值530000.后面他又退了20000块钱给我们帐上。然后又有其他的我们欠她的东西乱七八糟的5000，然后综合一起退给我们15000.这种会计处理怎么做？
本来是其他应收款20000，后来你们欠他5000时，抵了其他应收款5000. 最后退给15000， 借：银行存款 15000 贷：其他应收款 15000
111楼
2023-01-12 14:38:45
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小白：回复张乐老师 要连同库存商品一起写会计分录吧？借其他应收款 银行存款 15000 贷：库存商品 550000 其他数字不知道怎么填写，另外 我们差她的5000元的帐是些其他东西 ，并且这些东西都是些烟啊，我们前期都入过帐无从找出。所以这个分录该怎么写？
2023-01-12 15:11:50
张乐老师：回复小白借：实收资本 530000 其他应收款 20000 贷：库存商品-酒 550000 欠他其他东西的时候， 借：库存商品 —烟等 5000 贷：其他应收款 5000
2023-01-12 15:31:36
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ zmj 发表的提问：
2×16年1月1日，甲公司将其持有的一项闲置的商标权出租给乙公司使用，相关资料如下：（1）商标权成本为300万元，预计使用年限为10年，已使用2年，按直线法摊销；（2）甲公司与乙公司租赁协议约定租赁期限为2年，每年租金为50万元，于每年年初支付；（3）2×18年1月1日，商标权租赁到期，甲公司决定将商标权直接出售给乙公司，售价为200万元。假定不考虑增值税等相关税费因素。根据上述资料，甲公司进行的下列会计处理中，正确的有 A、商标权出租时的账面价值为240万元 B、甲公司2×17年损益影响为50万元 C、商标权出售产生资产处置损益20万元 D、商标权出售产生资产处置损益10万元
选择A和C,同学。账面价值=300-300/10*2=240。2017年影响损益为-60+50=-10，商标出售产生的资产处置损益=200-（300-300/10*4）=20
112楼
2023-01-12 14:45:14
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zmj：回复逸仙老师 2017年影响损益为-60+50=-10，请问-60怎么来的？60不是16年的摊销额吗？
2023-01-12 15:43:08
逸仙老师：回复zmj-60就是摊销额，对利润影响是减少利润，所以加了负号
2023-01-12 16:06:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.54w
引用 @ 迷路的啤酒 发表的提问：
去年帐上商品未做入库，直接按照暂估成本结转，导致帐上的库存比实际库存少，今年帐务系统里如何处理呢
你好 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目 然后调整之前结转的成本 借；库存商品，贷；以前年度损益调整
113楼
2023-01-12 14:56:59
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迷路的啤酒：回复邹老师 以前的会计没做暂估入帐
2023-01-12 15:13:24
邹老师：回复迷路的啤酒你好，那需要把之前暂估入账的分录补上才是的
2023-01-12 15:34:08
迷路的啤酒：回复邹老师 去年7，8，9三个月都做补暂估入帐的分录，再红冲掉吗？，那我成本是不是不需要调整了？
2023-01-12 15:44:54
邹老师：回复迷路的啤酒你好，需要先暂估，然后根据发票红冲暂估入库分录 之前结转的成本有错误需要做相应调整的
2023-01-12 16:09:50
迷路的啤酒：回复邹老师 成本就是按照实际成本结转的，只是进项发票没来，就没做入库
2023-01-12 16:23:23
邹老师：回复迷路的啤酒你好，没有发票进来，有销售了就需要做购进暂估入库处理才是的，否则就没有库存商品可供结转成本的
2023-01-12 16:48:02
迷路的啤酒：回复邹老师 贸易单位，帐务系统品种没分类，只有库存商品这个目录，库存商品有余额的
2023-01-12 17:16:00
邹老师：回复迷路的啤酒你好，库存商品应当根据商品名称，规格设置具体明细核算才是的
2023-01-12 17:35:14
迷路的啤酒：回复邹老师 我只是帐务系统里只设置了库存商品这个目录，用表格做成本时是设置了明细品种的
2023-01-12 18:00:07
邹老师：回复迷路的啤酒你好，账务系统库存商品也应当设置明细核算才是的
2023-01-12 18:20:15
刘闯老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 努力读书upup 发表的提问：
2015至2016都在母公司的控制下实现的净利润按照账面价值来计算吗
2015至2016都在母公司的控制下实现的净利润是按照账面价值来计算的
114楼
2023-01-27 15:11:27
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安娜老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 能干的蜗牛 发表的提问：
2019年1月1日,甲乙公司签订一份租赁合同, 乙公司向甲公司出租一台生产设备, 主要条款如下 租赁期开始日,2020.1.1 .租赁期,2020.1.1-2025.12.31 固定租金, 租赁期内每年于年末支付租金160000元 租赁开始日租赁资产公允价值为700000元, 账面价值为600000元 .2021、2022年甲公司根据租赁资产的收入的5% 支付可变租赁付款额, 其收入分别为1000000元和2000000元。 租赁内含利率为7% 要求:1.判断该项租赁的性质。 2.做出租赁期开始日出租人的会计处理。 3. 做出第一年末收取租金和确认融资收益的会计处理
1、属于融资租赁 2、租赁开始日， 借：应收融资租赁款-租赁收款额960000（=16万*6年） 贷：应收融资租赁款-未实现融资收益260000 融资租赁资产600000 资产处置损益100000 3、第一年年末收取租金， 借：银行存款160000 贷：应收融资租赁款-租赁收款额160000 确认利息， 借：应收融资租赁款-未实现融资收益49000（=700000*7%） 贷：租赁收入49000
115楼
2023-01-27 15:28:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
帮我看看这题，库存商品是按照市价入帐，固定资产是按照计提折旧后的金额入帐 为什么库存商品不是按照存货跌价准备后的金额入帐呢？
你好，同学。你这里是属于相关非货币性资产取得长投。 这里直接是按其公允价值入账处理的。 库存商品也是要按公允的
116楼
2023-01-27 15:39:28
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 黄清连 发表的提问：
甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，2016年，甲公司将其账面价值为200万元的商品以160万元的价格出售给乙公司，至2016年12月31日，该批商品乙对外出售了40%，假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产，负债的公允价值与账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易，乙公司2016年实现净利润1500万元，不考虑相关税费及其他因素，甲公司应当进行怎样的会计处理？
借：长期股权投资-损益 调整 贷：投资收益 （1500-40*60%）20%
117楼
2023-01-27 16:02:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Le vent se lèveヾ 发表的提问：
甲公司持有乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，2016年，甲公司将其账面价值为200万元的商品以160万元的价格出售给乙公司，至2016年12月31日，该批商品乙对外出售了40%，假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产，负债的公允价值与账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易，乙公司2016年实现净利润1500万元，不考虑相关税费及其他因素，甲公司应当进行怎样的会计处理？
借：长期股权投资-损益 调整 贷：投资收益 （1500-40*60%）*20%
118楼
2023-01-28 13:11:48
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Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 为什么呢
2023-01-28 13:31:56
陈诗晗老师：回复Le vent se lèveヾ1500万包含了未实现内部损益，要把这部分调整出来
2023-01-28 13:45:09
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 不是要加吗，未实现内部交易损失，不是实现内部交易收益
2023-01-28 14:06:41
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 不是加吗，是未实现内部交易损失，不是未实现内部交易收益？
2023-01-28 14:24:39
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 是账面价格200万元以160万元出售，对外销售了40%，不是账面价格160万元以200元出售，对外销售40%
2023-01-28 14:44:45
陈诗晗老师：回复Le vent se lèveヾ看错了，看成逆流了， 当时甲出售给乙的时候他确认了200的收入，160的成本。 相当于乙是按200的成本入账的，也就是乙出售的时候应该按160结转成本他却 按200结转了成本。要加40*40% 借：长期股权投资-损益 调整 贷：投资收益 （1500+40*40%）*20%
2023-01-28 15:02:48
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 借：长期股权投资-损益调整（1500+40*60%）*20% 贷：投资收益 不是这样吗？ 40%已销售，60%未销售。
2023-01-28 15:19:46
陈诗晗老师：回复Le vent se lèveヾ你现在是调整被投资方实现的利润，你是调整已经销售部分哟。 已经销售部分才确认了成本，确认少了。
2023-01-28 15:35:41
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 不是，对于未确认的损失，在利润中先加，如果未来实现了，在新利润中再减 对于未确认的收益，在利润中先减，如果未来实现了，在新利润中再加
2023-01-28 15:55:33
陈诗晗老师：回复Le vent se lèveヾ你说的是逆流，同学。 比如现在这个产品，如果是乙公司出售给甲公司的。 才是 和1500-未实现的收益+未实现的损失
2023-01-28 16:09:27
Le vent se lèveヾ：回复陈诗晗老师 这个怎样区分，都的搞糊涂了，老师？
2023-01-28 16:31:23
陈诗晗老师：回复Le vent se lèveヾ总的利润是1500，里面包含了200的收入，160的成本，对外出售了40% 假定这个是乙销售给甲的，那么这个时候在1500的利润当中是不是确认了40的利润，这个还有60%没有销售出去，所以要-40*60% 假定这个是甲销售给乙的，那么这个时候1500的利润当中确认的营业成本是200，而不是160，这个时候要+40*40%
2023-01-28 16:53:10
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 爱群 发表的提问：
那个真帐实操里面，服务业旅行社分公司帐务处理中，旅行社不是应该差额征税的吗？为什么上面的课件是直接按不含税收入来计提增值税的？
可以选择差额征税也可以采用一般计税。
119楼
2023-01-28 13:23:33
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 聪聪 发表的提问：
具有商业实质的非货币性资产交换按照公允价值计量的，换出投资性房地产的，应当按照公允价值确认收入，同时按照账面价值结转成本。是正确的吗
阐述是对的，同学
120楼
2023-01-28 13:35:05
全部回复
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