lanse：回复江老师 没有租赁的

江老师：回复lanse那只能到税务局代开发票处理

嗯：回复江老师 次月去找税务机关开红字发票所有联次都没有给申请开具的纳税人吗？

嗯：回复江老师 我想知道次月去税务机关开的红冲的代开发票长什么样子

江老师：回复嗯次月开具红字发票再开具正确的蓝字发票，但不能只冲红，不再对应的蓝字发票 红冲的代开发票就是负数发票

Peppa Pig：回复佟老师 张老师，所以普票要买税控装置和打印机对吧？

佟老师：回复Peppa Pig是的，也要买的，不然没法打印发票

Peppa Pig：回复佟老师 老师，能否使用电子发票，这样就不打印了？

佟老师：回复Peppa Pig电子发票你每年都要缴费，你看看划算不

果果多多：回复黄老师 问题2在什么情况下可以确认营业外收入？

黄老师：回复果果多多哪个月申报减免税金，就确认收入

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

00：回复方亮老师 同上问题，如果我方出税金，去税务局代开发票，我们划不划，比方我方水电费1万元，要交多少钱的税？如果不划算，那就不去代开。

方亮老师：回复00如果你们单位属于小型微利企业不划算，因为小型微利企业适用5%或者10%的税率，代开发票的税率超过这一税率。如果你们单位不是小型微利企业代开发票比较划算，因为你们单位适用的企业所得税税率是25%，代开发票的税率没有超过这一税率。

仰望星空：回复罗老师 在机构所得在代开了发票，不用当场交增值税吗，是开完发票交增值税然后去项目所在地预交，还是在项目所在地预交完再去代开呢

罗老师：回复仰望星空项目所在地预交的税可以抵减机构所在地的纳税

仰望星空：回复罗老师 老师，那如果现在已经在机构所在地代开了，并且在机构所得在增值税也交了，要去注销外经证，可以吗

罗老师：回复仰望星空你在异地么有缴纳，业务也完成了，那就不用了，就在机构所在地缴纳

木木：回复立红老师 老师 我还是不太明白，是客户把税盘放在我们这里，让我们帮他开发票，就是怕这个客户老板是虚开的，要怎么规避呢

立红老师：回复木木你好，可以要求客户提体供购销合同