郭永刚12189084：回复小锁老师 老师，我单位以前分工是财务负责人装订啊。

小锁老师：回复郭永刚12189084这个是你们的分工，正规的都是谁的科目税装订

26294018991：回复紫藤老师 我们的经济法中，是单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，没有说是会计呀

紫藤老师：回复26294018991单位负责人责任最大

26294018991：回复紫藤老师 我公司属于废钢收购商贸公司，原始凭证有前面业务员签的合同，还有录的仓库Erp出入库，银行流水单，有的没有进项发票税务也是认可，没说什么，万一公司查出了业务的真实性的问题，会计做帐开发票有责任吗，关键是会计也不知道呀，凭证齐全，没有伪造凭证，那应该不关会计的事情呀

紫藤老师：回复26294018991单位负责人责任最大，会计次之

26294018991：回复紫藤老师 公司正常交税，会计也应该没有责任的呀，

紫藤老师：回复26294018991公司正常交税，不出事，会计没有责任的

26294018991：回复紫藤老师 但是我是说假如，所有的业务都是真实的，只不过我们公司只是中间的开发票商，这样按道理也是真实的业务呀

紫藤老师：回复26294018991公司正常交税，会计没有责任的

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万后面还给我了，那么我之前借钱时要不要做支出，如果做支出的话，那么收到还款时是否需要做收入呢

糖果总汇 胡瀚尹：回复陈诗晗老师 如果这个150万是之前年度的借款，当时并没有做支出，分录又该怎么做呢

陈诗晗老师：回复糖果总汇 胡瀚尹如果说这个最后归还给你的话，那么这个就不属于预算会计的核算范围，你只需要财务会计做相关的应收处理就可以了，后面收到的时候减少相关的因素。

婷：回复朱立老师 总账明细账打出来，怎么做？

朱立老师：回复婷是财务软件    还是表格里做的凭证

婷：回复朱立老师 财务软件

朱立老师：回复婷各财务软件模块不太一样    账簿 看一下  总账 明细账 都有的    （可以咨询软件服务商）

庄老师：回复有趣的老阿姨?会计岗位的人员变动 ,必须进行会计移交 , 在农村审计中发现 ,一些地方农村会计在移交时还存在一些问题 : 一是只交钱款不交账 ,一任会计一包账 ,几任下来就找不到账了 ; 二是只交钱款不交收款收据 ,留下隐患 ; 三是移交时不核对存款、往来账目 ,造成账实不符 ; 四是移交时没有手续 ,过后互相扯皮。 那么会计移交时应注意些什么呢？ １ 会计移交时 ,账、表、据要随钱款一同移交给下任会计 ,由下任会计连续使用和保管 ,保持财务资料的连续性和完整性。 ２ 会计移交时 ,要把使用过的收据存根及未使用的空白收据、财务章随钱款一同移交给下任会计 ,加强收据的专人使用管理。 ３ 会计移交时 ,要根据往来明细账和银行存款明细账认真核对往来款项和银行存款数额 ,确保账实相符 ,移交真实。 ４ 会计移交要健全移交手续 ,移交时要登记会计交接表 ,注明移交账、表、据数量 ,未使用的支票及收据号码 ,现金、存款余额 ,当期财务报表以及借款、应收款、应付款等明细表要一同移交 ,并经交接双方及监交人签字 ,明确双方的责任 ,避免移交时无手续 ,过后相互扯皮的现象发生。

庄老师：回复有趣的老阿姨?你好，你参考一下， 村级财务人员交接应注意的几个问题 村级财务人员交接是指会计人员调整或离职时，由离职会计将有关工作和各项会计资料交给继任者的过程（包括涉及到会计岗位和出纳岗位以及辅助财务岗位的开票员、收款员等）。移交人员、接替人员分别对移交前、移交后的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。会计实践中，大部分的会计交接工作规范有序。都能按照国家有关规定认真办理交接手续。但也有一些会计人员在会计交接中马虎大意，责任不清，或交接一方以大压小，以强凌弱，会计资料不移交或资料移交不全，引起不必要的麻烦和纠纷，有的甚至对簿公堂。会计交接时应特别注意以下几点。 会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收： 1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清。 2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。 4.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。所谓必要时由主管部门派人会同监交，是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。 但下面三种情况要分别对待： 一是所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。 二是所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人(会计主管人员)，所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等。 三是不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人(会计主管人员)有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 会计交接是一项严肃认真的工作，这不仅涉及到会计工作的连续性，而且关系到有关人员的法律责任。因此要求交接双方和监交人员以及其他的相关人员，必须认真对待，不得敷衍了事，马虎应付。

有趣的老阿姨?：回复庄老师 老师，能给我一份移交清册吗

庄老师：回复有趣的老阿姨?会计移交清单（基本格式） 兹有 单位 ,因工作需要，会计工作从 年 月 日起将移交 ，现将具体事项移交如下： 一、 账簿 1、 本年1月至 移交上月止会计账簿余额大小写，（是指银行存款余额，要求必须与银行、出纳核对无误，并加盖银行、出纳印章）； 2、 移交本年1月至移交月的账簿（要打出来装订好）； 3、 所管的 年 月 日至 年 月 日止会计账簿册数，（可列表附后）； 4、 所管的 年 月 日至 年 月 日止出纳账簿册数，（可列表附后）； 5、 往来账（需要说明发生原因，处理意见）； 二、 会计凭证 1、 本年至所移交止月会计凭证本数； 2、 所管的 年 月 日至 年 月 日止会计凭证册数，必须装订好移交，（可列表附后）； 三、会计报表 1移交本年1月至移交月的会计报表； 3、 所管的会计报表 年 月 日至 年 月 日止会报表册数，必须装订好移交，（可列表附后）； 四、其它会计资料； 五、实物； 六、附表（顺序）： 附表一（资产负债表）； 附表二（科目余额表）； 附表三（往来款明细表）； 附表四（会计账簿清册）； 附表五（出纳账簿清册）； 附表六（会计凭证清册）； 附表七（会计报表清册）； 附表八（实物清册）。 兹移交 移交人： 接收人： 监交人： 年 月 日

有趣的老阿姨?：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复有趣的老阿姨?你好，应该的，祝你快乐，

…..：回复郭老师 那老师如果一个D E F几个产品由这个组成材料还有其他材料合成，那我做的这个凭证也用领料单？一个产品匹配一个领料单？还是我每月有一个汇总领料单即可？

郭老师：回复…..你好 这个看你们单位自己 出库单可以一次领出来的

…..：回复郭老师 老师您的意思全用出库单，那这些领料不用单独匹配吗？还是我做个总的领料单放入凭证？我有点搞不清楚怎么操作比较合适又简便。

郭老师：回复…..需要匹配 比如d需要11个 e需要12个 F需要13个 组成一个产品a 你做出库 结转的成本 必须是这些 不能结转的成本d10

…..：回复郭老师 老师那我一个产品放一张领料单？举例：这个凭证是借：库存商品- A产品，贷：生产成本-工资无限一斤，材料等等。那这个是否就需要材料的领料明细加签字的单子入凭证

郭老师：回复…..你好 可以的 出库单需要的 得有证明你们出库了 签字看你单位制度要求 税法没有规定的

…..：回复郭老师 哦，老师您说的出库单就是我说的领料单对吗？我们这个没有用出库单，我们只有采购材料入库单，然后领料单，出库是产成品出库单，就是结转成本用出库单入凭证。

郭老师：回复…..你好 对的 是的 是的

…..：回复郭老师 谢谢老师，老师那一些其他生产上的费用我也做一个表格分配比例什么的入到凭证对吧？例如房租水电的。

郭老师：回复…..你好 是的 可以的 做制造费用 自己做一个分配表

柏玉莲：回复QQ老师 就是没有我才问的 我没有看到原始凭证

QQ老师：回复柏玉莲你好！是月末结转凭证吗？什么业务？记账凭证是什么科目？

柏玉莲：回复QQ老师 报表出来时 银行日记账和对账单不符，所以我们会计做了一个分录借其他应收款 27000 贷银行存款27000

QQ老师：回复柏玉莲你好，他没有做银行余额调节表吗？其他应收款挂的谁的名字？

柏玉莲：回复QQ老师 没有银行余额调节表，其他应收款挂的是有名字的

QQ老师：回复柏玉莲你好，应该是属于短款记录的负责人的明显合算。

柏玉莲：回复QQ老师 什么意思 不太懂？

QQ老师：回复柏玉莲你好！人名是谁的？是出纳的吗？

柏玉莲：回复QQ老师 不是出纳 是外人

QQ老师：回复柏玉莲你好！应该是做这个人的借款处理了暂时调平银行余额

柏玉莲：回复QQ老师 这我知道 但是这种做法对不对呢 ？

QQ老师：回复柏玉莲你好！严格说是不对的，要有证明才可以

柏玉莲：回复QQ老师 那这个需要怎么做呢？

QQ老师：回复柏玉莲你好！证明，说明为什么挂在这人名下，也就是原因

柏玉莲：回复QQ老师 就只是为了把账调平

QQ老师：回复柏玉莲不是的，要查明原因才可以。

柏玉莲：回复QQ老师 我只看到我们会计 直接补上去的 没有什么说明，这可怎么办呢？

QQ老师：回复柏玉莲你好！存在查账风险，你是什么职位？

柏玉莲：回复QQ老师 我也是会计 她做手工凭证，我直接录软件出报表，到时查到会不会影响到我？

QQ老师：回复柏玉莲你好！你不负责审核凭证问题不大

Shouting。：回复玲老师 我没有懂起 是直接不用红冲 直接做更正的分录吗

玲老师：回复Shouting。是的，可以直接做更正的分录

风雨雷霆：回复郭老师 老师，请问科目汇总表是不是科目余额汇总表呀？谢谢！

郭老师：回复风雨雷霆你好，可以的，汇总表信息没有余额表全，汇总表一般是本业的汇总

晨露：回复小洪老师 不是负载100多万，我们公司是负载，保证金的往来款有100多万

小洪老师：回复晨露我的意思你或许不理解，你们公司本身就存在很高的负债，现在又这么多保证金往来款只会放大风险

晨露：回复小洪老师 哦哦，懂了，谢谢老师

小洪老师：回复晨露好的，同学不用客气的。