曾晶：回复宋生老师 老师 我这边的业务是这样的 我是施工方，机械使用的油料是甲供，比如100万的油料，跟甲方结算的时候，甲方会把这100万油料钱从工程款中扣除，我现在拿到这100万油料的对账单，是怎么做账呢

宋生老师：回复曾晶你好！你这个不用入账，备查簿登记就好。你也不会把这个100万开进发票吧

快刀浪子：回复小黎老师 那挂靠老板存入的保证金和垫付款怎么办？可不可以喊挂靠老板转款到其他关联公司，再将每一天的各个项目的款项统一转入建筑施工企业，这样至少从账面上看不提体现一对一的项目收支挂靠？

小黎老师：回复快刀浪子您好，挂靠公司老板私下打给你们公司法人代表，法人代表转款入公司。或者打入关联公司也是可以的

快刀浪子：回复小黎老师 好的，谢谢黎老师

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

快刀浪子：回复小黎老师 老师，我现在的公司是一个建筑施工企业，以前的项目全部是挂靠业务，税务局按照开票金额的百分之三核定征收企业所得税，现在从2019年起税务局要求查账征收，以前好多项目没有完工，给挂靠老板说要求提供做成本的发票，挂靠老板说以前都没有要求要，现在提供不出来，怎么办？还有以前项目没有完工，直接按开票金额（不含税）的百分之十确定合同毛利并结转收入和成本，但是实际发生的支出记入工程施工借方，开票金额（含增值税销项）记入工程结算贷方，由于挂靠老板只关心钱，很多项目没有相关竣工结算资料给我们公司，现在工程施工借方余额七个亿，工程结算贷方八个亿，一直没有处理，怎么办？以上两个问题请老师出个主意，谢谢

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收这个跟挂靠老板说明必须要提供发票了，因公司政策改变了，税缴纳的都不一样了。然后你这两个科目问题，差的是成本发票1个亿。你把这两个科目结平。在转为查账征收的那个期间结平。

快刀浪子：回复小黎老师 差的成本（支出）原因我也知道就是甲方付款到我公司，挂靠老板以领取项目部工程备用金的方式已经把钱领走了，没有相关支出票据，这个可以写说明直接结账吗？还是一直摆在账面上面

快刀浪子：回复小黎老师 怎么结平呢？有差额哟

小黎老师：回复快刀浪子您好，工程施工这个科目要对应的票据补齐成本然后结平两个科目

快刀浪子：回复小黎老师 这个难哟，好多挂靠老板都找不到了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢黎老师，影响你中午休息了

小黎老师：回复快刀浪子您好，你原来核定征收的，可以用工资表之类的入账先结平。但是一定是要变为查账征收之前的账务。查账征收之后的业务就不可以了

小黎老师：回复快刀浪子您好，查账征收之后的账务不可以了

快刀浪子：回复小黎老师 谢谢

小黎老师：回复快刀浪子不用谢，祝您生活愉快

鲸静：回复QQ老师 我们总公司有，我们是分公司，用的总公司的资质可以吗？但是就是说我这样只是相当于一个中介，挣管理费，其他是给企业施工企业做的，这样可以吗？怎么做账呢要？

鲸静：回复QQ老师 这样是算转包还是挂靠吗？不合法的吧，那要怎么做账才可以呢？

QQ老师：回复鲸静你好！有分包合同吗？挂靠本身是不合规的

鲸静：回复QQ老师 有签一个合作协议书，但是里面内容就是我们提供几名技术合同，按工程进度给他们打款，我们挣取管理费的，所以我就是说我们账目上要怎么做使他合理化一点（上课齐红老师也说过收管理费不合法，但是让老板不收是不可能的，行规就这样，所以看下一般怎么做账来使他合理化呢？）

QQ老师：回复鲸静你好！一般就是你们全额确认收入付款取得发票确认成本

安详的小蝴蝶：回复宋生老师 一般纳税人 老师

宋生老师：回复安详的小蝴蝶你好！这种是9%的税率了。

木雨：回复玲老师 那我应该怎么处理啊

玲老师：回复木雨按实际处理，可以简易征收，

Yao露：回复小黎老师 资产负债表是自动生成的，存货项目自动生成并不包括工程施工科目，我是要手动更改资产负债表的公式吗？

小黎老师：回复Yao露您好，可以手动更改资产负债表公式的

细雨无声：回复紫藤老师 老师，甲供合同具体有啥要求？这个合同中就写了人工铺设防尘网多少平方米(防尘网甲供)，这样就可以吗？

紫藤老师：回复细雨无声主要材料由建设单位提供而不是由施工方购买提供的

细雨无声：回复紫藤老师 这是个建筑垃圾清运工程

紫藤老师：回复细雨无声合同要体现主要材料由建设单位提供而不是由施工方购买提供的，施工方主要是人力，就可以了

予醉伴花眠：回复宋生老师 应该还有机械

宋生老师：回复予醉伴花眠你好！你可以申请简易征收

予醉伴花眠：回复宋生老师 如果含很小部分的材料，是不是也不能3%

予醉伴花眠：回复宋生老师 我们纯劳务的工程申请的都是简易征收

宋生老师：回复予醉伴花眠你好！这个其实看税务局了。一般辅材是没什么问题。

寻????：回复陈诗晗老师 材料款从工程款扣除

寻????：回复陈诗晗老师 那老师。我公户转钱如工资专户付工人工资应该如何做分录

陈诗晗老师：回复寻????借：应付职工薪酬 贷：银行存款-专用户

QQ老师：回复小企鹅海外购月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件

小企鹅海外购：回复QQ老师 材料进场直接用于施工，会计分录做的是:借:工程施工-合同成本-材料费，贷:应付帐款-暂估，月底转本期发生成本怎么做会计分录

QQ老师：回复小企鹅海外购你好，工程施工合同成本就是你们的成本科目。你们确认收入了吗？这结转主营业务成本吗？