????：回复轶尘老师 能不能具体说一下

轶尘老师：回复????甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

????：回复轶尘老师 不好意思 我是想问材料会计的材料台账怎么建立 怎么记，我是企业会计

轶尘老师：回复????材料台账主要就是采购的时间 数量 单价 材料类型 入库时间 验收的数量 ，已经实际领用的时间 和领用数量

艾小愚：回复小黎老师 我的施工合同里有明确约定甲方提供辅材，甲方提供水电费。这样的合同可以明确是甲供材项目吧？甲供材项目，是一定要开专票？还是可以开3%专票或者3%普票？

小黎老师：回复艾小愚您好，甲供材要在合同当中注明甲供的是什么材料，就算提供一个螺丝钉也是可以算甲供材的。甲供项目不是一定要开专票，可以自行选择

艾小愚：回复小黎老师 请问甲供材有没有确定税率是多少？

小黎老师：回复艾小愚您好，甲供可以选择一般计税也可以选择简易计税

艾小愚：回复小黎老师 谢谢

小黎老师：回复艾小愚不用谢，祝您生活愉快

A000@清雅@：回复叮当老师 几种主材是甲方供算是甲供材呢，或者说甲供的主材占工程主材多少比例算是甲供材呢

叮当老师：回复A000@清雅@你好！只要主材中有甲方提供的，不管比例多少都可以算作甲供材。主要有钢筋、水泥、混凝土、木条、水电等。

A000@清雅@：回复叮当老师 比如主材5种100万，就有10万一种材料也可以是甲供材工程吗

叮当老师：回复A000@清雅@你好！是的，只要甲方提供了就算哦。

A000@清雅@：回复叮当老师 老师，有具体文件吗

叮当老师：回复A000@清雅@你好！没有规定具体比例。可以参考财税2016年36号文件

冉老师：回复夕稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复夕这个有点复杂的，学员

冉老师：回复夕内容有点多，稍等的

冉老师：回复夕老师写完发你的，学员

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000  

冉老师：回复夕2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000

冉老师：回复夕3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600

冉老师：回复夕4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000

冉老师：回复夕5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000

冉老师：回复夕6、借管理费用756 贷库存现金756

冉老师：回复夕7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800

冉老师：回复夕8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600  

冉老师：回复夕、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000

冉老师：回复夕以上是分项的账务处理的

冉老师：回复夕具体的合并的话，是如下的

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000 2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000 3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600 4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000 5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000 6、借管理费用756 贷库存现金756 7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800 8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600   、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000    

冉老师：回复夕以上是全部的解答过程的

冉老师：回复夕这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复夕学员可以看看的，这个

冉老师：回复夕有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复夕祝你工作顺利，学员

夕：回复冉老师 好的，谢谢你

冉老师：回复夕不客气，周末愉快，学员

知足常乐：回复袁老师 你好，老师，增值税专用发票很难取得

袁老师：回复知足常乐额，营改增了，应该好取得了

繁荣的水蜜桃：回复郭老师 开发票，我们抵扣了，也给对方开具了负数申请

郭老师：回复繁荣的水蜜桃借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

灵力猫：回复董晓珍老师 如果没有开发票，只有收据，先预计提一下，1月再开据发票，也是可以的吧，这个企业所得税费用是算1-12月的吧

灵力猫：回复董晓珍老师 那这个项目在5月前就完工了，那1-4月取的发票可以税前扣除吗？

董晓珍老师：回复灵力猫没有取得发票，是可以先按进度确认收入，结转成本，相关成本费用未取得发票的就做暂估，次年5月底前取得发票就可以扣除。这个是基于权责发生制原则和税法的相关规定。 但是比如你成本费用本身应该归属于次年，你在上一年度也没有暂估成本费用，那么就应该在实际入账年度和取得发票年度做税前扣除。

灵力猫：回复董晓珍老师 那就是说我这个12月份要把没有计提的要先计提一下，要不然就不能在本年度税前扣除了，要不然就到次年度了，是这个意思吗？我挂账了就可以了吧？

灵力猫：回复董晓珍老师 是不是供应商他们也没有收入了，也不能做，也只能估，是这样的吧

董晓珍老师：回复灵力猫是这个意思，今年需要把成本费用计提出来。 收入一般不会估，因为确认了收入要交增值税。

：回复菲童牛宝就是我们应该怎么做这笔账呀

宋生老师：回复菲童牛宝您好！你现在是支付了人工还是购买了材料呢？