玲：回复轶尘老师 应收贷为减，预收贷为加，实在不理解怎么合并计算？

轶尘老师：回复玲比如 应收 借方100 预收借方200 那么应收类的就应该是200%2B100

玲：回复轶尘老师 是不是说负债表科目中对应的相反科目都可以合并计算，比如应付账款贷方和预付账款贷方合计？那有借方合计的情况吗？

轶尘老师：回复玲应收账款的借方加上预收账款的借方。

车晓迟：回复舟舟老师 我听课上，老师说应该调增，然后又说贷记递延所得税负债 这里调增啥意思

舟舟老师：回复车晓迟可以提供一下题目吗

车晓迟：回复舟舟老师 没有题目，是老师讲课的时候，说出来的，从嘴里讲出来的。

舟舟老师：回复车晓迟解题一般思路 1.计算期末账面价值和计税基础 2.比较账面与基础的大小 3.如果账面大，期末余额为递延所得税负债，否则是递延所得税资产，计算出期末余额 4.根据3计算的结果比较上年余额，确定本期发生额，如果今年大就是调增，如果今年小就是冲减根据这个思路，就不会出错了，您再结合题目练一练

车晓迟：回复舟舟老师 好的谢谢老师

舟舟老师：回复车晓迟祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

噪噪君：回复邹老师 银行存款出现负数，原材料出现负数，其他应收款，短期借款，固定资产没有提折旧60块钱的花盆都是固定资产，这个要怎么调啊还没提折旧的，把员工的培训费用当成了无形资产，而且金额特别大10万多，已经都是经营期了，还车贷的费用在开办费里，上年的应付职工薪酬还有余额，都已经付掉了，老师怎么调

邹老师：回复噪噪君这个你就只能一笔一笔调整了

噪噪君：回复邹老师 老师具体要怎么做，我调整的科目的对方科目要写什么东西，员工的培训费也可以当成是无形资产吗，还车贷的费用如何从开办费里面移出来，老师主要的是对方科目要写什么东西啊，是不是不对的直接做相反的分录还是有更好的办法

邹老师：回复噪噪君你可以把错误的冲销做一笔正确的，也可以做一笔综合调整的分录

南柠北栀：回复陈诗晗老师 是看这两个中的哪个呢？

陈诗晗老师：回复南柠北栀新政府会计准则，按照你第二张图里面的处理。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 就是说第一张是之前的政府会计预算科目表吗，现在不用了？

陈诗晗老师：回复南柠北栀现在新的准则适用你第二张图片的就是科目余额，来做你的决算数据支撑。第一张是以前老的准则的一些项目了。

南柠北栀：回复陈诗晗老师 哦哦，好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复南柠北栀不客气，祝你工作愉快。

TaeTae：回复QQ老师 老师 我是在做会计分录

TaeTae：回复QQ老师 会计分录中的结转损益类账户

QQ老师：回复TaeTae主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置"主营业务成本"科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目。期末，将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目，借记"本年利润"，贷记该科目，结转后，"主营业务成本"科目无余额。

TaeTae：回复QQ老师 哦 懂了 那老师 计算所得税的公式是什么啊

QQ老师：回复TaeTae企业所得税，是根据你的销售额， 是含税销售额，还是不含税的， 就好比增值税一样的算法， 企业所得税=应纳税所得额*税率， 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 收入包括：销售货物收入，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 不征税收入包括：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 免税收入包括：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。大概就这些了，希望对你有所帮助。

TaeTae：回复QQ老师 如果说他要按税后利润的10%计提盈余公积呢

QQ老师：回复TaeTae与所得税无关计提盈余公积时所得税后的利润

学堂用户_ph207539：回复玲老师 亏损怎么看啊，我的资产负债表上面显示的是负数

玲老师：回复学堂用户_ph207539你好负数 就是亏损 借利润分配贷本年利润

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 但是借贷必相等，不包括每一个科目本期的业务吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧借贷必相等是指的会计分录 不是会计科目本身的借方贷方

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 借贷必下相等是在资产等于负债➕所有者权益这一等式下哪

bamboo老师：回复陶醉的雪碧是的 但是不是单看负债类 比如 借：库存现金 100 贷：其他应付款 50 贷：实收资本 50 这个借方等于贷方 但是三项都涉及了 怎么会负债借方等于贷方？

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 那这个例子中，可以说是全部账户借方发生额合计等于贷方发生额合计吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧可以按您说的这样理解 借方等于贷方

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 你好，会计科目本身的借方贷方可以举例吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧收到库存现金 借：库存现金 贷：银行存款 库存现金支付 借：管理费用 贷：库存现金 库存现金一借一贷 金额不一定相等

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 上面的如果有数额的话，收到库存现金，借库存现金 300元 贷 银行存款 300元 库存现金支付 借 管理费用 200 贷 库存现金 100 这样的吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧您后面一笔分录借贷不平啊

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 但是如果只看第一笔借 库存现金 300 银行存款 300，不也是相等了嘛，

bamboo老师：回复陶醉的雪碧借贷是相等的 但是库存现金借方金额跟贷方金额不等啊

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 就是在经济业务中同一科目比如资产借方发生额合计和贷方发生额不一定相等这样吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧是的 比如前面您列举的库存现金 可能借方是300 贷方是200

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 如果只有一笔，库存现金 300 银行存款 300，这样的话，是没有发生额的，只有出现第二笔，支付库存现金时，这样才有发生额合计吗

bamboo老师：回复陶醉的雪碧这样的话 库存现金有借方发生额合计 没有贷方发生额合计

陶醉的雪碧：回复bamboo老师 那是为什么

bamboo老师：回复陶醉的雪碧因为只有借方有发生的 只发生了一笔业务