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帖子
报告期内增加子公司的会计处理
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朴老师
职称:
会计师
4.98
解题:
45.85w
引用 @
????
发表的提问:
NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是国内运输飞机最多、航线网络最密集、年客运量最大的航空公司,在全国各地设有分公司和控股子公司,并在国外设有办事处。目前,三家航空公司经营包括波音777、737,空客A380、300在内的客货运输飞机300余架,国际国内航线300余条,密集覆盖国内,全面辐射亚洲,连接欧美澳洲的强大航线网络。1、 根据资料一、说明航空公司可以通过哪些途径取得飞机及相关设备。 2、 根据资料一、简单说明通过经营租赁与融资租赁租用的飞机,其租金支付方式,履约成本的承担及所有权归属等事项。 3、 根据资料一、为何租赁在航空业占很重要的位。 4、根据资料一、说明融资租赁业务承租人的会计处理方式
1.经营租赁,融资租赁,购买 2.经营租赁是支付租金,租金可以所得税前扣除,所有权属于出租人。融资租赁会计处理是分期付款购买,租金不可以税前扣除,可以折旧扣除,所有权是承租人。 3.融资租赁最后所有权属于承租人,又解决了资金占用的问题。
31楼
2022-11-10 17:14:59
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逸仙老师
职称:
中级会计师,税务师
4.94
解题:
0.48w
引用 @
????
发表的提问:
【资料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是国内运输飞机最多、航线网络最密集、年客运量最大的航空公司,在全国各地设有分公司和控股子公司,并在国外设有办事处。目前,三家航空公司经营包括波音777、737,空客A380、300在内的客货运输飞机300余架,国际国内航线300余条,密集覆盖国内,全面辐射亚洲,连接欧美澳洲的强大航线网络。 1.根据资料一、说明融资租赁业务承租人的会计处理方式. 2.根据资料一、为何租赁在航空业占很重要的位。
因为飞机都很贵,租赁降低了成本
32楼
2022-11-11 16:00:35
全部回复
????:
回复
逸仙老师
你是认真的嘛
2022-11-11 16:21:43
逸仙老师:
回复
????
融资租赁承租人会计处理: 借:固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者+初始直接费用) 未确认融资费用 贷:长期应付款(最低租赁付款额) 银行存款(初始直接费用)
2022-11-11 16:41:39
逸仙老师:
回复
????
飞机占有资金很大,采用了融资租赁降低了每年的付现成本
2022-11-11 17:09:15
蒋飞老师
职称:
注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题:
7.05w
引用 @
飯糰兒
发表的提问:
老师,同一控制下企业合并报告期内新增子公司需要调整上一年度数据吗?
你好! 是的,同一控制下合并是视同期初已经在合并范围内,所以要调整期初数据的
33楼
2022-11-11 16:07:12
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蒋飞老师:
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飯糰兒
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数。
2022-11-11 16:37:11
飯糰兒:
回复
蒋飞老师
那上一年度的期末数需要调整吗?
2022-11-11 17:06:55
蒋飞老师:
回复
飯糰兒
你好! 不用的
2022-11-11 17:19:27
飯糰兒:
回复
蒋飞老师
谢谢老师
2022-11-11 17:29:38
飯糰兒:
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蒋飞老师
老师,报告期内处置子公司应怎么处理?
2022-11-11 17:45:33
飯糰兒:
回复
蒋飞老师
需要调整本年度期初数吗?
2022-11-11 18:13:54
蒋飞老师:
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飯糰兒
企业会计准则相关规定: 第十八条母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数。 第二十三条母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 第二十八条母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
2022-11-11 18:39:37
飯糰兒:
回复
蒋飞老师
那年初由这家公司,年末没有这家公司,会不会资产负债表和利润表勾稽关系不平啊
2022-11-11 19:08:48
蒋飞老师:
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飯糰兒
你好! 不会的。
2022-11-11 19:33:46
陈诗晗老师
职称:
注册会计师,高级会计师
4.99
解题:
17.93w
引用 @
Justin
发表的提问:
NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是国内运输飞机最多、航线网络最密集、年客运量最大的航空公司,在全国各地设有分公司和控股子公司,并在国外设有办事处。目前,三家航空公司经营包括波音777、737,空客A380、300在内的客货运输飞机300余架,国际国内航线300余条,密集覆盖国内,全面辐射亚洲,连接欧美澳洲的强大航线网络。1、 根据资料一、说明航空公司可以通过哪些途径取得飞机及相关设备。 2、 根据资料一、简单说明通过经营租赁与融资租赁租用的飞机,其租金支付方式,履约成本的承担及所有权归属等事项。 3、 根据资料一、为何租赁在航空业占很重要的位。 4、根据资料一、说明融资租赁业务承租人的会计处理方式 这个案例可以解一下吗
1.购买,租赁取得 2.经营租赁是支付租金,设备属于出租方,租金可以作为费用所得税前扣除,融资租赁属于分期付款购买设备,设备最后属于承租方,租金不可以扣除,但可以折旧税前扣除 3.航空设备价值高,用量大,全不够买资金占用成本高,租赁资金占用成本低 4.借,固定资产-融资租赁 未确认融资费用 贷,银行存款 长期应付款
34楼
2022-11-11 16:22:52
全部回复
朴老师
职称:
会计师
4.98
解题:
45.85w
引用 @
North harbor ????
发表的提问:
老师,我们公司的子公司注销清算了,我们承担了子公司的债权债务,请问会计处理应该怎么做?做内部往来科目合适吗?
直接做合并分录就可以了,就是内部往来科目
35楼
2022-11-11 16:51:59
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秦枫老师
职称:
中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题:
0.56w
引用 @
学堂用户4jgwv7
发表的提问:
全资子公司之间存货无偿转让的会计处理
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:"企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外." 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费应交增值税销项税额
36楼
2022-11-13 16:14:40
全部回复
萝卜头
职称:
初级会计职称
5.00
解题:
0.02w
引用 @
冬天的雪
发表的提问:
同一老板的母子公司之间发生的货物买卖是不是按独立的两家公司核算方式来做会计处理
母子公司,一般采用是独立核算,汇总缴纳所得税
37楼
2022-11-13 16:37:44
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冬天的雪:
回复
萝卜头
那货物销售价格也不能过低,低于市价过多或高于市价过多。否则引起税务部门稽查是吗
2022-11-13 17:05:42
萝卜头:
回复
冬天的雪
你们之间的买卖,不存在进销问题,因为你们是母子公司,比如母公司是大树,子公司是枝丫,大树的养分供给了枝丫,而这个养分就是你们的货物,大树干和枝丫可以连通的哦。在做合并报表时会做抵消。交税的部分是指,你们真正销售到外部单位才会产生。
2022-11-13 17:19:37
点~玲老师
职称:
中级会计师
4.93
解题:
0.26w
引用 @
冲冲冲呀
发表的提问:
你好 我想咨询下我公司工资及个税 社保是由子公司代发 ,请问我这边怎样做会计处理
你计入其他应付款—子公司,相当于你公司欠子公司的钱,需要还给它
38楼
2022-11-13 17:01:04
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冲冲冲呀:
回复
点~玲老师
老师我说错了 是让该公司控股投资的公司代发的
2022-11-13 17:56:35
点~玲老师:
回复
冲冲冲呀
也是一样,这个钱最终是要归还的。
2022-11-13 18:18:19
朴老师
职称:
会计师
4.98
解题:
45.85w
引用 @
木子
发表的提问:
老师好,如果我公司下的子公司上市,我出资了1个亿,子公司上市之后公允价值为2个亿,公司应该如何做会计处理,是成本法转权益法?
同学你好 收到分红的时候才做分录的
39楼
2022-11-13 17:24:59
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陈诗晗老师
职称:
注册会计师,高级会计师
4.99
解题:
17.93w
引用 @
亦凡
发表的提问:
公司筹建检测中心,建设了厂房和购买了设备,现在成立了一个子公司,计划将检测中心项目转入新全资子公司,用厂房和设备投资,这个是不是实物增资?具体如何会计处理?涉及哪些税种?
你好。同学 借:长期股权投资 贷:固定资产等 资产处置损益 应交税费-增值税-销 涉及到增值税、附加税】、印花税、如果账面价值小于公允价值还涉及所得税。
40楼
2022-11-14 14:53:50
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亦凡:
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陈诗晗老师
如果这边没有入固定资产,而是一直在建工程,可以在建工程直接对外投资吗?
2022-11-14 15:26:51
亦凡:
回复
陈诗晗老师
固定资产投资,需要给子公司开具发票吗?固定资产如何实现产权转移?
2022-11-14 15:46:41
陈诗晗老师:
回复
亦凡
可以在建工程投资。
2022-11-14 16:05:47
陈诗晗老师:
回复
亦凡
发票根据你自己情况,不管开不开,在税务上都需要视同销售处理。
2022-11-14 16:28:51
陈诗晗老师:
回复
亦凡
不动产的产权转让是如房屋管理中心去变更
2022-11-14 16:56:56
亦凡:
回复
陈诗晗老师
主要是设备类的,如果不开票还有什么方式能体现产权转移了?合同可以吗?另外开票是不是最好的方式呢?
2022-11-14 17:20:39
陈诗晗老师:
回复
亦凡
如果是出售,那么是发票和合同。 如果是投资,合同就可以了
2022-11-14 17:36:03
陈诗晗老师
职称:
注册会计师,高级会计师
4.99
解题:
17.93w
引用 @
小鱼儿
发表的提问:
报告期处置非全资子公司的合并抵消分录,我们单位会遇到处置比如持股55的子公司,还有处置时商誉减值怎么编制,是非同一控制下处置子公司
你好,同学 借,银行存款 商誉减值准备 贷,长期股权投资 投资收益
41楼
2022-11-14 15:15:58
全部回复
慧玲老师
职称:
,高级会计师,CMA,中级会计师
4.98
解题:
0.03w
引用 @
冬天的雪
发表的提问:
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数。:为甚吗
同一控制下合并是视同起初已经在合并范围内,所以要调整起初数
42楼
2022-11-14 15:40:46
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桂龙老师
职称:
中级会计师
4.98
解题:
0.84w
引用 @
合适的小馒头
发表的提问:
我们是甲公司的子公司,物业单位。甲公司想和我们的业主直接签合同,收入他们拿走,然后再和我们签合同,以支定收,把我们的支出给我们。这样除了会双重缴税外,在法律和会计处理上会有什么风险呢。感觉甲公司在用管理分公司的办法管理我们子公司,这样可以么。另外问下分公司不能开票但可以设立账户收款么。
同学按照你的题意,我的理解如下: 站在你们子公司的角度上,以支定收,类似于子公司跟甲公司属于委托代管性质,子公司代管产生的费用就是你们的收入,你们开票给甲公司结算。 没有什么风险,只要票据 业务合法,可以这么做。 你们可以开立自己的银行账户,也可以收费,但是在跟业主签合同的时候要签三方协议。甲方 业主方 委托方
43楼
2022-11-14 15:58:16
全部回复
合适的小馒头:
回复
桂龙老师
刘老师您好,谢谢您的回复,还想追问一下,我们目前是子公司,有自己的账户,如果是分公司的话可以设立自己的账户进行业务收付款么,谢谢
2022-11-14 16:53:10
桂龙老师:
回复
合适的小馒头
分公司依然可以设立银行账户的,跟公司设立银行账户是一样的。
2022-11-14 17:15:03
Kim
职称:
中级会计师
4.93
解题:
0.29w
引用 @
似水流年
发表的提问:
子公司审计期间注销的,单体母公司报表怎么处理
按正常合并就是了,只是在附注要披露注销事项
44楼
2022-11-14 16:14:58
全部回复
邹老师
职称:
注册税务师+中级会计师
4.99
解题:
62.47w
引用 @
我倔强,我任性
发表的提问:
内帐,物品报废怎么做会计处理?比如:食品过期,涨包等,
借;待处理财产损益 贷;库存商品等 借;营业外支出 贷;待处理财产损益
45楼
2022-11-15 15:36:59
全部回复
我倔强,我任性:
回复
邹老师
那要是酒店毛巾破损报废呢?毛巾不是卖的东西,是平时用的
2022-11-15 16:00:28
邹老师:
回复
我倔强,我任性
也是计入营业外支出
2022-11-15 16:17:26
我倔强,我任性:
回复
邹老师
统计局拿回扣,用现金付,又不能让外边人知道,外帐不能体现,就是不用做外帐了?那内帐呢?怎么做分录
2022-11-15 16:46:20
邹老师:
回复
我倔强,我任性
你好,是的 借;营业外支出 贷;库存现金
2022-11-15 17:12:37
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