蒹葭：回复邹老师 序号 风险应对事项 事项内容 不好意思，发送的图片打不开，下面是纳税风险应对事项： 1 直接人工与生产成本异常 2014年营业成本11834544.83元，机内直接人工取数为0，结合企业存货变动情况，应进一步分析直接人工与生产成本的占比是否合理。 2 期末存货占销售收入比例异常 2014年该企业期末存货为12159647.81元，占销售收入比例达到60%，期末存货占销售收入比例偏高，企业可能存在存货已销售，但未及时确认销售收入的情况。 3 纳税调整后应税所得率过低 2014年营业收入20619977.17元，纳税调整后所得65.76元，纳税调整后应税所得率为0，可能存在不计少计收入或多计成本费用涉税风险。 4 1332制造类行业通用风险模型 2014年【纳税调整后应税所得率】=0%；【预警值】=5%；小于预警值，可能存在不计少计收入或多计成本费用的涉税风险。 2014年【废品产出率】=0%；【预警值】=5%；小于预警值，可能存在不计少计废品销售收入的涉税风险。 2014年【期间费用率】=42.32%，【预警值】=20%,；大于预警上限，可能存在不计少计收入或多计期间费用收涉税风险。 2014年【期末存货占应税收入比率】=60.64%；【预警值】=20%；大于预警值，可能存在滞后销售而存货账实不符的涉税风险。 5 供货企业异常 2014年开具增值税专用发票金额较大其同比增长较快，以及大额销售给出口企业出口货物，存在虚开发票涉税风险。

江南小小灰：回复笑笑老师 每年的账务都要拿去会计事务所审计？

笑笑老师：回复江南小小灰不用的。我是说有需要就可以去审计了。没有特殊原因都不用审计的。

相信明天会更好：回复maize老师 还没见到之前的账是什么样子呢，他们一直有兼职会计，只给报税，账没做，这个账让我补做合适吗？

maize老师：回复相信明天会更好全职么，那我建议你再找工作吧，你这个还需要和报税那个资料保持一致，要不后续查账这个税局稽查不一致还需要改报表

相信明天会更好：回复maize老师 之前是小规模核定征收，这会变成查账征收了，所以他们找专职会计， 1、如果补的账和报税资料数据不一致，以后除过改报表，还会怎么样？ 2、如果我补了这个账，数据不一致是之前的问题，这个应该不是我的问题吧，我只是补账，可以是这样吗？

maize老师：回复相信明天会更好1.这个要去改之前申报表，2.这个不好说，最主要现在是税局那边实名制，公司有问题，对个人有影响，

相信明天会更好：回复maize老师 晓得了，像补账这种情况，是白给补吗，可以要求付补账工资吗？

maize老师：回复相信明天会更好需要，叫对方加工资，这个一般说加工资

相信明天会更好：回复maize老师 知道了，现在大多公司都存在各种各样的问题

maize老师：回复相信明天会更好但是你这边开始做，那后续有问题，你补这个账责任就你这边了，这个加工资很合理，

相信明天会更好：回复maize老师 我想在这个公司做一段时间，当然，我补的账我负责，只是之前已经存在的问题应该不是我的责任，这个是合理能说通的吧？

maize老师：回复相信明天会更好这个不好说，毕竟账是你补的，这个补这个行为责任在你了，你这账和申报不一样是需要去更正申报

整齐的大米：回复王超老师 如果不做离职处理，不申报，只勾选要申报的，有影响吗

王超老师：回复整齐的大米不是的，需要在人员信息采集里变成非正常户，填写离职时间。这样才可以不用申报他的个税。

整齐的大米：回复王超老师 填写了离职处理，但是报表填写里边还有他们的数据，怎么处理呢

王超老师：回复整齐的大米这个是你还要填写他最后一个月的工资的

整齐的大米：回复王超老师 我在申报3月份，离职时间是2月28日，该怎么处理呢

王超老师：回复整齐的大米你仍然要给他申报2月份的个人所得税的

朱：回复李老师 最后一栏的实发数，我是会计新手，底子差，请老师详细的帮我分析，谢谢

李老师：回复朱实发数等于现金或者银行存款的

朱：回复李老师 没有听懂老师说的什么

李老师：回复朱就是借应付职工薪酬 贷其他应付款社保 应缴税费个税 银行存款 这个 应付职工薪酬是计提数 实际发放的是银行存款那个数字