哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师是全部的材料由客户提供哦

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 是的 你们不会出辅助材料吗 ？不出 就不做辅助材料的就行了。

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 没有辅料

meizi老师：回复哭泣的电灯胆没有就不做就行 了 。你把对应的人工费做进去 结转成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那如果我们把这批材料又委托给第三方来加工呢，第三方开加工费给我们，那要怎么入账呢

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你做成本 你收到的钱还是做收入

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 有这种情况是已经付款给第三家也开了发票给我们，但是我们还没有销售出去，这要怎么做呢

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你是说对方开票 开加工费发票给你们了吗 你销售出去又是什么意思

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 就是说我们委托第三方来加工，开了加工费给我们，但是做好的这批我们并没有当月月发给客户

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你们只是收取加工费 你收到了客户给你们的加工费 你做收入 对应的你才好做这笔成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 我们先付了加工费给第三方，但是并没有发货给客户，因为是长期合作，订单是连续下单，不可能对应的哦，可能第三方第一个月加工了1万个货，第二个月又加工了2万个，我们在第二个月的时候才第一次发货1.5万个

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 那你到时要等着确定了加工费 收入才结转成本才行。 不然你第一个月收入都不确定 就无法做成本的

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师的意思是先放在那里，等有收入在做，那确定好收入后，这种只有加工费发票的怎么做成本呢？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 对应结转你的成本 。 你收入要与成本对应 。你收入都没做 不应该会有成本 。

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那具体的分录是怎样的呢？是不是收到第三方的加工费，直接做主营业务成本？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 如果是你收到做主营业务收入 当月也支付出去 就直接主营业务成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师，那收到第三方的加工费要计入制造费用后在转入生产成本吗？中间要不要先做库存商品呢？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 是的 因为正常的话 会出现人工费、水电费、有的会涉及用一些辅料等 。到时结转生产成本。 到时结转主营业务成本 。 不进入库存商品 。又不是你们的商品。 自己备查账备注就行了

Sekka：回复邹老师 老师，那这个分录是错的吗

邹老师：回复Sekka你好，这个是自行加工，还是委托外单位加工呢？ 这样的分录是不对的

Sekka：回复邹老师 委托外单位加工，然后计提的损耗

邹老师：回复Sekka你好，是什么情况需要计提损耗呢？

Sekka：回复邹老师 正常损耗

邹老师：回复Sekka你好，正常损耗计入委托加工物资成本就是了

睿奇会税：回复meizi老师 没有发票也可以这样做分录吗？

meizi老师：回复睿奇会税你好 可以入账 但是无法税前扣除的 汇算调整

文静老师：回复体贴的柠檬第二题，借委托加工物资12万，应交税费-应交增值税(进项税额)12万*17%=2.04(现在应该是13%)，应交税费-应交消费税66万(怎么这么大？)贷银行80.04万。

体贴的柠檬：回复文静老师 34呢？

文静老师：回复体贴的柠檬第三问，借委托加工物资1万贷银行存款1万

文静老师：回复体贴的柠檬第四问，借库存商品65*10=650万，贷委托加工物资600-18加12加1=595材料成本差异55。

体贴的柠檬：回复文静老师 第四个好了吗？请问

文静老师：回复体贴的柠檬好了，同学，没问题请五星好评哦。

体贴的柠檬：回复文静老师 可以再问一题吗

文静老师：回复体贴的柠檬问题量大的话请重新开一个问题。因为别的学员也答疑。如果是小问题，我可以帮你看

Sekka：回复郭老师 是的，合理损耗

郭老师：回复Sekka计成本里面就可以

张老师：回复袁老师 那库存发出去不需要做吗？？

袁老师：回复张老师借：委托加工物资，贷：库存商品

张老师：回复袁老师 那不是主营业务的废料销售，一般进什么科目，其他业务收入 还是直接资本公积，确定条件是不是根据公司情况定

袁老师：回复张老师其他业务收入

张老师：回复袁老师 借方？？？计什么？？？？

袁老师：回复张老师银行存款或者现金

余梦：回复晓海老师 发生的受托产品加工费、人工费分录怎么做？

晓海老师：回复余梦　　一、受托方：单位是来料加工企业，所有原材料都由下订单的客户提供，只收取加工费，账务处理 如下。 　　受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是： 2015年会计从业资格考试网络课程及专家讲解免费试听>>>>,快速考取会计证并不是难事，会计从业资格无纸化系统免费体验，注册中华会计网校会员享受更多的实战课程及经验分享。 　　1、收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。xuekuaiji.com 　　2、对于加工过程中发生的生产成本： 　　借：生产成本 　　 贷：原材料-辅助材料 　　 应付职工薪酬 　　 制造费用 　　3、加工完成按合同规定发给委托方时： 　　(1)确认销售收入 　　借：应收账款(或银行存款) 　　 贷：主营业务收入(加工费收入) 　 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　(2)同时结转销售成本： 　　借：主营业务成本 　　 贷：生产成本 　　(3)在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”(注明物资数量)。 　　二、委托方加工物资的账务处理： 　　《中华人民共和国增值税暂行条例》所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求

呼呼：回复宋生老师 如果是半成品，是不是要贷库存商品

宋生老师：回复呼呼您好！你可以当做库存商品-A这样来做

呼呼：回复宋生老师 借:委托加工物资10，贷:库存商品-半成品10，收回时能不能直接这样做，借:库存商品12，贷委托加工物质10，应付账款2

宋生老师：回复呼呼您好！如果没有税费是可以的。

小志：回复邹老师 有家企业，是专门做浆纱加工，它有购料，之前期末结转有做领料，完工入库（库存商品-浆纱加工）

小志：回复邹老师 正常吗

小志：回复邹老师 还发生生产成本-辅助生产成本-电费/蒸汽

邹老师：回复小志你好，那就不是委托加工，而是购进材料自己 生产销售了

小志：回复邹老师 它销售的就是加工费

小志：回复邹老师 意义上和生产企业一样了

邹老师：回复小志你好，有家企业，是专门做浆纱加工，它有购料，之前期末结转有做领料，完工入库，我是根据你这个判断是购买材料，加工产品对外销售 这个行为不是受托加工的

小志：回复邹老师 那我还是每月照常做领料，完工入库？

邹老师：回复小志你好，是的，按正常的购买材料，领用材料，生产完工入库，销售，结转成本这个过程处理 而不是按受托加工做账务处理的

小志：回复邹老师 7月它销售一笔浆纱加工费，但金额小于它当月发生的电费。库存里还有货，我能直接按照库存的单价乘以当期的销售数量，这个金额结转成本吗

小志：回复邹老师 然后剩下的生产成本-辅助生产成本，下月再算

邹老师：回复小志你好，销售一笔浆纱加工费，这个是什么意思？ 到底是提供加工服务取得的收入，还是销售货物取得的收入？

小志：回复邹老师 浆纱加工费，销售发票上开的

邹老师：回复小志你好，那就是确认加工收入 ，然后结转加工成本

小志：回复邹老师 可它以前做的都有领料，完工入库

邹老师：回复小志你好，领料完工入库的与这个加工是不同的情况吧

小志：回复邹老师 它只销售它的加工费，完工入库库存商品-浆纱，是给自己加工用？它又不涉及其他的商品销售

邹老师：回复小志你好，完工入库库存商品-浆纱，是给自己加工用，那说明浆纱不是库存商品，而是原材料才是的 加工费确认加工收入 结转加工成本就是了

小志：回复邹老师 销售加工费 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税-增-销 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品-浆纱

邹老师：回复小志你好，结转加工成本，贷方是生产成本，而不是库存商品 销售货物结转成本贷方才是库存商品的

小志：回复邹老师 那它1到6月都是那样做的分录

邹老师：回复小志你好，那需要把库存商品科目换成生产成本科目才是的