凡廸：回复徐阿富老师 原来的固定资产，因为好多都是没有发票的，所以做了一个评估

徐阿富老师：回复凡廸你好，那你按照评估值做借：固定资产，贷：营业外收入 贷：应交税费-应交增值税（这个税额最好和国税沟通下，按多少税率计算）

凡廸：回复徐阿富老师 我们税务局没说要交税，只是让我们按规定折旧就可以，而且我们只付了评估的费用，我想把之前做的固定资产全部替换成这次评估的固定资产，要走营业外收入吗？

徐阿富老师：回复凡廸你好，增加的要做收入的，不然你帐不平的，如果税务不要你交税，那也可以先做其他应付款，作为负债挂账。

凡廸：回复徐阿富老师 如果走其他应付款，就这么一直挂着？会有其他影响吗？

徐阿富老师：回复凡廸你好，要么挂账，要么做收入，之前不开票现在要入账，肯定逃不走要补交税的，不然不是运气了?你说是吧?所以只能先挂着，有往来款时再想法冲减。

凡廸：回复徐阿富老师 嗯，好的 谢谢老师

徐阿富老师：回复凡廸恩恩，不客气，祝生活愉快。 如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。

张乐老师：回复明亮的长颈鹿贷：捐赠收入 10万 借：会费收入 2万 借：非限定性资产 8万

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 第二个分录是什么意思

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 为什么要这么做

张乐老师：回复明亮的长颈鹿再期末结转时的分录。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 结转的分录，为什么不这么写： 借：捐赠收入-10万 借：会费收入2万 贷：非限定性净资产8万

张乐老师：回复明亮的长颈鹿也可以的，最终结果是一样的。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 恩，老师，我问下，我们账面有个营业外收入，和营业外支出，这个纳入到企业所得税申报表内吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿营业外收支，属于生产经营的，并入企业所得税。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 一个是购买网站服务器的账户测试收入，一个是租赁房屋违约金

张乐老师：回复明亮的长颈鹿这两个都是要交企业所得税的。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 好的

张乐老师：回复明亮的长颈鹿好的，满意请五星好评，谢谢

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有我结转后，业务活动表中捐赠收入为-10万，会费收入为10万，那会费收入期末总计为0，这对吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿是的，结转后，会费收入期末为0

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 不是，那为什么我的收入本来累计余额还不是0

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，我问下怎么申报协会单位的企业所得税

张乐老师：回复明亮的长颈鹿收入比如贷方发生10万，借方10转入非限定性资产，就没有余额了。

张乐老师：回复明亮的长颈鹿填报企业所得税申报表。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，你说跟没答一样，老师，我主要看哪个报表，资产负债表，还是业务活动表？还有利润是指净资产期末余额吗

张乐老师：回复明亮的长颈鹿看业务活动表。 将业务活动表的内容填到企业所得税申报表中，具体怎么填是个很系统的工作，几句话无法讲清楚，建议您找个课程系统的学习一下。 利润是一般指净资产变动额。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 还有老师，我问下协会开展政府补助项目的检查工作，发生在检查工作的工作餐费用怎么做账

张乐老师：回复明亮的长颈鹿可以放到业务活动成本-招待费里

Forever：回复吴月柳 吴老师您好，自产品作为员工福利具有商业实质？所以应作收入？

吴月柳：回复Forever是的

鱼忆七秒 ´ ▽ `：回复紫藤老师 老师贷方为什么是本年盈余

紫藤老师：回复鱼忆七秒 ´ ▽ `代替以前的非流动资产基金

鱼忆七秒 ´ ▽ `：回复紫藤老师 老师那为什么不是捐赠收入呢

紫藤老师：回复鱼忆七秒 ´ ▽ `本年盈余属于净资产科目

鱼忆七秒 ´ ▽ `：回复紫藤老师 是净资产科目，接受无偿捐赠固定资产借：固定资产（不需要安装） 贷：捐赠收入

紫藤老师：回复鱼忆七秒 ´ ▽ `那就可以计入捐赠收入，我们平时计入本年盈余

鱼忆七秒 ´ ▽ `：回复紫藤老师 好的谢谢老师

紫藤老师：回复鱼忆七秒 ´ ▽ `不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦

冉老师：回复葳蕤方案一，直接捐赠不能税前扣除，两年所得税＝4000×0.25+5000×0.25=2250 方案二，捐赠限额4000×0.12=480 两年所得税＝（4000-480）×0.25+5000×0.25=2130 方案三，捐赠限额4000×0.12=480，5000×0.12=600 两年所得税＝（4000-480）×0.25+（5000-500）×0.25=2005 所以方案三是最好的