心语：回复邹老师 嗯嗯，是的

邹老师：回复心语你好，这个款项会转赠给其他单位或个人吗

东莞-糖糖：回复马老师 老师，你没有明白我的问题，我的意思是自产货物用于员工福利、对外投资和股东分配在增值税和所得税上都视同销售，自产货物用于对外捐赠、市场推广和交际应酬在增值税和所得税上也是视同销售，但是为什么前者在会计分录上确认收入并结转成本，后者不确认收入呢？

东莞-糖糖：回复马老师

马老师：回复东莞-糖糖分录构成是前者借方权益类，所以不确认收入，应该是确认收入 后者是借方基本上费用类，所以需要在确认一下收入，不影响利润

马老师：回复东莞-糖糖这个实在理解不了就记住

庄老师：回复梦里不知身是客（1）货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） （2）销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　 贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　 贷：主营业务收入 　 　应交税费—应交增值税 （销项税额） （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　 贷：主营业务收入 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 提示：以上8种情况中，第（3）、（4）、（8）种情况不确认收入，其他的情况都要确认收入。

梦里不知身是客：回复庄老师 怎么记忆，老师

庄老师：回复梦里不知身是客对外捐赠，对外投资，集体福利这些如果不视同销售，都不用缴税，让人有机可为

轻舞飞扬：回复立红老师 二级科目呢

立红老师：回复轻舞飞扬同学你好 营业外支出一捐赠支出

秋：回复班助小琪 没有库存商品啊

秋：回复班助小琪 是同事在外面买的口罩

秋：回复班助小琪 然后在全部捐赠了

班助小琪：回复秋你买进来的时候就做库存商品。

秋：回复班助小琪 买了多少就捐多少也要做库存吗

班助小琪：回复秋嗯呢，要做库存商品。 你是用钱买了物，还是要体现下

2333333：回复邹老师 我们需要计算税金吗

邹老师：回复2333333你好，如果取得专用发票，是可以抵扣进项税额的

2333333：回复邹老师 对方不开票，就是一个赠予协议

邹老师：回复2333333你好，没有取得进项专用发票，对应的固定资产就没有进项税额抵扣销项税额的

徐佳：回复小黎老师 接受捐赠的是存货进项税额可以抵扣吗

小黎老师：回复徐佳你好，捐赠的分应税项目和不可以应税项目 ，应税项目可以抵扣，存货可以。其他福利性质的不可以

cfh：回复袁老师 其他收入的二级科目要写什么

袁老师：回复cfh捐赠收入这个作为二级明细即可的