天天向上：回复袁老师 假设，合同上成本是100万，分四期，每期成本应该25万，而实际工程施工-合同成本借方发生额为20万，那么成本以哪个为准

袁老师：回复天天向上这个根据20万结转吧

天天向上：回复袁老师 如果合同上造价定为100万，四期完工，每期支付25万工程款，但由于各种原因，导致某一期只付20万，余款以后结算，那么，收入定20万，可是税务上规定，收入按合同上的来定，就是25万，该如何处理

袁老师：回复天天向上那5万就是利润

天天向上：回复袁老师 我是问收入以哪个为准

袁老师：回复天天向上收入25

天天向上：回复袁老师 还是先以20万入账，待工程结束，账款到齐后一并处理？

袁老师：回复天天向上25

?晶晶?〰：回复邹老师 你的意思，是不是月末或年末，把收到建设单位的款，做到主营业务收入，按实际发生额为主营业务成本，差额确认为工程施工-合同毛利。待全部完工后，借：工程结算 贷：工程施工-合同成本。 工程施工-合同毛利。您看这样对吗

邹老师：回复?晶晶?〰

是的                

非：回复小黎老师 不结转资产负债表不平，

小黎老师：回复非您好，工程施工在资产负债表里面存货里面显示

非：回复小黎老师 根本不显示，在成本里不结转到损益，资产负债表资产类就会有这个差数。

小黎老师：回复非你好，是因为你软件没有设置这样的取数导致的

祝福：回复邹老师 @邹老师:我看了内帐，会计没有按百分比计提。也没有计提。

陈诗晗老师：回复畅快的睫毛借 半成品 贷 生产成本

微信用户：回复乔乔老师 那会计分录应该怎么做呢 

微信用户：回复乔乔老师 包括计算公式怎么做呀，不太明白这个

乔乔老师：回复微信用户三种方式确认进度： ①累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。该方法是确定合同完工进度较常用的方法。其计算方式为： 合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100% ②已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例。该方法适用于合同工作量容易确定的建造合同，如道路工程、土石方挖掘、砌筑工程等。其计算公式为： 合同完工进度=已经完工的合同工作量/合同预计总工作量×100% ③已完合同工作的测量。

乔乔老师：回复微信用户分录如下： 确认收入： 借：银行存款、应收账款 贷: 主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 成本结转： 借：主营业务成本(或其他业务成本等科目) 贷：工程施工

微信用户：回复乔乔老师 嗯嗯这个我知道，就是一点我还是不明白老师，没有签订合同也没有给甲方开具发票，但我公司已经开工陆续完成工程，也有成本，成本金额大概300W 怎么做账呢

乔乔老师：回复微信用户总成本金额没有的话进度就没法算。确认了进度后按照上述分录做账 没有开票的，后续也不需要开票就做不开票收入 金额较大情况建议签订合同，以备相关部门核查业务真实性。

微信用户：回复乔乔老师 但是我们这款有两个项目一期二期工程，一期项目已经签订合同并开票但是二期合同在在走流程，预计3月份开票，但2期成本300万左右 我这面该怎么办呢

乔乔老师：回复微信用户你好，如果单确认成本，不确认收入，会出现成本收入不匹配的情况。 如果能确定3月开票，那就在3月确认收入，结转成本，季度申报财务报表

微信用户：回复乔乔老师 嗯嗯 对呀就是这个问题，存货会增大，但是如果3月份没开4月份才开的情况下财务报表正常申报？

乔乔老师：回复微信用户财报正常申报是指？ 如果3月收入开票的话，那建议你申报不开票收入。 后面开票再申报时负数冲减，但这个操作要专管员同意的，会有点复杂。

舟舟老师：回复半城烟沙在15号准则下，工程施工合同成本是不转入主营业务成本的，而是等到完工时候与合同毛利以及工程结算对冲

半城烟沙：回复舟舟老师 那14号准则就是直接计入工程施工-劳务成本，然后结转主营成本就行了吧？不用设置合同毛利和工程结算这两个科目吧？以前代帐公司也没有设置这两个科目呀，根本用不到的。

舟舟老师：回复半城烟沙没有工程施工，直接劳务成本

半城烟沙：回复舟舟老师 劳务成本直接转入主营成本？

舟舟老师：回复半城烟沙当然，和一般制造业的生成成本相似

半城烟沙：回复舟舟老师 那就是简单的建筑行业，直接做劳务成本，不设置合同毛利，工程结算这个工程了吧

舟舟老师：回复半城烟沙这是可以的，只要能准确归集相关成本这是可以的。假如工程项目跨度比较长的话，应当是使用15号准则

A?小白菜～朵菲：回复陈诗晗老师 按收入的比例是多少？算出来后我可以直接写分录吗？借：主营业务成本，贷：库存商品

陈诗晗老师：回复A?小白菜～朵菲你可以按收入80%结转成本处理。

陈诗晗老师：回复A?小白菜～朵菲分录处理是对的，同学

A?小白菜～朵菲：回复陈诗晗老师 谢谢你，老师

陈诗晗老师：回复A?小白菜～朵菲不客气，祝你工作愉快

????平淡是真：回复周晓晓老师 不是的，是工程前期投入比较大，回款慢导致的，我该如何按配比结转成本呢？

周晓晓老师：回复????平淡是真您好，如果成本很大，按照完工百分比对应的收入也会很大的呀