勤学苦练：回复辜老师 后面就不要再计提折旧了吧

勤学苦练：回复辜老师 人呢，老师

辜老师：回复勤学苦练报废了就不用在计提折旧了

Mm：回复邹老师 老师 不是这样做吗？借:固定资产清理 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）

邹老师：回复Mm你好，不是的

晓：回复meizi老师 一般纳税人

晓：回复meizi老师 有部分有抵扣有部分没有

meizi老师：回复晓你好 抵扣了的固定资产 按13% 没有抵扣不符合抵扣条件的 按3%减按2%缴纳增值税 。分录做 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 收到款 借银行存款贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转固定资产清理到资产处置损益科目去

咩咩：回复邹老师 旅行社应交税费不是18000-14400吗 老师说还要再减去进项税额？进项税额是什么？

邹老师：回复咩咩同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

咩咩：回复邹老师 我们出售固定资产是申报了增值税的，记入主营业务收入的，要不和申报表上金额不相符，我们是一般纳税人，会计分录和你上面给我说的一样吗？我没懂，请指教下

咩咩：回复邹老师 我们是物流行业，出售的是货车

邹老师：回复咩咩你好，固定资产处置是计入固定资产清理科目核算，而不是主营业务收入的 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 3结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

咩咩：回复邹老师 那我之前按照主营业务收入处理，还申报了增值税，该咋办呢

邹老师：回复咩咩你好，本来就需要申报增值税的，只是这个不是通过主营业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目 核算 你需要把主营业务收入调整到固定资产清理 科目核算 如果是当年，这样做调整分录 借；主营业务收入，贷；固定资产清理 如果跨年了就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；固定资产清理

咩咩：回复邹老师 那调了后主营业务收入和增值税申报表上的数据不一致有影响不

霞：回复maize老师 老师，可以了吗？

maize老师：回复霞1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：银行存款6000 贷：固定资产清理5309.73 应交税费——应交增值税（销项税额）690.27 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得

maize老师：回复霞不好意思，久等了，不好意思

maize老师：回复霞1,步是根据你这个账上那个做结转，3这个是根据固定资产清理差额做的

霞：回复maize老师 不会，麻烦老师了，谢谢老师，

maize老师：回复霞3这个是根据固定资产清理1和2差额做的

霞：回复maize老师 老师，第三步能有具体的金额吗？我不太懂

maize老师：回复霞你的第一步那个账上是多少，有这个第一步才有后面数据，

簿荷梨子：回复邹老师 对的

邹老师：回复簿荷梨子你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，写下摘要出来，谢谢。

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，借：营业外支出，贷；固定资产清理。对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，不对，应当通过资产处置收益科目核算 固定资产处置从之前的营业外收支调整到资产处置收益科目核算了

簿荷梨子：回复邹老师 老师，是盘亏的。是入营业外支出了。 直接入资产处置收益，是体现不了盘盈还是盘亏了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，你这个是盘点盘亏，而不是注销的时候处置了固定资产？

簿荷梨子：回复邹老师 现在就是企业要进行注销，处理出售固定资产了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，那就需要这样做分录才是的 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 你这个属于盘亏，是入营业外收入，科目，对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，这个是处置，不是盘亏，固定资产处置与盘点的盘亏或者盘盈根本不是一回事的

簿荷梨子：回复邹老师 老师，剩余未折旧60万元，出售才是40万元，是亏了20万元，这种情况，也是入营业外支出的科目处理吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 60万， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 40万，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（差额）