LYL：回复文静老师 是我们付对方

文静老师：回复LYL如果是你们付款则做预付账款300000贷银行存款300000。

LYL：回复文静老师 项目完成了呢，预付账款放什么科目

文静老师：回复LYL项目完成是预付账款计入贷方平账。再多退少补

LYL：回复文静老师 项目完成了，预付账款转什么科目呢

文静老师：回复LYL你们是什么情况装修

LYL：回复文静老师 单位房屋的维修改造，室内的

文静老师：回复LYL金额多大呢？请问

LYL：回复文静老师 100多万

文静老师：回复LYL先做到预付账款， 等对方开具发票，若金额大，计入长期待摊费用，分期摊销 。根据《企业所得税法》第十三条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号  第七十条　企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年，自支出发生月份的次月起，分期摊销。

LYL：回复文静老师 如果这笔预付款对方也把发票开过来了一部分，我是直接放长期待摊费用，还是放预付账款呢

LYL：回复文静老师 首付款是30万，对方也开了30万过来，尾款完工后再付，这笔钱怎么做账合适

文静老师：回复LYL装修合同有预付款和支付进度款。一般先做预付款，等到根据进度款要求第一次结算时凭发票转入长期待摊费用。等竣工验收后次月开始对长期待摊费用按不少于3年期摊销

LYL：回复文静老师 好的，谢谢老师

文静老师：回复LYL不客气，具体处理要根据你合同约定的条款。属于预付款性质的，拿到发票可先计入预付款。达到进度款支付条件的再冲销预付款转长期待摊，再在竣工后将长期待摊以不小于3年期间摊销。

嗝：回复郭老师 老师您好，我没说清楚，我是想问冲账的时候借方该做什么科目

郭老师：回复嗝金额大届管理费用/固定资产贷其他应收款

咩咩：回复宋生老师 嗯，这样的话长期待摊按3年分摊可以吧 还有就是我看我们这边一个会计入到在建工程里 可以吗

宋生老师：回复咩咩您好！可以的。 也可以的。

阿木容若：回复宋生老师 额，应收帐款怎么结转到主营业务收入呢？@宋老师:

宋生老师：回复阿木容若您好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费0应交增值税。

阿木容若：回复宋生老师 好的，谢谢老师@宋老师:

宋生老师：回复阿木容若你好！不客气的。

浪漫style：回复江老师 办公室装修目前发生了8万

江老师：回复浪漫style这个是租的房产，还是自有房产，是第一次装修，还是后期重新装修呢?

浪漫style：回复江老师 租的第一次装修

浪漫style：回复江老师 有人工还有材料费

江老师：回复浪漫style不属于自己的房产，因此计入长期待摊费用——装修费，装修完成后，再按月摊销计入管理费用——租赁费。

浪漫style：回复江老师 人工和材料都计入待摊费用吗，比如一共产生费用10万元，按月摊销每月费用多少呢

江老师：回复浪漫style人工和材料费用，都是计入长期待摊费用——装修费，至于发生费用10万元，这个是看你们的租赁期，租赁几年，就是按几年进行摊销处理

浪漫style：回复江老师 嗯，发生了费用分录，和摊销分录？谢谢

江老师：回复浪漫style一、借：长期待摊费用——租赁费 贷：银行存款（或库存商品、原材料、库存现金、应付职工薪酬、应付账款等） 二、摊销时 借：管理费

浪漫style：回复江老师 好的谢谢

江老师：回复浪漫style祝学习进步，工作顺利

浪漫style：回复江老师 这个费用多少可以直接计入管理费用，不用摊销呢？

江老师：回复浪漫style如果是低于5000元，可以直接计入管理费用，不用摊销处理。

浪漫style：回复江老师 总计发生的费用是吧

江老师：回复浪漫style是的，这个是全部的费用金额

I＇ll melt the snow：回复邹老师 那月末如何处理呢？

邹老师：回复I＇ll melt the snow你好，不需要特殊处理

I＇ll melt the snow：回复邹老师 老师，工程施工-合同成本/合同毛利/工程结算、主营业务收入，主营业务成本，这几个科目是始何结转的，请告诉我分录，谢谢！

邹老师：回复I＇ll melt the snow借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入 应交税费

I＇ll melt the snow：回复邹老师 合同毛利不是转到工程结算去了吗？下面那个分录怎么还有合同毛利呢？主营业务成本从哪来？

邹老师：回复I＇ll melt the snow你好，两个分录的合同毛利刚好冲销了 就是根据你完工比例*合同预计总成本 计算主营业务成本

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 具体怎么做会计分录 一般情况 借：应收账款-XX 147025.5 贷：主营业务收入 142743.2 应交税费-应交增值税（销项）4282.30 但是这时候还没开发票，交税。那应该怎么做？

李爱文老师：回复清盏涂墨衣具体你分三次开发票，每次开发票的金额是多少呢

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 价税合计 第一次73512.75 第二次44107.65 第三次29405.1

李爱文老师：回复清盏涂墨衣总收入是147025.5，小规模纳税人 一、第一次开票 借：应收账款——XX公司 73512.75 贷：主营业务收入 71371.60 应交税费——应交增值税（销项税额）2141.15 同时按73512.75/147025.5*100%=50%的比例结转成本 二、第二次开票 借：应收账款——XX公司 44107.65 贷：主营业务收入 42822.96 应交税费——应交增值税（销项税额）1284.69 同时按44107.65/147025.5*100%=30%的比例结转成本 三、第三次开票 借：应收账款——XX公司 29405.1 贷：主营业务收入 28548.64 应交税费-应交增值税（销项）856.46 同时按29405.1/147025.5*100%=20%的比例结转成本

老江老师：回复crystal你好 实务中，可以忽略这个预付过程，直接借记原材料等 贷记现金或银行存款

叶子：回复佟老师 比如有材料费，进货有钱，可是人工费，怎么办？

叶子：回复佟老师 比如有材料费，进货有票，可是人工费怎么办？

佟老师：回复叶子人工费怎么办是什么意思

过时的泥猴桃：回复小洪老师 我们公司就是装修公司，支付给项目经理的工程款

小洪老师：回复过时的泥猴桃你好，那就借主营业务成本-装修费，贷应付职工薪酬-xx报酬

PRITF：回复张艳老师 赔偿款5000不做会计处理吗？

张艳老师：回复PRITF不用做的，您公司实际现金流出就是65000，对方开票也就开65000

PRITF：回复张艳老师 如果对方开票是70000，我公司付65000的分录怎么写？电视需不需走固定资产清理呢。是想弄清楚这个

张艳老师：回复PRITF1借应付账款 65000 贷 银行存款 ，剩余的用老板的现金冲抵掉。 2取决于电视当初有没有确认为固定资产，如果是的话，就要固定资产清理科目。

开鑫：回复邹老师 需要分多久摊销？

邹老师：回复开鑫你好，根据装修预计的受益期限，比如3年或5年等 通常可以按租赁合同期限，或者本次装修到下次装修这个时间段来摊销