Tracy凯：回复郭老师 借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。卖时借银行存款，贷固定资产清理。如果借方固定资产清理比贷方数额大，则借待处理财产损溢，贷固定资产清理，表示亏了是吗

郭老师：回复Tracy凯固定资产清理余额在借方表示发生的亏损。

Tracy凯：回复郭老师 表示亏损过后，固定资产清理不是还要结转到待处理财产损溢吗，待处理财产损益在借方表示亏损

Tracy凯：回复郭老师 是吗老师

郭老师：回复Tracy凯你好，固定资产清理结转到资产处置损益就可以不需要结转到待处理财产损益待处理财产损益是盘盈盘亏的账务处理。

Tracy凯：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复Tracy凯你好，分录我给你写在上面啦，只不过是最后一个借固定资产清理贷资产处置损益，或者是借资产处置损益贷固定资产清理啊。

游志英：回复方亮老师 小规模，老师

方亮老师：回复游志英1、借：固定资产清理 6586 借：累计折旧 28810 贷：固定资产 35396 2、借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000/1.03 贷：应交税费-应交增值税 2000/1.03*2% 贷：营业外收入 2000/1.03*1% 3、借：营业外支出 6586-2000/1.03 贷：固定资产清理 6586-2000/1.03 4、如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

清荷善水：回复小洪老师 不全面啊

小洪老师：回复清荷善水你好，这个已经是处置固定资产的分录了，你说的全面那个是计提的分录去了

言午宵燕：回复bamboo老师 老师，这样对吗？

bamboo老师：回复言午宵燕后面应该还有一笔分录结转到资产处置损益

言午宵燕：回复bamboo老师 老师，那是这样吗？

bamboo老师：回复言午宵燕是的 这样账务处理正确的

言午宵燕：回复bamboo老师 那甘老师，资产处置损益 又该怎么处理呢？

bamboo老师：回复言午宵燕资产处置损益转入本年利润

言午宵燕：回复bamboo老师 甘老师那能不能放到 营业外支出-固定资产清理支出 呢

bamboo老师：回复言午宵燕如果没有资产处置损益这个科目 也不想增加 可以的

暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整

暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）

木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

关注：回复meizi老师 就是结转时发现不赔不赚，然后的会计分录怎么写？

meizi老师：回复关注你好 你说的不赔不赚 是实际就是在变卖固定资产 是吧 。 比如你买100元 变卖出去100元 那也得按我上面写的分录来做的。 不是你上面做的直接借：资产处置损益 0 贷：固定资产清理 0

关注：回复meizi老师 我没表述清楚，之前就是按您之前说的那样写会计分录，然后书上说，如果处置赚了是贷记资产处置损益，赔了是借记资产处置损益，所以我疑惑要是不赔不赚，是不是就不用区分是贷记或借记资产处置损益为0

meizi老师：回复关注你好 你所谓的不赔不赚 要看是什么情况 。分录 你需要先把固定资产价值和累计折旧科目清理 转固定资产清理科目去。 然后看你是否变卖收到钱 会涉及交税的。

关注：回复meizi老师 随便配个数 1.处置清理时，转入固定资产清理 借：固定资产清理 70 累计折旧 20 固定资产减值准备 10 贷：固定资产 100 2.支付清理费 借：固定资产清理 30 贷：银行存款 30 3.处置回收价值 借：其他应收/银行存款/原材料 116 贷：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税(销) 16 4.处置既不盈余也不亏损 会计分录？

meizi老师：回复关注那你最终不需要结转了 你固定资产清理借贷方抵消就是0 了。 不用在结转到资产处置损益科目了。 固定资产清理平了

关注：回复meizi老师 原来是这样，谢谢老师

meizi老师：回复关注不客气的 我也明白了你说的不赚不赔是啥意思了。 没事的 相互学习。

周瑜黄7410：回复江老师 具体怎么做账呢？

江老师：回复周瑜黄7410你是想按实操的做，还是按理论考试的做？

周瑜黄7410：回复江老师 按实操做

江老师：回复周瑜黄7410一、借：银行存款（或应收账款） 103000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 二、借：主营业务成本 80000 借：累计折旧 10000 贷：固定资产90000 三、减免税1% 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 1000 贷：营业外收入——减免税费1000 四、结转应交的增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 3000 贷：应交税费——应交增值税（减免税费）1000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2000 贷：应交税费——未交增值税 2000 五、交增值税 借：应交税费——未交增值税2000 贷：银行存款（或库存现金）

周瑜黄7410：回复江老师 为什么不是从固定资产清理账目做？减免税是报税的时侯体现的吗？

江老师：回复周瑜黄7410这个就是按实际操作进行的账务处理。你说的固定资产清理是按理论考试的分录，减免税可以在报完税再进行账务处理

周瑜黄7410：回复江老师 出售固定资产应该是营业外收入吧？

江老师：回复周瑜黄7410出售固定资产的利得，是计入营业外收入。 出售固定资产的损失，是计入营业外支出。