^_^超多可乐^_^：回复朴老师 发出商品并开具发票时，增值税还是要正常交的吗？只是所得税可以待验收通过确认收入时在申报吗？

朴老师：回复^_^超多可乐^_^是的，还是要交税的哦

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 财务一但用验收通过确认收入，所有项目都要是有验收通过确认单才可以确定收入？

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 这类的知识在那个课程里可以系统的学下呢？

朴老师：回复^_^超多可乐^_^这个没有课程，收到了钱或者开票了就要确认收入的

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 开了票当然钱收了一部分。另一部分等验收通过在给。以前我都是开了票了确认收入了。但这有风险，就等于没收到钱就交了税。想通过合理的方式规避这种风险。请老师指点

朴老师：回复^_^超多可乐^_^没收到钱的话你可以做发出商品或者做预收，等开票的时候再做收入

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 有部分公司是钱付一半，就要开全票，老板也同意这样。开了全票我就确认收入，交税，现在想想有点不对，要是对方不给钱，我公司就多承担税了吗？

朴老师：回复^_^超多可乐^_^是的，可以付多少开多少的

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 对方是大公司我们想做他们生意，就要答应他们的条件。只能自己公司做到最低风险。

^_^超多可乐^_^：回复朴老师 老师我公司收入确认是按验收通过确认的话，开票发票时不确认收入确认什么？我

朴老师：回复^_^超多可乐^_^那这个是没法避免的哦

陈诗晗老师：回复影子买的这些包装物，这一些直接放你的周转材料或者是原材料。

陈诗晗老师：回复影子正常情况你是可以销售的，但因为药品的监管比较严格，如果说你没有药品的生产许可，你是不能生产销售。

专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急

大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。

孤独的火车：回复蒋飞老师 但是为什么有一些例题中都没有加这个生产制造成本？

蒋飞老师：回复孤独的火车那就是出错了。

孤独的火车：回复蒋飞老师 噢，但是题目中没有说明是一月份生产的呀？要不要看生产的时间呀？

蒋飞老师：回复孤独的火车确认收入，就要确认成本的（收入与成本需要匹配好的）

学无止境：回复邹老师 好吧(∩_∩)知道了，谢谢老师，那还得恶补一下理论呢，实际操作也用不到这些，我不明白面试官为什么要问这些？考试考这些还差不多，那也是选择类的，有印象就做的出来

邹老师：回复学无止境你好，至于面试官为什么这么问，可能是想看看你的基础怎么样 或者其他目的

学无止境：回复邹老师 哦(⊙o⊙)

邹老师：回复学无止境祝你学习愉快，工作顺利。

感谢经历：回复庄老师 庄老师：假如19年1月、3月、6月确认收入、成本，9月确认时按照累计确认收入、成本减6月累计确认收入、成本，还是减去1月、3月、6月的实际确认收入之和、成本之和？那个方法简便？

庄老师：回复感谢经历你好，直接按照6月份累计数

感谢经历：回复庄老师 庄老师：意思每次确认只减上次累计确认数～方便的，减去几次实际确认数比较麻烦是吗？每次确认收入、成本要保存留下来，相当于期初数、期末数，发生数是期末数减去期初数是吗？

感谢经历：回复庄老师 庄老师：这块我不透理解，你那儿确认收入、成本的表格吗？麻烦发一份

庄老师：回复感谢经历你好，我发个完工百分比的计算方法，你参考一下， 完工百分比的计算方法； 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入； 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前期间累计已确认的合同费用； 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 注：在计算最后一年的合同收入和合同费用时，应采用倒挤的方式处理，以避免出现误差。具体计算公式如下： 最后一年的合同收入=总收入-以前年度确认过得收入； 最后一年的合同费用=总成本-以前年度累计已确认的成本； 最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同费用 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000 10年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 3360,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 3360,000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款--乙客户 2960,000 贷：工程结算 2960,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 2900,000 贷：应收账款 2900,000 （4）确认和计量当年的合同收入和费用 10年的完工进度=4800，000/4800,000+1200,000=0.8 10年确认的合同收入=5 800,000*80%-1624,000=3016,000 10年确认的合同费用=6000,000*80%-1540,000=3260,000 借：主营业务成本--船舶 3260,000 贷：主营业务收入 3016,000 工程施工--合同毛利 244,000 10年应确认的合同预计损失=（当期期末预计总的成本-合同总收入） *（1-完工百分比）=（6000,000-5800,000）*（1-80%）=40,000 借：资产减值损失 40,000 贷：存货跌价准备 40，000 11年 （1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 1150,000 贷：原材料，应付职工薪酬，机械作业 1150,000 （2）应收结算的合同款 借：应收账款--乙客户 1300,000 贷：工程结算 1300,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1400,000 贷：应收账款 1400,000 11年确认的合同收入=5800,000-3016,000-1624,000+200,000=136,0000 11年确认的合同费用=5950,000-4800,000=1150,000 11年确认的合同毛利=136,0000-1150,000=210,000 借：主营业务成本--船舶 1150,000 工程施工---合同施工 210,000 贷：主营业务收入 1360,000 （5）11年工程全部完工，应将“存货跌价准备”相关余额冲减“主营业务成本”同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲： 借：存货跌价准备--船舶 40,000 贷：主营业务成本--船舶 40,000 借：工程结算--船舶 6000.000 贷：工程施工 5950,000 工程施工--合同毛利 50,000

感谢经历：回复庄老师 谢谢，庄老师

庄老师：回复感谢经历应该的，祝你学习快乐，进步