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会计上对试生产的确认时点
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 求知探索 发表的提问：
产品试用期内事确认收入吗？
不确认收入，冲减产品成本。
166楼
2023-02-12 16:00:00
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求知探索：回复陈诗晗老师 冲产品成本，没明白，老师说一下分录，谢谢
2023-02-12 16:30:04
陈诗晗老师：回复求知探索比如某产品在试用期内，还没完全完工。试用期的收入直接计入成本。比如成本花了50，试用期收入2，那么实际入账成本48
2023-02-12 16:46:22
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 包容的金毛 发表的提问：
有一个有点弱，但是困扰我的问题。。。。。。。 那就是什么时间确认收入的问题。 一直以来，我都是开票就确认收入的。我们是做系统集成的，项目一般时间比较长，提前给钱不要发票的倒是没有，但是经常开了票过了好几个月大半年的才回款的，我的应收就在那一直挂着，有的是票开了最后回不了款，最后坏账了。一般合同签订后几个月后才开始回款的。我的问题是何时确认收入才比较科学呢？ 1、合同签订时 2、开发票时 3、回款时
你好！税务局一般是按发票开出时确认收入。
167楼
2023-02-13 13:44:07
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 不考出CPA不改名 发表的提问：
老师，如果我的一般货物的押金，合同期限是签的是一年半，但是对于增值税来说，一年就会确认销项，但是这个时候又不确认收入，请问在这个时点怎么做账。税务处理和会计处理
借：其他应付款（冲减押金的其他应付款） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
168楼
2023-02-13 13:54:20
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
面试时被问到收到的确认时间是怎么回答
您好，目前收入准则要求是控制权转移确认收入。
169楼
2023-02-13 14:11:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ WQY 发表的提问：
卷烟不是在生产和销售环节交消费税吗，为什么这里面说生产卷烟不缴消费税 将自产应税消费品用于管理部门和非生产机构，会计上不确认收入的实现 自产对内对外视同销售，要交增值税吧？
同学你好 是需要交增值税的；
170楼
2023-02-14 14:09:14
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WQY：回复立红老师 烟丝不交消费税，生产烟叶要交吧？
2023-02-14 14:34:06
立红老师：回复WQY同学你好，自产烟丝移送生产卷烟，烟丝不交消费税；
2023-02-14 14:59:13
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 机灵的钢笔 发表的提问：
新建好的生产线，试生产期间的会计处理是怎样的？
试运行，无论内账外账，它都是新设备确认能正常使用的成本支出，应该算进设备成本；而根据《企业会计制度》第三十一条的规定也是如此，工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本计入在建工程成本，销售或结转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。 领用原料时： 借： 在建工程 贷：原材料等 发生的一切费用均由在建工程科目归集。 经加工成为可售的库存商品，用实际售价或预计售价时冲减在建工程： 销售时： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 结转成本： 借：主营业务成本（售价） 贷：库存商品（售价） 借：库存商品（售价） 贷：在建工程（售价） 库存商品就是完工品的成本，无论内账外账，库存商品的成本均会偏高（试运行损耗大是正常的）
171楼
2023-02-14 14:26:45
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小文老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
这个研发支出费用化的800会产生暂时性差异，确认递延所得税吗？
你好，无形资产费用化或者资本化这方面造成的暂时性差异，是不确认递延所得税。
172楼
2023-02-14 14:47:59
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高贵的书本：回复小文老师 那费用化部分产生暂时性差异了吗？
2023-02-14 15:18:56
高贵的书本：回复小文老师 我怎么觉得费用化的研发支出没有产生暂时性差异呢？这个费用化的研发支出的加计扣除，会计上对这扣除部分没有专门的账务处理吧，只在算所得税的时候才用上，感觉这和税法没有差异哎
2023-02-14 15:40:56
高贵的书本：回复小文老师 资本化部分产生差异是因为摊销的成本上会计和税法不一致，费用化部分有差异吗？
2023-02-14 15:58:33
小文老师：回复高贵的书本最开始确认书会计上的账面价值和计税基础不一致呀，费用化的话税法不是加计扣除百分七十五呀，这就是暂时性差异，这部分不确认递延。
2023-02-14 16:26:25
小文老师：回复高贵的书本资本化的这块也是因为最开始的会计账面价值和计税基础不一致呢，这也是暂时性差异，也不确认递延。
2023-02-14 16:54:43
小文老师：回复高贵的书本但是资本化那部分，后期要确认摊销的，那个差异就有涉及到递延了
2023-02-14 17:08:05
高贵的书本：回复小文老师 那这么说的话费用化部分的暂时性差异应该确认递延才对吧
2023-02-14 17:26:33
高贵的书本：回复小文老师 他影响损益和应纳税所得额了，资本化不确认递延是因为无形资产初始确认时不影响损益和和应纳税所得额。费用化部分应该会影响损益吧
2023-02-14 17:45:15
小文老师：回复高贵的书本费用化也是不能确认的。
2023-02-14 17:59:03
小文老师：回复高贵的书本不如果是无形资产研发的初始差异，都是不需要确认
2023-02-14 18:10:36
高贵的书本：回复小文老师 那我再问问，广告费和业务宣传费，税法规定不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，假设公司当年广告费支出1700，销售收入10000，所以可抵扣金额1500。确不确认递延？
2023-02-14 18:29:43
小文老师：回复高贵的书本你好，这个要确认递延所得税资产。
2023-02-14 18:49:11
高贵的书本：回复小文老师 为啥两个有这区别？
2023-02-14 19:03:04
小文老师：回复高贵的书本应该说内部研发的无形资产，在初始确认时行成的是永久性差异，而不是暂时性差异。
2023-02-14 19:19:15
高贵的书本：回复小文老师 我说说我的理解老师看看对不对，研究开发的费用化支出，税法加计扣除，该扣除发生在当期，不存在递延问题。而广告费和业务宣传费支出超出规定部分当期不予扣除，但是可以结转到以后纳税年度扣除，扣除将在未来发生，因此存在递延问题
2023-02-14 19:38:40
小文老师：回复高贵的书本广宣费超出部分，现在不能抵扣，以后可以抵扣，这形成了可抵扣暂时性差异了，就要确认递延。
2023-02-14 19:52:38
高贵的书本：回复小文老师 而且该暂时性差异一般是资产计税基础和资产账面价值的差异产生的，该资产是指的是银行存款
2023-02-14 20:14:56
小文老师：回复高贵的书本银行存款不会产生产生暂时性差异呀，比如这边讨论的是无形资产，该资产就是无形资产。
2023-02-14 20:38:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 归。晚 发表的提问：
确认收入的时间节点怎么确定
你好，请看这个图片 
173楼
2023-02-15 13:33:12
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 范晓龙 发表的提问：
会计学堂的老师你们好，请问对于确认收入的售出商品发生退货的会计分录怎么写？
已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额， 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)” 贷：银行存款、应收账款 同时，按退回的商品成本 借：库存商品 贷：主营业务成本
174楼
2023-02-15 13:46:05
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范晓龙：回复紫藤老师 老师不用结转成本吗？
2023-02-15 14:07:07
紫藤老师：回复范晓龙借：库存商品 贷：主营业务成本
2023-02-15 14:27:32
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
老师：建筑工程公司，我接收的前任会计按发票确认收入、成本，成本和收入的毛利达到15%毛利时时对冲。2016年、2017年都确认收入、成本，并对冲。现在2018年12月确认收入、成本时，还管前年度确认收入？
你好！ 可以暂时不用管以前年度收入的
175楼
2023-02-15 14:08:59
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感谢经历：回复蒋飞老师 老师：暂时不管，直按开发票对冲后的照剩下合同价确认收入、成本，是吧？暂时我不知道你说的暂时啥意思？
2023-02-15 14:36:40
感谢经历：回复蒋飞老师 老师：1.重要是前任会计已经按发票确认收入、成本并结算对冲，现在结余的是未开发票（比较合同价未开的），我可以按剩余合同单价、合同成本确认收入？ 2.按合同单价完工百分比已经确认收入、成本（未对冲的），要减去以前已经确认的成本。分两种情况确认收入成本，可以吗？
2023-02-15 15:05:59
蒋飞老师：回复感谢经历你好！ 可以的
2023-02-15 15:28:29
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
民间非营利会计制度中对固定资产的确认标准是什么？
这个标准是一样的，都是使用期限在一年以上，单台价值在2000元以上，只是入的科目是“固定基金”中
176楼
2023-02-16 13:15:34
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蓝色多瑙河：回复李爱文老师 用固定基金吗？怎么做？
2023-02-16 13:44:57
李爱文老师：回复蓝色多瑙河就相当于企业的固定资产科目
2023-02-16 14:11:28
蓝色多瑙河：回复李爱文老师 民间非营利报表怎么是固定资产啊？
2023-02-16 14:35:26
李爱文老师：回复蓝色多瑙河借：固定基金 贷：银行存款 用这个分录
2023-02-16 14:49:51
小王
职称：初级会计师,税务师
4.93
解题: 0.05w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
【2019年·单选】20×8年5月，甲公司以固定资产和无形资产作为对价，自独立第三方购买了丙公司80%股权，由于作为支付对价的固定资产和无形资产发生增值，甲公司产生大额应交企业所得税的义务，考虑到甲公司的母公司（乙公司）承诺为甲公司承担税费，甲公司没有计提因上述企业合并产生的相关税费。20×8年12月，乙公司按照事先承诺为甲公司支付了因企业合并产生的相关税费。不考虑其他因素，对于上述乙公司为甲公司承担相关税费的事项，甲公司应当进行的会计处理的是（　）。 A.确认费用同时确认收入 B.确认费用同时确认所有者权益 C.不作账务处理但在财务报表中披露 D.无需进行会计处理 老师这个题确认费用是计入什么科目。母公司的分录怎么写
您好， B企业接受控股股东或非控股股东直接或间接代为偿债，经济实质表明属于控股股东或非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益(资本公积)。
177楼
2023-02-16 13:32:09
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荆晶：回复小王 我查书没找到计入损益，是哪个科目
2023-02-16 13:46:18
小王：回复荆晶您好，所有者权益的资本公积
2023-02-16 14:09:23
荆晶：回复小王 确认损益同时确认所有者权益，贷方是资本公积那借方确认损益是什么科目，营业外收入吗
2023-02-16 14:19:48
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ A侯鸟 发表的提问：
生产企业少计提了工资导致上个月计算的生产成本不正确，货以发出，主营业务成本已经确认，这个月如何做账
你好,这个月补提生产成本
178楼
2023-02-16 13:48:12
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刘茜老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 俏皮的小呆瓜 发表的提问：
#提问#B酒店老板宴请招待，以及安排员工聚餐，生日会这种的怎么做会计分录，是否也要确认收入，是按对外卖价确认还是按菜品成本价来确认
同学您好！招待客人的入管理费用-招待费，请员工的入“管理费用-福利费”，按照市场价
179楼
2023-02-16 14:05:59
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刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜招待客人需要确认收入，员工吃饭直接费用化
2023-02-16 14:27:06
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 怎么做会计分录
2023-02-16 14:39:25
刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜1.招待 借:管理费用-招待费 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借:主营业务成本 贷:原材料 2.员工就餐 借:管理费用/销售费用-福利费 贷:原材料
2023-02-16 15:06:29
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 你好，谢谢你，关于员工聚餐这，生日会这样的不交增值税吗？
2023-02-16 15:36:26
刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜不用，直接入费用，不用视同销售
2023-02-16 15:46:31
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 这种的只要是年会安排的员工聚餐，生日会的，员工餐的都可以按成本价费用化，对吧？
2023-02-16 16:02:37
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 老师还在吗？
2023-02-16 16:16:32
刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜你好 在的，你们是酒店餐饮行业对吧，直接入费用就可以了，作为员工福利支出
2023-02-16 16:26:51
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 我们是餐饮和住宿，还有会议的。我就是还有点不太明白是按成本价计入还是按对外卖价就是市场价来计入
2023-02-16 16:48:33
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 老师，我还有一个问题向您请教，酒店行业，给客户办了储值卡，充值后有赠送，赠送的这部分怎么处理？
2023-02-16 17:09:26
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 比如这样的
2023-02-16 17:20:38
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 送的100元怎么计入
2023-02-16 17:50:29
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 老师，忙着吗，能否给个这笔业务发生的详细分录了
2023-02-16 18:19:27
刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜同学您好，抱歉，下午有点忙了，你看下这个分录 充值的时候： 借：银行存款/库存现金， 销售费用/财务费用， 贷：预收账款(充值部分+赠送部分)。 消费的时候： 借：预收账款， 贷：主营业务收入， 贷：应交税费-应交增值税-销项税额。
2023-02-16 18:41:52
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 好的/:ok 谢谢老师，你的讲解非常的清晰
2023-02-16 19:04:58
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 请问酒店会员卡，或者停车收费的这种其他业务收入要交税吧？
2023-02-16 19:33:42
刘茜老师：回复俏皮的小呆瓜对的，需要做收入交税的，其他业务收入里
2023-02-16 19:54:24
俏皮的小呆瓜：回复刘茜老师 好的/:ok 非常感谢你，今天辛苦老师您了，很感激
2023-02-16 20:14:01
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ Knight 发表的提问：
中级会计实物马上考试了，如何抓住重点，迎接考试
您好，不要一直刷题了，回归老师讲义。看看知识点，看看自己弱的章节
180楼
2023-02-19 14:46:56
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