玲老师：回复董丽然后收到房租的发票，按月分摊房租借管理费用等贷预付账款

信仰。：回复张壹老师 是的，如何摊销到每个月去？

张壹老师：回复信仰。你好，是一次性付了多久的租金呢?

信仰。：回复张壹老师 一次性付了一年的租金。当月开票当月支付，时间是从2.23号开始算起

张壹老师：回复信仰。你好，先入预付账款，每年月再摊销到管理费用－福利费

信仰。：回复张壹老师 是当月就摊销吗？

张壹老师：回复信仰。你好，是的，如果有2月的房租，就从2月开始摊销

信仰。：回复张壹老师 是计入长期待摊费用，还是待摊费用，两者区别大吗？

张壹老师：回复信仰。你好，不入长期待难，入预付账款，每月再入费用

信仰。：回复张壹老师 呃呃，如果计入代摊费用有影响吗

张壹老师：回复信仰。你好，这个没超过1年不入待摊费用

粉色小绵羊：回复maize老师 老师，你看下图，还有一些疑问不知道怎么解决

maize老师：回复粉色小绵羊那就做借其他应付款 15413.58 进项税额 1524.42 贷 预付账款，16938 之前做那个冲掉，借管理费用 负数 贷预付账款负数，之后重新做重新摊销，借管理费用15413.58/6 贷其他应付款 15413.58/6

粉色小绵羊：回复maize老师 老师，这个可以不分摊，在1-6月任意一个月一次性做费用么？

maize老师：回复粉色小绵羊这个不跨年，可以的，

粉色小绵羊：回复maize老师 那我直接一二月都不做账，在三月份收到发票 借：管理费用 15413.58 应交（进项）1524.42 贷：预付账款16938 这样做对吗？

maize老师：回复粉色小绵羊可以，可以这么做，也可以

粉色小绵羊：回复maize老师 老师，这是我上次问您得问题，我想问一下这个补计提之后，对2019年和1010年所得税有什么影响么？需不需要调增调减？

maize老师：回复粉色小绵羊上面是理论分录，实务中这个对2019年，还没有做汇算清缴建议反结账做2019年账上，参与汇算清缴，2020年这个不影响，本年利润，你要是看你们账上本来是亏损不想亏损那么多，可以直接做上面分录做2020年上面，不参与2019年汇算清缴，也不参与2020年汇算清缴，

maize老师：回复粉色小绵羊这个你做12月账上，要是这个税局说可以年报和季报不一致，可以不修改之前申报表，直接年报按你后面这个对应去申报就可以，不行就需要去对应修改4季度申报表，

粉色小绵羊：回复maize老师 我总结一下你的意思你看对不对？如果我直接在反结账到2019，把这笔帐坐在2019，那就可以参与汇算清缴；如果我直接把这笔账坐在2020年，那么2019年，2020年汇算清缴都不参与。我有一个疑问，如果反结账把这分录做到12月份，那12月份得财务报表又变化了么，那是不是的去税务那边把12月份的报表改了？

粉色小绵羊：回复maize老师 好的，就是我得打电话去税务局问问是吧

maize老师：回复粉色小绵羊是的，是这个意思，只有做2019年才参与这个2019年汇算清缴，这样简单点，

粉色小绵羊：回复maize老师 老师，我还想问一下，这个以前年度损益调整这个科目是如何调账的，它是损益类科目，通过它调整上一年的账，最后转入未分配利润，为什么不会影响2020年利润？它会自动调上一年的账？

maize老师：回复粉色小绵羊自动调不了，原则是按图片上面这个调，

粉色小绵羊：回复maize老师 老师，是这样的，我们公司是去年11月刚成立的，去年11，12月也没有主营业务收入，只有费用，所有所得税也就没有，这样看的话，是不是我直接把补计到一月份比较方便，也不用去改报表了。

maize老师：回复粉色小绵羊你这个是筹建期吧，这个是直接做管理费用开办费吧，这个筹建期也需要纳税调增，http://www.shui5.cn/article/22/110754.html

粉色小绵羊：回复maize老师 十分感谢老师这么耐心的回答，但是老师你发的链接我看了，但是看的迷迷糊糊的，还是不太懂。老师你能不能再帮我总结回答一次，麻烦你了。（公司是一般纳税人，适用小企业会计准则）11，12月是筹建期，12月工资忘记计提，还有一些11，12月的发票未报销，现在账上怎么做？2019年所得税又如何填报？

maize老师：回复粉色小绵羊1.借管理费用开办费，贷应付职工薪酬， 你这个汇算清缴填写纳税调整表中纳税调增，

粉色小绵羊：回复maize老师 是直接补计到今年账上，然后汇算清缴2020年所得税的时候进行纳税调增么?

maize老师：回复粉色小绵羊是的，你说的是对的，这个

晚风闲适照我心：回复文老师 乙公司承诺，房租各承担一半，将会拿5w给甲公司，一直未给甲公司，后来，甲公司用把乙公司承诺支付但未支付的这5万抵偿了对之前对乙公司的债务。如何做账?

文老师：回复晚风闲适照我心原来欠乙，应该是应付账款--乙的贷方余额，本来还应该跟他应收的，借其他应收款--房租押金5万应付账款--乙5万贷银行存款10万。

杜鑫：回复宋生老师 我们电费都是对公账户直接代扣的 借：预付账款 -电力公司 贷：银行存款 我们的房租费是每个月摊销的 之前付房租费的会计分录是 付房租费 借：预付账款 贷：银行存款 每个月摊销房租费 借：制造费用-房租费 贷：预付账款 此房东也未曾给我单位开具过租赁发票 只有租赁合同 房东要求我单位 给他们开具一份收据 收到电费款5万 他们同时也给我公司开具一份收据 现金收到5万房租费

宋生老师：回复杜鑫你好！你这个制造费用计入多了 应该要借其他应收款 贷制造费用。 然后借应付账-房租 贷其他应收款0代付垫付。

杜鑫：回复宋生老师 老师我没太明白 房租费是每个月摊销的 不是付款的时候就直接计入制造费用的 我们的房租费摊销 借：制造费用 19166.66 贷：预付账款 19166.66 我现在想知道的是 本月我实际付的房租费是18万 有5万是电费相抵了 会计分录我该如何做 而这5万电费相抵的部分 之前只是口头协议 现在两家公司都给对方出具收据了 1、我单位收到5万 （电费收据） 2、房东收到5万（房租费收据） 现在的会计分录该如写 才是最正确的

宋生老师：回复杜鑫你好！是这样的。你之前是全部把电费都入了制造费用吗？还是只入了公司的部分

杜鑫：回复宋生老师 电费是直接入制造费用的 收到电费发票 借：制造费用 应交税费 -应交增值税（进项） 贷：预付账款-电力公司 付电费时 借：预付账款-电力公司 贷：银行存款

宋生老师：回复杜鑫你好！因为这里面有一部分不是属于你们的。所以你应该做冲减，就是上面的 你这个制造费用计入多了 应该要借其他应收款 贷制造费用。应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应付账-房租 贷其他应收款0代付垫付。

杜鑫：回复宋生老师 我现在怎么进项额转出 这是一年累计下来的费用 是我们领导和房东达成的协议5万电费 电费我们是每个月正常缴纳的 我现在的意思是 我应付的房租费是23万 实际付款18万 5万用于电费抵房租费 现在我该如何把房租费做成23万入账

宋生老师：回复杜鑫你好！你房租还是正常做。 借管理费用-房租等23 贷应付账款23 借其他应收款5 贷制造费用。应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应付账-房租23 贷其他应收款0代付垫付5 银行存款18

Chocolate^：回复梵一老师 之后每个月又如何操作呢

梵一老师：回复Chocolate^借：管理费用-租金 贷：预付账款

谢静：回复袁老师 待摊费用新准则不是已经不使用了吗，还有就是里面的增值税怎么做，我们是一般纳税人

袁老师：回复谢静可以使用的，只是报表不体现了　　　　　　　　　　　　　　　

谢静：回复袁老师 我们是一般纳税人，里面的增值税怎么做了

袁老师：回复谢静销项确认，应交税费－－应交增值税（销项税额）；进项确认，应交税费－－应交增值税（进项税额）；两者差即缴纳税款

谢静：回复袁老师 老师，估计是我没问题清楚，我想问的是收到发票后的里面所含增值税的会计分录应该怎么写

袁老师：回复谢静如果是专票，借：库存商品，应交税费，贷：应付账款；如果是普票，借：库存商品贷：应付账款

高大的河马：回复答疑苏老师 之前的账务处理是：借：预付账款——房租，贷：现金，那么我收到发票这样做：借：管理费用－房租，贷预付账款，同时做一笔：借：以前年度损益调整，贷：管理费用，对吗？我没有做过，新手

答疑苏老师：回复高大的河马你好 不是 直接借以前年度损益调整 贷预付账款 再借利润分配 贷以前年度损益调整

高大的河马：回复答疑苏老师 最后在转入利润分配——未分配利润吗？

答疑苏老师：回复高大的河马你还 是的 你的理解正确

宝贝芮：回复邹老师 冲消的分录怎么做？

邹老师：回复宝贝芮你好，做之前计提相反分录就是了

宝贝芮：回复邹老师 已知道怎么做，谢谢老师

邹老师：回复宝贝芮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

李木子啊：回复bamboo老师 如果是收到付的2019年7-12月份的，是不是前边的都可以直接算费用？12月做待摊就可以？

李木子啊：回复bamboo老师 而且发票总是延迟，前边月份我也没有计提费用，这有影响吗？

bamboo老师：回复李木子啊收到付的2019年7-12月份的 前面没有计提的话 可以直接计入当期费用