魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。

舒服的煎饼：回复邹老师 请问是不是必须做这三个分录

邹老师：回复舒服的煎饼你好，是的

周纯：回复王老师1 但是中间冲销了一个400啊

王老师1：回复周纯是冲销了400，但又计提了500啊，那发生额就是100啊 你说的500那是预计负债的期末余额，但现在要用发生额这个数字，而不是余额 发生额和余额你不要搞混了

白雪：回复暖暖老师 谢谢，老师我公司是销售钢材的行业，请问纳税筹划该如何做，如何合理避税，比如印花税、企业所得税该如何筹划，谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师借：原材料849200 贷：应付账款849200这个分录我能做成借，库存商品～**货物，贷，应付账款，这个应付账款后面用加上供应商的单位名称吗

白雪：回复暖暖老师 老师有空了回答一下可以吗？谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师，我公司12月份和1月份已经付给供应商款85万元，用银行转账转给供应商钱，但供应商给我们开发票849200元，少给我们开发票800元，但供应商在1月底退给我公司款（银行转账800元），请问这个该如何做会计分录

暖暖老师：回复白雪您好，你可以做你刚才的分录，也很对

白雪：回复暖暖老师 应付账款后面用加上供应商单位名称吗？老师

暖暖老师：回复白雪是的，需要加上二级科目，供应商名称

YY：回复朴老师 不需要通过以前年度损益科目吗

朴老师：回复YY你好，这个不需要的哦

YY：回复朴老师 是哪种情况需要呢？

朴老师：回复YY设计以前年度损益的需要

朴老师：回复YY你这个一红一蓝正好冲抵了

YY：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复YY不用客气，满意请给五星好评，谢谢

刘欣欣：回复佟老师 之前的已经货款已经收到了的， 借:银行存款 贷主营业务收入 销项税额（红字冲销） 还需要做其他分录么？？

佟老师：回复刘欣欣同时，成本也需要冲减，也是做反向分录

刘欣欣：回复佟老师 都是红字冲销么？这一批退回厂家了，这笔分录怎么做呢

佟老师：回复刘欣欣对，就是把确认收入和成本都红字冲减。退回厂家，根据红字发票做购进时分录的冲减

刘欣欣：回复佟老师 嗯嗯，办公室的房租、装修费、电梯费都可以计入管理费用的办公费吧？

佟老师：回复刘欣欣房租一般入租赁费用

刘欣欣：回复佟老师 好的，老师我销售退回冲抵之前6月的主营业务收入，我录入快账的时候，系统直接冲抵的是这个月的主营业务收入，应该怎么做呢？

佟老师：回复刘欣欣对，就是在这个做红字分录冲抵本月收入，销货退回就是冲抵退回当月的收入

刘欣欣：回复佟老师 是冲抵当月收入么？不应该是冲抵之前的收入么？算这个月没错吗

佟老师：回复刘欣欣就是冲抵你退货当月的，不是冲抵之前的

刘欣欣：回复佟老师 这样冲销是正确的么？因为是之前的销售退回，不是这个月的

佟老师：回复刘欣欣根据权责发生制的原则，销售退回业务的退货是现在发生的，所以要冲减现在月份的销售收入，而不能冲减原来销售月分的销售收入的。

刘欣欣：回复佟老师 好的，谢谢

佟老师：回复刘欣欣不客气祝您节日快乐！