会计学堂辅导老师：回复QQ老师 做营业外支出科目吗

会计学堂辅导老师：回复QQ老师 还是其他业务支出？

QQ老师：回复会计学堂辅导老师你好！可以做营业外支出，或管理费用—报废

蜘蛛侠566：回复仁木老师 哦哦，是的，打错了

仁木老师：回复蜘蛛侠5662016年末应纳税暂时性差异＝（680+70）（680-680/20）＝104 递延所得税负债＝104*25%＝26 2017年末递延所得税负债＝188×25%＝46 本年计提 借 所得税费用 47-26＝21 贷 递延所得税负债 21

仁木老师：回复蜘蛛侠5662016年末应纳税暂时性差异＝（680+70）-（680-680/20）＝104 递延所得税负债＝104*25%＝26 2017年末递延所得税负债＝188×25%＝46 本年计提 借 所得税费用 47-26＝21 贷 递延所得税负债 21

蜘蛛侠566：回复仁木老师 那个是680+70吗

仁木老师：回复蜘蛛侠566同学，不好意思，是680+70。给老师五星好评哦！

look：回复立红老师 1、红字发票分录： 借:应收账款负数 贷：主营业务收入负数 应交税费-增值税-销项税额负数 借: 主营业务成本负数 贷：库存商品负数 2、正确分录 借:应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 借: 主营业务成本 贷：库存商品

look：回复立红老师 完整分录是这样的吗？

立红老师：回复look你好，是的，下面是正常销售的分录，上面是红冲的分录。

look：回复立红老师 好的

立红老师：回复look好的，祝学习愉快！

蜘蛛侠566：回复蒋飞老师 不太理解，可以解释一下吗，是一边负债减少，资产也减少，都没有涉及到损益是吧？

蒋飞老师：回复蜘蛛侠566是的， 不涉及损益类科目，所以不影响利润的

亦凡：回复邹老师 您的意思是直接冲今年的收入吗？不用做以前年度损益调整？

邹老师：回复亦凡你好，是的，这个不能因为是退的去年的货，就做以前年度损益调整的

郑海燕：回复袁老师 意思是需要䃼缴再退税？

T：回复暖暖老师 红字，是借：营业外支出，红字，贷：预计负债，红字这样嘛？

暖暖老师：回复T是的，是这样处理的

T：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复T不客气，麻烦给于好评

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）