纯真的大地：回复微微老师 那岂不是c也能选？老师讲的是固定资产清理？糊涂了

微微老师：回复纯真的大地我也糊涂了，我们捋一捋，把分录都写出来。 固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

三宝老师：回复一期一会存货盘盈，也要查明原因，因此放入待处理财产损益

三宝老师：回复一期一会固定资产盘盈，原因是以前年度资产少入帐，不会像存货那样少发货。因此放入以前年度损益

飞燕：回复玲老师 老师，应交税费--所得税的金额是根据以前年度损益调整的金额乘以税率吗？结转时贷方没有盈余公积吗？

玲老师：回复飞燕对的税款是这样计算 还有调整盈余公积的分录。

飞燕：回复玲老师 老师盈余公积是根据以前年度损益调整金额的10%调整是吗，调整法定盈余公积，还是任意盈余公积？其余的计入利润分配--未分配利润？

玲老师：回复飞燕对的是这样计算，调整法定盈余公积就可以 任意公积金不用调整。

玲老师：回复飞燕10%。调整法定盈余公积。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 木木老师，完工后的盘盈走营业外收入对吧，完工后的盘亏报废和毁损走营业外支出对吧，建设期间的盘盈冲减在建工程，二级科目待摊支出对吧，建设期间的盘亏报废和毁损增加在建工程成本对吧二级科目是待摊支出吧。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶对的，对的，你后面的理解完全正确的。

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，建设期间自然灾害发生的工程物资减少，走营业外支出么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶建设期，在建工期那不是在建工程的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 有营业外支出么

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶你在建期间，没有营业外支出的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 也得走在建工程-待摊支出么？

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶是的，你这也是在建工程处理的

香蕉嚓茶：回复陈诗晗老师 老师，靳姐举的例子是取得了控制权，如果没有取得控制权，商誉就不是合并方的对吧。

陈诗晗老师：回复香蕉嚓茶商誉是指取得投资方多支付的对价部分。 你这合并，和权益法都有可能产生商誉的。

秦歌：回复邹老师 以前年度损益调整 这个科目不是损益类吗？老师，书上说是损益类科目。

邹老师：回复秦歌你好，是损益类科目，但是不影响当年损益，而是直接结转到利润分配——未分配利润的

秦歌：回复邹老师 结转的分录如何作

邹老师：回复秦歌你好 固定资产盘盈的时候，借；固定资产，贷；以前年度损益调整 结转的时候，借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

秦歌：回复邹老师 为啥这个固定资产要结转入利润分配里面？又不能套现。

邹老师：回复秦歌你好，这个就是准则规定这样处理的 盘盈的固定资产账务处理是，借；固定资产，贷；以前年度损益调整

2.20：回复邹老师 委托方发出商品时应按照约定售价计入什么科目呢

邹老师：回复2.20你好，计入委托代销商品，这个是按成本入账，而不是售价的