随遇而安：回复玲老师 老师，没开票，也没确认收入和成本的，但实际发生了工人工资，该怎么做分录

玲老师：回复随遇而安发生时 借劳务成本 贷应付职工薪酬 期末把劳务成本结转到主营业务成本。

随遇而安：回复玲老师 老师，我们是小规模公司，以前没用劳务成本科目，需要增加这科目吗

随遇而安：回复玲老师 老师，劳务成本是不是也和生产成本一样，未结转前过渡用的呀

玲老师：回复随遇而安是的 没有可以增加一个科目 服务业的职工 工资先通行劳务 成本科目归集 其他末结转到主营业务成本科目

庄老师：回复玩的新鲜借主营业务成本一来料加工，贷银行存款，应付账款

庄老师：回复玩的新鲜核算来料，借拨出来料，贷外商来料，

庄老师：回复玩的新鲜委托加工，借代管物资，贷拨出来料

玩的新鲜：回复庄老师 老师，工缴费是什么意思？

庄老师：回复玩的新鲜您好，实质上叫加工费

颍川：回复袁老师 那就是减少pos机的账面价值，不按发票上的金额入账了？

袁老师：回复颍川是的，你的理解是正确的了

郭老师：回复仰望星空原材料 空调购入借库存商品 应交税费－进项贷银存 销售及安装 确认收入借银存贷主营业务收入应交税费 结转成本借主营业务成本贷库存商品 安装工人的工资计成本借主营业务成本贷应付职工薪酬

雪云微：回复meizi老师 工程施工是什么一级科目？我新增吗？不是销售费用-印刷费？

meizi老师：回复雪云微你好  是的。 工程施工就是一级科目 。 你是建筑公司 你们一级科目就是工程施工  

雪云微：回复meizi老师 小企业（建筑业）进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用。 借：工程施工—合同成本 贷：应付职工薪酬/原材料等 施工、生产单位管理人员职工薪酬、财产保险费、工程保修费、固定资产折旧费等间接费用。 借：工程施工—间接费用 贷：累计折旧/银行存款 月末， 将间接费用分配计入有关合同成本。 借：工程施工—合同成本 贷：工程施工—间接费用 确认合同成本。 借：主营业务成本 贷：工程施工—合同成本 这个是账套的提示，参照这个的话，您说的直接费用是和合同成本一样吗？ 那人工（我们没有工人，是发包出去的）和材料（材料是我们买）就是分录： 借：原材料 借：进项税额 贷：应付账款 借：工程施工-直接费用 贷：原材料 那人工的怎么写分录？

雪云微：回复meizi老师 原材料的采购，按支付和发票入账的话，是不是就不涉及材料采购科目了？

meizi老师：回复雪云微 你好正常按实际成本来做账。 一般不做材料采购了  

雪云微：回复meizi老师 材料费和人工费怎么写分录

meizi老师：回复雪云微借：工程施工—合同成本  -人工费 工程施工—合同成本  -材料费 贷 银行存款     

雪云微：回复meizi老师 预付材料和人工费，之后收到材料人工的发票，这2步分别怎么写分录

雪云微：回复meizi老师 借：工程施工—合同成本 -人工费 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：工程施工—合同成本 -材料费 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 对吗

meizi老师：回复雪云微你好是的就这样来挂就行里  

雪云微：回复meizi老师 借：原材料 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：工程施工-合同成本 贷：原材料 不需要这步？

meizi老师：回复雪云微你好 你买来马上工地去用 就不走原材料  过渡  

雪云微：回复meizi老师 材料费、人工费需要 先记： 借：工程施工—合同成本-材料费 借：工程施工—合同成本-人工费 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 再记： 借：主营业务成本 贷：工程施工—合同成本 对吗？ 印刷施工合同报价封皮热熔封套： 借：工程施工—间接费用（还是工程施工-合同成本-间接费用？） 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 月末， 将间接费用分配计入有关合同成本。 借：工程施工—合同成本 贷：工程施工—间接费用 确认合同成本。 借：主营业务成本 贷：工程施工—合同成本 对吗？

meizi老师：回复雪云微你好    1.1. 对的 2.  借工程施工-合同成本-间接费用 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 月末， 将间接费用分配计入有关合同成本。 借：工程施工—合同成本 贷：工程施工—间接费用 确认合同成本。 借：主营业务成本 贷：工程施工—合同成本

雪云微：回复meizi老师 间接费用不是二级科目？是三级科目吗？

meizi老师：回复雪云微你好 看你们设置的科目 ； 实际中有企业是设置在二级科目 月末转合同成本 。  

雪云微：回复meizi老师 账套里只有工程施工这个一级科目，是不是要设置二级科目，合同成本，合同毛利，间接费用？还要设置一级科目工程结算（原本账套里没有 ）？工程完工时，工程结算与合同毛利对冲？是吗？

meizi老师：回复雪云微你好     是的 ； 主要就是工程施工—合同成本”、“工程施工—间接费用”、“工程施工—合同毛利 这几个 ； 

玩的新鲜：回复朴老师 老师，我这个来料加工用的都是对方发过来的材料，我们也只收取加工费，那我是只在完工的时候做借:应收账款，贷:主营业务收入就行了嘛，收款的时候基恩:银行存款，贷:应收账款？是这样处理吗？因为没有其他材料

朴老师：回复玩的新鲜可以的，做应收账款要开发票了才做应收账款

玩的新鲜：回复朴老师 我们这个是不开发票的啊？

朴老师：回复玩的新鲜不开发票也可以，做无票收入

玩的新鲜：回复朴老师 那我就是说只有在完工的时候做借:应收 贷:主营业务收入 就行了，原材料进来的时候也不用做什么分录是吧？

朴老师：回复玩的新鲜1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品

竹：回复邹老师 直接做进去的，没做分录

竹：回复邹老师 我现在不能直接减少吧

邹老师：回复竹你好，那把银行存款科目下面的明细修改成分公司账户情况就可以了 而不需要做分录来调整的

竹：回复邹老师 毕竟账户里还有余额啊

邹老师：回复竹直接做进去的，没做分录，没有做分录是不会有余额的 如果有做了分录，把之前分录冲销就是了

竹：回复邹老师 直接转入可以吗

邹老师：回复竹你好，你所指直接转入是？

竹：回复邹老师 直接把余额转出，借:以前年度损益调整贷:银行存款 相关账户   余额

竹：回复邹老师 一笔一笔冲，太麻烦了，她都是混在分公司票据一起做的

邹老师：回复竹你好，不能直接一笔冲销，需要查明之前哪些是总公司账户业务，把这些业务对应的分录冲销就是了

竹：回复邹老师  还不知道，之前做了几年了呢

邹老师：回复竹你好，找出用总公司账户做的分录，然后做相应分录冲销就是了

飘雪：回复何江何老师 微信可以

飘雪：回复何江何老师 老师：没有邮箱，微信可以吗？主要想请老师就无花果一整套具体分录，写一下。

何江何老师：回复飘雪没有的同学，不让用 我给你贴 收到贷款300万元，期限一年。已入账 借：银行存款 3000000 贷：短期借款 3000000 1、 提取现金1000元 借：现金 1000 贷：银行存款 1000 2、 付公司张某借款300元，现金支付 借：其他应收款 300 贷：现金 300 3、购穴盘100000张，每张2元。已入库，款未付 借：低值易耗品 200000 贷：应付账款 200000 4、购置办公用品，200元 借：管理费用 200 贷：现金 200 5、银行存款负购薄膜，100张，50000元，A育苗点30张，B育苗点40张，C育苗点10张，D育苗点20张。 借：原材料 50000 贷：银行存款 50000 借：生产成本 直接材料 A 15000 B 20000 C 5000 D 10000 贷：原材料 A 15000 B 20000 C 5000 D 10000 6、付张某差费520元，冲借款300元。 借：其他应收款 520 贷：库存现金 520 借：现金 300 贷：其他应收款 300 7、收到土地租金发票200000元 借：营业费用 200000 贷：应付账款 200000 8．、提取固定资产折旧50000，其中，大棚折旧30000元，办公用品折旧10000元，机器设备折旧5000元，车折旧5000元 借：制造费用 折旧费 30000 管理费用 折旧费 10000 生产成本 折旧费 5000 管理费用 折旧费 5000 贷：累计折旧 50000 9、收农户交来2011年育苗定金20000元 借：库存现金 20000 贷：预收账款 20000 10、付公司小车油款200元 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 11、收到发来种子200公斤，价值200000元农药150公斤，100000元，基质1000方，每方200元，已入库款未付 借：原材料 种子 200000 农药 100000 基质 200000 贷：应付账款 500000 12、各育苗点领用材料，A育苗点种子50公斤，农药40公斤，基质200公斤。B育苗点种子70公斤，农药60公斤，基质350方。C育苗点种子40公斤，农药20公斤，基质150方。D育苗点种子35公斤，农药25公斤，基质180方 借：生产成本 A 116666.40 B 179999.60 C 13333.20 D 16666.50 贷：原材料 326665.70 13、结算工人工资 其中，公司管理人员15000元，育苗点管理人员40000元，每个育苗点10000元，临时雇用人员A点40万元，B点育苗70万元，C点30万，D点60万。工资付50% 借：管理费用 15000 制造费用 A 10000 B 10000 C 10000 D 10000 生产成本 A 400000 B 700000 C 600000 D 600000 贷：应付薪酬 2055000 14、收到拉苗运费结算单150000元，款未付 借：营业费用 150000 贷：应付账款 150000 15、付土地租金50万元 借：生产成本 500000 贷：银行存款 500000

飘雪：回复何江何老师 老师：还有吧，到最后结转本年刊润

何江何老师：回复飘雪是的同学，是这样的同学

飘雪：回复何江何老师 那老师把剩下的所有分录发下

何江何老师：回复飘雪你好同学我这里只有这些了，余下的损益一结转就好了

飘雪：回复何江何老师 怎么没用到生物资产？老师能就公司种无花果写下具体分录吗？从开始到结转利润

何江何老师：回复飘雪同学这个是不清楚你公司具体分录，不好做的 我这个也是种值业，

飘雪：回复何江何老师 为什么分录没用到生产性生物资产或消耗性生物资产呢？

何江何老师：回复飘雪同中学这个是 可以的，资产含这个是也可以不含

杨妞儿：回复月月老师 好的

月月老师：回复杨妞儿你好，麻烦给个五星好评，谢谢了。

王雁鸣老师：回复李宝玲您好，借：营业费用－物料消耗，贷：现金或者银行存款。

海↑彩虹：回复小云老师 货收到了的，大厅里的电视机和电脑这些可以进入固定资产或低值易耗品吗

小云老师：回复海↑彩虹你愿意的话也可以计固定资产， 借:原材料 贷:银行存款