ㄖ♀苼：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复ㄖ♀苼不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

田蕊：回复王雁鸣老师 那如果本季度我是九万以下免税的呢，是只做第一步的分录，第二步分录不用做了吗？

王雁鸣老师：回复田蕊您好，不是的，最好两步都做，等有税交的时候，再抵扣即可。

田蕊：回复王雁鸣老师 好的，那我就等有税交的月份再做就行了是吧？还有是不是可以按全额抵税，发票金额为280，税额为15.85，我可以抵掉280的税金吧？

王雁鸣老师：回复田蕊您好，是的，可以全额抵扣280的。

韩沐熙mix：回复邹老师 支付税务系统软件有1280元不能抵扣吧，应该记在什么科目呢

邹老师：回复韩沐熙mix借；管理费用 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

郭老师：回复王玉一珏需要抵扣的做抵扣分录

李老师2：回复jossonli　　根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税［2012］15号）第一条规定：增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 　　第二条规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 　　第五条规定：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　根据上述规定，一般纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，不超过价格主管部门核定的标准的，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。   　　报表的填写，举例说明：一般纳税人购买税控设备后支付的服务费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？ 　　附表四：将服务费300元填写在第1行中（余下的107元结转下期抵减）。 　　主  表：一般纳税人将抵减金额300元填入第23栏“应纳税额减征额”。 　　注  意：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

李老师2：回复jossonli增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。