取得预售证后发生的三项费用，正常记入管理费用，销售费用，财务费用核算。

房地产开发企业广告费、业务宣传费和业务招待费财税处理 一、开始经营日期的确定 对于企业开始生产经营日期的确定，会计制度上并未予以明确的规定，税收上对其的规定也比较少，相关的规定有： 《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》（国税发【1995】153号）第二条：专业从事房地产开发经营的外商投资企业，应以其首次取得房地产开发经营项目之日，确定为税法实施细则第七十四条规定的实际开始生产、经营之日。如其首次取得房地产开发经营项目的日期是在营业执照签发日之前，则应以其营业执照签发之日确定为税法实施细则第七十四条规定的实际开始生产、经营之日。 《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发【2005】129号）附件第十五条第二款：规定新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。 二、财务处理 （一）筹建期间 1、开办费内容 对于开办费的内容，会计和税收上的规定不多。对于其内容不再讨论，可参见：http://bbs.esnai.com/frame.php?frameon=yes&referer=http://bbs.esnai.com/thread-3239477-1-1.html 2、开办费的财务处理 《房地产开发企业会计制度》要求企业筹办期间发生的费用计入‘递延资产’科目进行核算，并且在企业开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。 《企业会计制度》规定，除购建固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月一次计入开始生产经营当月的损益。 《企业会计准则应用指南》将企业发生的开办费在发生当期计入当期损益。 （二）经营期间 对于房地产开发企业的经营期间发生的广告费、业务宣传费和业务招待费在发生当期计入当期损益进行核算。如： 借：管理费用——业务招待费 贷：银行存款 借：营业费用——广告费 贷：银行存款 二、税务处理 （一）开办费的税务处理 房地产开发企业在筹建期发生的广告费和业务宣传费的税务处理根据时间不同有如下的处理： 1、2008年1月1日之前 （1）税务规定 《所得税暂行条例实施细则》第三十四条：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。 所以对于企业在筹建期发生的相关开办费不得在发生时扣除，而应当结转以后年度分期在所得税前扣除。 （2）财税差异 对于执行不同会计制度或者会计准则的企业，在这一期间发生的开办费均会存在纳税调整事项。 2、2008年1月1日后 （1）税务规定 国税函【2009】98号第九条：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 所以在2008年1月1日后，房地产开发企业发生的开办费可以选择不同的税务处理方法，既可以一次性扣除也可以选择分期摊销扣除。 （2）财税差异 由于开办费税务处理企业面临选择，所以对于执行不同会计制度或者会计准则的房地产开发企业其开办费仍可能会出现纳税调整的事项。 （二）预售期间的税务处理 1、2008年1月1日之前 （1）税务规定 国税发【2006】31号：开发企业取得预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三相费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。 所以由于旧31号文将企业取得预售阶段的收入作为预售收入处理，并非企业税收上的收入，所以其也就不应当作为企业计算三费的基数，但规定对于预售期间发生的三费可以向以后不超过3个纳税年度结转待销售收入实现时作为当期的三费予以扣除。 （2）财税差异 对于企业在预售期间发生的三费，根据会计制度和会计准则的规定，在发生当期计入当期损益，但根据税收规定不得在税前扣除。因此会产生纳税调增的事项，但同时由于税收规定可以向以后结转扣除，所以在销售收入实现时存在纳税调减事项。 所以对于此时企业发生的业务招待费也属于暂时性差异，在发生时若满足递延所得税资产确认条件的应当予以确认。 2、2008年1月1日之后 （1）税收规定 国税发【2009】31号第六条：企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。 所以新旧31号文之间的变化是对于取得预售期间收入定性不同，旧的31号文将企业在预售期间取得的收入作为预售收入，并非税法上实现的收入，所以此时税法和会计对于收入实现确认时间的规定是一致的，根据的原则均为权责发生制；而新的31号文将企业取得的预售期间的收入作为企业的收入予以确认，即作为企业的销售（营业）收入，这一条应当是基于《实施条例》第九条权责发生制的例外性规定。 由于对取得预售价款定性的不同，因而导致其税务处理也相应的发生变化，其取得的预售阶段的收入可以作为企业的广告费和业务宣传费、业务招待费的扣除基数。 （2）财税差异 由于预售期间的收入在新所得税法下作为收入的实现，因此企业在此期间发生的三费也可以根据税收规定扣除，对于其中的业务招待费由于在当期扣除而不得结转扣除，因此其不再属于暂时性差异，企业不得因此而确认递延所得税资产。 （三）销售完成期间的税务处理 对于房地产开发企业在销售实现时其三费的处理同一般企业相类似。但此时需要注意的是三费扣除基数的问题。由于企业预售期间收入结转确认为销售收入时，该项预售期间收入已经在预售期间作为收入确认并作为计算三费的扣除基数，因此在销售完成阶段计算三费扣除限额时的销售（营业）收入不得再包含该项收入。否则将会造成扣除基数重复计算问题。 （四）其他问题 对于2008年1月1日之前新设立的房地产开发企业发生的三费根据旧31号文规定可以向以后纳税年度结转扣除，而在2008年1月1日后发生的三费可以按照规定计算扣除，那么如果企业在2008年1月1日前成立且处于预售期，其发生的三费按照当时的政策结转3个年度扣除，若至2008年1月1日仍处于预售期，对于其2008年1月1日前累计的业务招待费如何在新税法进行处理： 1、依照实体从旧的原则，仍可以继续结转3个纳税年度，同时根据新31号文的规定用当年预售期间的收入作为计算基数扣除。 2、依照新税法的规定，在2008年度和当期发生的招待费一并作为当期的业务招待费按照《实施条例》第四十三条规定扣除。 3、根据权责发生制原则，不得在2008年度及以后年度扣除。

哪三项费用呢？具体

你好！申报表正常填，但是你要上门申报。

你好 暂时还没更新这方面的课程

你好，在利润表的营业外收入填写就是了

你好 料（原材料 ），工（直接人工），费（制造费用）

您好，三大报表的重要分析指标及计算公式如下， 一、偿债分析 （一）短期偿债能力分析： 1、流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债 2、速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债 3、现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债 4、现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债 5、到期债务本息偿付比率，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出） （二）长期偿债能力分析： 1、资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额 2、股东权益比率，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额 3、权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额 4、负债股权比率，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额 5、有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额） 6、偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量 7、利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用 8、现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出 二、营运分析 1、存货周转率，计算公式： 销售成本 / 平均存货 2、应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额 3、流动资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额 4、固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额 5、总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额 三、盈利分析 1、资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额 2、净资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均净资产 3、股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额 4、毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额 5、销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额 6、成本费用净利率，计算公式： 净利润 / 成本费用总额 7、每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数 8、每股现金流量，计算公式： （经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数 9、每股股利，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数 10、股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润 11、每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数 12、市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润 13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100 四、发展分析 1、营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额 2、资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益 3、总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额 4、固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

只能按负数申报了，你要是申报不了，需要去大厅强制申报，你问下那边看是不是可以退税还是可以抵扣后面蓝字销售额

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。 会计报表项目之间基本勾稽关系包括：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润；现金流入-现金流出=现金净流量；资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。 二、资产负债表与利润表间勾稽关系。 根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。 据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。 资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

你最好重新建账，不然修改很麻烦，

同学你好，正常是可以生成的，如果有软件问题，建议联系咨询软件服务商 1、打开速达财务软件； 2、帐套做完月结； 3、进入帐套，软件最上面一行找到“账务”，点击下拉菜单的“自定义报表”； 4、点开后选中“资产负债表”或者“利润表”，打开； 5、在弹出的界面点击“报表”，选中下拉菜单中的“生成报表”； 6、选择月份，点击“确定”，即可弹出速达财务软件资产负债表和损益表。