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保险代理公司会计核算指引
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 唠叨的斑马 发表的提问：
我们是保险代理公司，每月保险公司和我们结算佣金，我们给各代理的返点应该怎么入账，代理不是我们公司员工，附件需要哪些。
答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)第七条规定，服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 根据上述规定，保险公司根据业务量支付给代理商的返点，性质为支付给代理商的代理服务费，应按规定计缴增值税，取得代理商出具的服务业发票，税前作为销售费用扣除。
61楼
2022-12-25 14:32:29
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唠叨的斑马：回复靖曦老师 我们是保险代理公司，不是保险公司，和保险公司收取佣金这个处理知道，但是我们返给各代理的返点怎么做账，走什么科目，需要什么附件 ，所得税前可以全额扣除吗
2022-12-25 15:12:36
靖曦老师：回复唠叨的斑马您好，如果是代理公司可以冲减您的主营业务收入
2022-12-25 15:31:30
唠叨的斑马：回复靖曦老师 我知道可以冲减收入，麻烦老师看看我的问题好吗，我问的是进成本按佣金进还是进工资更合理，需要什么附件
2022-12-25 15:52:55
唠叨的斑马：回复靖曦老师 因为代理都不是我家员工，但给我们提供客户源，我们给返点
2022-12-25 16:20:09
靖曦老师：回复唠叨的斑马您这个问题问的太明确了！您这个不就是一个代理返点的业务吗？你也是代理公司，您的主营是代理的佣金，您把其他代理的返点冲减您的主营业务就可以了，既然你都知道，问什么还一直问呢？ 您这个企业是什么规模的纳税人呢？是一般纳税人吗？如果是您冲减主营收入之后就可以所得税前扣除了，您在纠结的是什么
2022-12-25 16:35:01
靖曦老师：回复唠叨的斑马您说的进成本和进工资是一个说法，做成劳务工资进去成本，是这个意思吧！可你刚才也说了，不是您企业员工不是吗？
2022-12-25 16:56:37
靖曦老师：回复唠叨的斑马如果您想如此处理，那就让对方给你开劳务发票吧，你进成本，去税务局代开
2022-12-25 17:25:56
唠叨的斑马：回复靖曦老师 可能我没问明白，因为没有发票，我想问什么作为附件税务查会没有问题，银行转帐的记录和保单明细作为附件可以吗，返点就属于佣金，佣金扣除不是有比例限制吗，我就想怎么能把返点合理全部扣除，所得税也能全部扣除，不需要调整。谢谢老师
2022-12-25 17:37:14
唠叨的斑马：回复靖曦老师 如果我把代理返点进成本，是不是存在代扣代缴个税义务，一直不知道怎么做更合理
2022-12-25 17:52:16
靖曦老师：回复唠叨的斑马代扣代缴的挂往来
2022-12-25 18:12:18
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 叶子 发表的提问：
对于咨询服务公司为了吸引客源在没有提供服务的前提下赠送客户保险单怎样做会计处理
借：销售费用贷：银行存款
62楼
2022-12-25 14:51:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 素水莲子 发表的提问：
我们公司是保险代理公司，代收保费，然后再付给保险公司，收到保费计入什么科目？其他应付款可以吗
你好 是的 挂其他应付款就行
63楼
2022-12-25 15:16:30
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 秋雨 发表的提问：
幼儿园代收保险费，现在已交保险公司，会计分录如何做
借：银行存款 贷：其它应付款 借：其它应付款 贷：银行存款
64楼
2022-12-25 15:43:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 若冰 发表的提问：
货运代理公司选择采用哪种会计准则核算呢
你好，这个是企业自行选择，没有统一规定的，比如企业会计制度
65楼
2022-12-25 15:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 曾经的哈密瓜，数据线 发表的提问：
您好，4S店代收代付客户保险，保险公司开发票给4S店，如何做会计分录
你好，4S店代收代付客户保险，保险公司开发票应当给客户才是的 代收客户保险，借：银行存款，贷：其他应付款 代付客户保险，借：其他应付款，贷：银行存款 
66楼
2022-12-26 15:35:07
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 天行健 发表的提问：
公司有一员工，工资在A公司发放，但社保和住房公积金却由B公司代为缴纳，B公司向A公司开具了人事代理费发票（备注栏注明了社会保险费和住房公积金金额），A公司根据此人事代理费发票备注栏注明的社会保险费和住房公积金金额分别计入社会保险费和住房公积金明细费科目，这样做可以吗/
您好，可以的，只要双方协议好就行
67楼
2022-12-26 15:44:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 跳跃的野狼 发表的提问：
这个汇算清缴的14项里保险费，只指公司的财产保险还是社保的保险？
你好，包括各种报销，比如财产保险，社会保险
68楼
2022-12-26 15:50:59
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清风老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 漂亮的棉花糖 发表的提问：
保险公司经常开产说会，代理人都要买票，当然保险公司投入更多，但代理人工资上要扣很多产说会实物扣费？为什么
你好同学，字打错了吗，你说的代理人工资上要扣很多产说会实物扣费指什么？
69楼
2022-12-27 14:29:21
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 千千惠子 发表的提问：
员工交的五险社保费，是不是只有公司承担的那部分才能记入公司的管理费用，公司代扣代交的个人承担的社保费不计公司的费用吗，这部分怎么正确核算
您好！其实你算工资的时候，已经把这部分计入了费用了。
70楼
2022-12-27 14:50:55
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 浩瀚 发表的提问：
老师好！我在的公司他们以前社会保险费的核算是单位和个人的都放在一起！这样也可以吗？
您好，也是可以的，毕竟社保缴纳是同时缴纳个人和公司部分。
71楼
2022-12-27 15:12:28
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浩瀚：回复小林老师 那计提只是计提单位应该承担的部分还是连个人的部分都计提？
2022-12-27 15:36:58
小林老师：回复浩瀚您好，计提损益是公司部分，个人部分在发放工资时扣减（不影响损益）。
2022-12-27 15:50:07
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻 发表的提问：
装修公司招会计要有审单核算能力，指的是审核单据？核算成本？？
您好，这个职位上级领导是？
72楼
2022-12-27 15:24:52
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嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻：回复小林老师 这个没问
2022-12-27 15:38:24
嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻：回复小林老师 招聘上说的这条
2022-12-27 15:57:20
小林老师：回复嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻嘻您好，若是总账会计，应当是审核成本
2022-12-27 16:09:47
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 鱼儿 发表的提问：
我公司员工有已经在农村入了养老保险的，未在公司交纳社会保险，如果社保在核算下一年度基数的时候，还会核算上这个人的工资吗
您好，不交社保的是不需要核算的
73楼
2022-12-27 15:50:59
全部回复
鱼儿：回复文老师 在应付工资科目体现，也不会把这个人的工资数统筹到单位缴纳的基数了，是吗
2022-12-27 16:01:35
鱼儿：回复文老师 在应付工资科目体现，也不会把这个人的工资数统筹到单位缴纳的基数里，是吗
2022-12-27 16:28:46
文老师：回复鱼儿应付工资里面是有的，您实际给他发工资的话
2022-12-27 16:53:59
鱼儿：回复文老师 不会统筹到社保基数里，是吗
2022-12-27 17:20:50
文老师：回复鱼儿您不给员工交社保的，不会统筹到社保基数里面
2022-12-27 17:30:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 空心菜 发表的提问：
保险公司需要给保险代理人缴纳社保吗？
如果他是你们公司员工，就需要。如果她们只是按单拿提成，就不用。
74楼
2022-12-28 15:18:48
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空心菜：回复宋生老师 如果只是提成，他这部分提成，我怎么入账，需要他提供发票吗？
2022-12-28 15:45:45
宋生老师：回复空心菜你好！是的，他相当于给你提供劳务，你用发票入账
2022-12-28 16:03:48
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 红黄蓝 发表的提问：
定制木门的代理商，会计核算按商贸行业吗？
您好，是的，是按商贸行业的。
75楼
2022-12-28 15:36:03
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