justin8856：回复邹老师 请问主表填写在多少行

邹老师：回复justin8856你好，应纳税额减征额栏次

justin8856：回复邹老师 谢谢老师

maize老师：回复夏爽你说报表指的啥，有收入吗？

夏爽：回复maize老师 增值税报表

夏爽：回复maize老师 没有业务没有收入，买税盘钱是法人现金垫付

maize老师：回复夏爽贷其他应付款，几时抵减时候填写是小规模吗？

夏爽：回复maize老师 一般纳税人，金税盘，和税盘服务费都可以抵扣吗

maize老师：回复夏爽是的，这个是可以全额抵减的，支付技术维护费时， 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款/现金 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 借：管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 税控设备及服务费全额抵减申报表填报 填写申报表抵减税控设备费用及发生的技术服务费前，企业需登录深圳市电子税务局网站，在“登记/认定/优惠/证明”一栏中，选择“增值税优惠备案”，点击进入，填写完整增值税减免备案表之后方可进行抵减税控设备费用及发生的技术服务费 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

maize老师：回复夏爽金税盘 需要是第一次购买，需要取得专票才可以全额抵减

秋：回复轶尘老师 抵减的分录现在也要做进去吗

轶尘老师：回复秋下个月申报的时候在做

秋：回复轶尘老师 没有收入，是季报，就是说也要做进去分录对吗

轶尘老师：回复秋是的！你的理解正确！

秋：回复轶尘老师 如果小规模1月份的专票3月份变成一般纳税人那之前1月份的专票可以抵扣吗

轶尘老师：回复秋之前1月份的专票不可以抵扣

秋：回复轶尘老师 好的 谢谢

轶尘老师：回复秋不客气 如果帮到你 请打五星好评

Crystal杨：回复邹老师 小规模

邹老师：回复Crystal杨你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

天天向上：回复江老师 只做一笔就行了？

江老师：回复天天向上上面是抵扣的会计分录 购买时的分录是 借：管理费用——办公费480 贷：库存现金480

天天向上：回复江老师 管理费用贷的时候为什么要用负数？

江老师：回复天天向上为了结转正确的管理费用贷方数据

荥荥：回复宸宸老师 是的

宸宸老师：回复荥荥您好 因为初次购买的税盘可以“全额抵扣”。【当然选择全额抵扣的，对应的进项税就不能抵扣了（即使取得的是专用发票）】 1.购买的时候 借：管理费用 280 贷：库存现金 280 2.全额抵扣 借：应交税费——应交增值税（税款减免） 280 借方负数 ：管理费用 280

荥荥：回复宸宸老师 借 管理费用 820 贷 其他应付款820 借 应交税金 增值税应纳 税额减征额 820 贷

荥荥：回复宸宸老师 贷方应记在哪？

宸宸老师：回复荥荥您好，也可以的。如果您还没支付的话，可以用“其他应付款“代替”

荥荥：回复宸宸老师 那这样的话，购买金税盘的费用就进不了成本了吗？可以这样理解吗？

宸宸老师：回复荥荥您好，不进成本了，就相当于全额抵扣销项税，少交了820元的增值税的。

荥荥：回复宸宸老师 谢谢老师

宸宸老师：回复荥荥不客气的，祝您工作顺利