江湖小虾：回复方老师 @方老师：你好！国税发2009年31号文就是针对房地产行业的所得税处理办法，有针对性的。请问：一、这个办法现在还是否适用，还是有新的办法出来，这个办法是否废止了？二、我公司2017年1月开始取得预收款收入，请问2月份申报时是否要预缴所得税款？

方老师：回复江湖小虾　2014年1月28日，国务院发布《关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发[2014]5号)，取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度。为做好取消房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度的落实和后续管理工作，现将有关问题公告如下： 　　一、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。 　　房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆。如确需调整成本对象的，应就调整的原因、依据和调整前后成本变化情况等出具专项报告，在调整当年企业所得税年度纳税申报时报送主管税务机关。 　　二、房地产开发企业应建立健全成本对象管理制度，合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象，及时收集、整理、保存成本对象涉及的证据材料，以备税务机关检查。 　　三、各级税务机关要认真清理以前的管理规定，今后不得以任何理由进行变相审批。 　　主管税务机关应对房地产开发企业报送的成本对象确定专项报告做好归档工作，及时进行分析，加强后续管理。对资料不完整、不规范的，应及时通知房地产开发企业补齐、修正；对成本对象确定不合理或共同成本分配方法不合理的，主管税务机关有权进行合理调整；对成本对象确定情况异常的，主管税务机关应进行专项检查；对不如实出具专项报告或不出具专项报告的，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处理。 　　四、本公告自发布之日起30日后施行。《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第二十六条第二款同时废止。本公告施行前房地产开发企业尚未完成开发产品成本对象事先备案的，也按本公告执行。 　　特此公告。 【附 录—— 第四章 计税成本的核算　　 第二十六条 成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担项目。计税成本对象的确定原则如下： [本条款废止]成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。成本对象一经确定，不能随意更改或相互混淆，如确需改变成本对象的，应征得主管税务机关同意。 】 关于《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》的解读 2014年06月18日 国家税务总局办公厅 部分条款失效

江湖小虾：回复方老师 @方老师：也就是说除了国税发[2009]31号第二十六条第二款失效外，国税发2009年31号文其他条款继续有效，目前依然按此规定执行是吧？

方老师：回复江湖小虾是的。

愉快的耳机：回复宋生老师 21、6月19日，预付项目的规划设计费订金106万(含税)，按照合同约定，先付50%，待取得规划许可证后，再付40%，剩余10%在项目竣工后支付。预付50%款已取得发票。这笔业务答案中借记开发成本 29、6月24日，预付基坑开挖工程款133.20万（含税，11%），已经收到预付款的全额发票。这个答案中为什么借记预付账款 看不懂

宋生老师：回复愉快的耳机你好！看这个题干这2个性质一样，应都做成预付账款才对。

吴羊羊：回复邹老师 请问有相关的政策么

邹老师：回复吴羊羊你好，你可以看消费税的对化妆品征收环节的规定

拾穗人：回复种老师 哪房地产行业核算的成本核算科目设置依据是什么呢？是准则规定还是？成本归集和分配的原理是哪个政策或文件或准则呢？谢谢

：回复常伟你好，这个方面，每个地方的规定都不一样，建议去当地相关网站进行查询。

云淡风清：回复小林老师 那个人是要冲账，没有银行回单，出国的时候从单位借的款

小林老师：回复云淡风清您好，根据提供转账付款记录

蒋飞老师：回复樱花雨财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

樱花雨：回复蒋飞老师 老师，那我审计的这家公司把电脑放在了固定资产里但是没按期折旧，我应该如何调整？车辆他们按照5年计提折旧需要调整吗

蒋飞老师：回复樱花雨那我审计的这家公司把电脑放在了固定资产里但是没按期折旧，我应该如何调整？ …可以按3年补提 车辆他们按照5年计提折旧需要调整吗 …不用的

樱花雨：回复蒋飞老师 关于本月增加的固定资产下月开始集体折旧的文献

蒋飞老师：回复樱花雨可以看一下会计基础“固定资产”那一章

樱花雨：回复蒋飞老师 补提在2030年还是19年？

蒋飞老师：回复樱花雨最好补提在2019年12月

心态好，什么都好！：回复袁老师 @袁老师:印花税也不含吗？产生的土地使用税应计入什么科目呢？土地使用税竣工前是否能计入开发成本？

袁老师：回复心态好，什么都好！税金及附加，不含的