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支付特许权使用费会计处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鲜仙 发表的提问：
扣缴义务人向个人支付劳务报酬稿酬和特许权使用费时预扣预缴都是直接打八折了吗？老师，没有-800的对吗？ 今天我听老师的习题班，怎么听他说只有财产租赁需要-800其他都是打八折了呢？ 这上面不是只有非居民才是这样吗？居民上面也是-800阿？怎么老是又说没有减八百了呢？
你好，因为这些现在并入综合所得了所以都直接八折了
76楼
2023-01-03 14:11:58
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鲜仙：回复小云老师 那课件上的不是这样的我该怎么理解呢？ 是跟非居民算的一样了吗？
2023-01-03 14:31:20
小云老师：回复鲜仙平时预交是时候是会有减800的情况的，只是汇算清缴才是20%那样算
2023-01-03 14:55:22
鲜仙：回复小云老师 汇算清缴就只有财产租赁需要减八百的修缮费用是吧？
2023-01-03 15:16:38
鲜仙：回复小云老师 预扣预缴就还是需要按照课件上面的减八百什么的是吗
2023-01-03 15:36:22
小云老师：回复鲜仙财产租赁是不并入综合所得的
2023-01-03 15:47:24
鲜仙：回复小云老师 我知道呢，老师，财产租赁不用汇算清缴的是吗？
2023-01-03 16:05:23
小云老师：回复鲜仙是的，因为财产租赁的平时交的钱就是准确的了
2023-01-03 16:20:31
鲜仙：回复小云老师 经营所得是需要汇算清缴的吧？个税这里真是有点蒙，有什么好的方法帮我理清一下思路阿？老师
2023-01-03 16:31:47
小云老师：回复鲜仙经营所得是需要汇算清缴的，考试不会出很复杂的题的，不用担心
2023-01-03 16:47:38
鲜仙：回复小云老师 就是说按年计征的就需要汇算清缴了，按次按月的就不用的。对吧？
2023-01-03 17:10:06
小云老师：回复鲜仙简单来说综合所得的和经营所得的就要
2023-01-03 17:24:45
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ smile 发表的提问：
老师，特许权使用费收入计入营业收入里吗
您好，属于的。 企业让渡特许权使用权取得使用费收入记入“其他业务收入”科目。 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
77楼
2023-01-03 14:34:44
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 李文仙 发表的提问：
请教老师：转让技术所有权取得的收入是否属于特许权使用费收入？
你好，是的，是属于的。
78楼
2023-01-03 14:56:29
全部回复
李文仙：回复答疑苏老师 但是此题里面扣除限额收入基数没有包含此技术转让收入，是否正确呢？
2023-01-03 15:20:25
答疑苏老师：回复李文仙你好，这个是需要计入营业外收入的，所以不计入是正确的。
2023-01-03 15:44:02
李文仙：回复答疑苏老师 转让技术所有权收入什么情况下计入营业外收入，什么情况下计入特许权使用费收入呢？
2023-01-03 16:08:47
答疑苏老师：回复李文仙你好，转让使用权计入特许权使用费，所有权计入营业外收入。
2023-01-03 16:38:47
李文仙：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 16:50:56
答疑苏老师：回复李文仙不客气，祝学习愉快哦！
2023-01-03 17:03:57
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 一颗星 发表的提问：
老师，您好！请问这个题25000*80%它是属于特许权使用费吗？ 每次（月）收入*80%
同学你好，是的，是特许权使用费；
79楼
2023-01-03 15:20:16
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一颗星：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 15:36:22
立红老师：回复一颗星不客气的，祝您 学习愉快 ；
2023-01-03 16:00:55
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ k1 发表的提问：
我们公司收到了一张特许权使用费的费用票，这个应该怎么入账，分录怎么做
你好，费用票？是什么性质的？是住宿费还是说啥？
80楼
2023-01-03 15:41:58
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k1：回复小锁老师 票面上只写了特许权使用费
2023-01-03 15:55:21
小锁老师：回复k1你最好是问一下这个是什么环节产生的什么费用，金额大不大，然后决定是计入无形资产成本还是说管理费用
2023-01-03 16:10:16
k1：回复小锁老师 如果计入无形资产呢 分录怎么做
2023-01-03 16:39:56
小锁老师：回复k1借：无形资产——特许权使用费  贷 银行存款
2023-01-03 17:02:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 林彡 发表的提问：
利息所得、租金所得、特许权使用费所得。按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地。或者按照负担、支付所得的个人住所地确定所得来源地。请问老师，能不能举例说明的通俗一些，就是该由谁来纳税？
就是哪个企业支付这个报酬 就是哪个企业所在地申报这个税金
81楼
2023-01-04 15:09:26
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
请问向境外支付完特许权使用费，代扣代缴税款有期限吗？
你好。同学。支付时代扣代缴。代扣后15天内缴纳国库。
82楼
2023-01-04 15:15:30
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Happy 发表的提问：
就是确定常设机构利润时，常设机构支付给总机构的特许权使用费、佣金和利息为什么不能列支。
 你好；    确定常设机构的利润时，应允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于常设机构所在国或者其它任何地方。但是，常设机构支付给企业总机构或该企业其它办事处的特许权使用费或其它类似款项，以及因借款所支付的利息，都不作任何扣除（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。同样，在确定常设机构的利润时，也不考虑该常设机构从企业总机构或该企业其它办事处取得的特许权使用费或其它类似款项，以及贷款给该企业总机构或该企业其它办事处所收取的利息（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。
83楼
2023-01-04 15:41:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 霍小米 发表的提问：
请问艺人的肖像权特许权使用费打给经纪人的，是要给明星缴税还是给打款对应的人缴税呢？
合同约定的受益人，同学
84楼
2023-01-05 14:16:52
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霍小米：回复陈诗晗老师 也就是艺人是吧
2023-01-05 14:46:51
霍小米：回复陈诗晗老师 税交错了，可以更改吗？
2023-01-05 15:08:06
陈诗晗老师：回复霍小米可以更改的，同学，到你只能去税局更改了
2023-01-05 15:34:52
霍小米：回复陈诗晗老师 好的
2023-01-05 15:55:23
霍小米：回复陈诗晗老师 我要吓死了！以为钱白花了
2023-01-05 16:15:45
陈诗晗老师：回复霍小米没有，同学。去更改就是了
2023-01-05 16:43:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
作者提供稿件给我们 然后我们出书了 我们应该以稿酬还是特许权使用费和作者结算呢？
特许权使用费比较合适
85楼
2023-01-05 14:32:37
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好好学习，天天向上：回复袁老师 稿酬和特许权其实要怎么区分呢？因为像作者提供稿件给出版社 出版社不是一般是按稿酬和作者结算的吗
2023-01-05 15:01:30
袁老师：回复好好学习，天天向上这个看是他个人劳务还是因为数的创作问题
2023-01-05 15:20:56
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 特许权使用费是算在毛利之前吗？
你好， 毛利=销售收入➖销售成本（不减费用的）
86楼
2023-01-05 14:58:26
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ ping 发表的提问：
老师，这道题的答案怎么回事？B为什么对，特许权使用费不是属于综合所得吗？
特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。 特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20% 应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
87楼
2023-01-05 15:15:42
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ ping 发表的提问：
老师，这道题的答案怎么回事？B为什么对，特许权使用费不是属于综合所得吗？
特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。 特许权使用费所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额（4 000元以内）=（特许权使用费所得-800）×20% 应纳税额（4 000元以上）=特许权使用费所得×（1-20%）×20%
88楼
2023-01-05 15:38:59
全部回复
ping：回复笑口常开老师 老师，你这个是财产租赁所得的计算吧？ 特许权使用费所得不是属于综合所得，适用超额累进税率吗？
2023-01-05 16:13:13
笑口常开老师：回复ping这个是专门针对特许权使用费的
2023-01-05 16:38:06
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.26w
引用 @ 一路生花 发表的提问：
老师好，请问我国去国外销售软件技术，是特许权使用费吗？
你好，这个不是使用费了，这是所有权，是属于销售类型的。
89楼
2023-01-06 14:58:33
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一路生花：回复李霞老师 是把软件当做货物销售了是吗
2023-01-06 15:14:37
李霞老师：回复一路生花你好，对就是这个意思。
2023-01-06 15:39:48
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.87w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，收入包括以货币形式和非货币形式取得的收入，那么诸如1--4点： 1、企业提供劳务取得的收入；2、转让财产收入；3、利息收入、租金收入、特许权使用费收入；4、销售货物收入——请问，以上1--4点分别是以什么形式取得的收入呢？ （P6)
同学你好 你的意思是钱还是物？
90楼
2023-01-06 15:16:02
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铃子 ——属深圳地区：回复朴老师 老师，不知我理解的是否正确：就是我取得上面1--4点的收入，如果是取得货币、应收账款、应收票据等这些的话应属于货币形式的收入，如果是取得诸如房产、货物等这些的话就属于非货币形式的收入，是这个意思吗？
2023-01-06 15:42:00
朴老师：回复铃子 ——属深圳地区对的 是这个意思的哦
2023-01-06 16:07:53
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