Justin：回复武老师 是的

武老师：回复Justin你发行的分录反向做一下，就可以了，同学

殷勤的果汁：回复陈诗晗老师 小企业会计准则的做法吗

殷勤的果汁：回复陈诗晗老师 后续又该如何做

殷勤的果汁：回复陈诗晗老师 计提的折旧不能税前扣除吧

陈诗晗老师：回复殷勤的果汁折旧是 借 递延收益 贷 累计折旧

殷勤的果汁：回复陈诗晗老师 年度所得税时，关于这个固定资产如填报，这个固定资产当年计提的折旧含在年折旧额中吗

陈诗晗老师：回复殷勤的果汁你好，是包含的，可以500万一下一次折旧扣除

maize老师：回复熊娜还是以前年度少计提，你计提到本年度？

邹老师：回复爱笑的流沙留存收益=120 000+400 000+600 000*（1-10%）-100 000

吴丽：回复学堂答疑王老师 好的。老师，这个解析的意思是怎么理解啊，扯上了剩余股利分配什么的。好绕

学堂答疑王老师：回复吴丽剩余股利分配的目的是让学员理解剩余股利分配政策下，可供分配股利的计算，本题实现净利润600，需要满足股权资本增加的540，那剩余60就是可供分配的股利，企业做利润分配的会计分录是什么;借:利润分配-未分配利润60，贷：应付股利60

绝对靠谱的男人！：回复朴老师 投资的时候作为什么核算？收到利润的时候会计分录又是什么？

朴老师：回复绝对靠谱的男人！投资的时候计入长期股权投资 收到的分录计入投资收益

绝对靠谱的男人！：回复朴老师 对方公司分给我利润为税后净利润，如果我当成投资收益的话，我岂不是也要缴纳企业所得税，这不就重复缴税了？

朴老师：回复绝对靠谱的男人！那你就不用再交税了哦

绝对靠谱的男人！：回复朴老师 那如果被投资企业缴纳的生产经营所得按照10%缴纳，我公司按照25%缴纳企业所得税，他分给我的利润是税后分的，我还需不需要补缴企业所得税的差额呢？

朴老师：回复绝对靠谱的男人！有差额的话就可以补交的

会计学堂 金牌辅导老师：回复陈娟老师 但是投资方觉得不应该扣折旧，那样他们分的就少了

陈娟老师：回复会计学堂 金牌辅导老师看领导协商把。这个还是好好讨论吧

连：回复陈诗晗老师 【综合题2016】己公司是一家饮料生产商，公司相关资料如下： 资料一：己公司是2015年相关财务数据如表5所示。假设己公司成本性态不变，现有债务利息水平不变。 表5 己公司2015年相关财务数据 (如附件所示） 单位：万元 资料二：己公司计划2016年推出一款新型饮料，年初需要购置一条新生产线，并立即投入使用。该生产线购置价格为50000万元，可使用8年，预计净残值为2000万元，采用直线法计提折旧。该生产线投入使用时需要垫支营运资金5500万元，在项目终结时收回。该生产线投资后己公司每年可增加营业收入22000万元，增加付现成本10000万元。会计上对于新生产线折旧年限，折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假设己公司要求的最低报酬率为10%。 资料三：为了满足购置新生产线的资金需求，已公司设计了两个筹资方案，第一个方案是以借款方式筹集资金50000万元，年利率为8%；第二个方案是发行普通股10000万股，每股发行价5元，已公司2016年年初普通股股数为30000万股。 资料四：假设己公司不存在其他事项，己公司适用的所得税税率为25%。 30. （3）假设己公司采用第一个方案进行筹资，根据资料一、资料二和资料三，计算新生产线投资后己公司的息税前利润和财务杠杆系数。 参考答案： 投产后的收入=80000+22000=102000（万元） 投产后的总成本=25000+30000+10000+6000=71000（万元） 方案投产后的息税前利润=102000-71000=31000（万元） 投产后财务费用=2000+50000×8%=6000（万元） 财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润-利息）=31000/（31000-2000）=1.07

陈诗晗老师：回复连你把这参考 答案 一起发出来了，你是对哪里不理解。

SAYA：回复小云老师 通过董事会发放的现金股利和股东大会的有区别吗

小云老师：回复SAYA董事会没有权利决定发放

venus老师：回复Coisini每月末: 借:财务费用 贷:其他应付款 回购时: 借:其他应付款 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:库存商品 贷:发出商品

袁老师：回复捕风这个没有什么区别，注意放款和利息的确认即可