文静老师：回复背后的便当生产环节领用材料的节约差异计入材料成本差异的借方，是发生额，最终计入资产负债表的材料成本差异额是借方余额或者贷方余额。领用是是节约差异，期末计入资产负债表的不一定是节约差异。

蒋飞老师：回复朱1.. 目的在于管理进料环节的管控，也就是在价格上做控制

蒋飞老师：回复朱2.材料领用环节，不用“材料成本差异”来进行管理的。

蒋飞老师：回复朱领用环节一般用定额定量进项管控的

6：回复舟舟老师 研发支出形成无形资产也就是入成本了 账面价值100 计税基础175 那么企业所得税不是18年的（会计利润-费用加计75%）*25% 该这个计税基础175什么关系？所以我问的是入成本175%加计扣除的目的是什么 跟企业所得税有什么关系

6：回复舟舟老师 是不是 当期的企业所得税 是（会计利润-费用加计75%）*25% 然后 再比较无形资产账面价跟计税基础 形成的差异 1 形成差异怎么办？ 2为什么不直接拿无形资产计税基础*25%直接叫所得税呢 ？跟我当期的什么区别 我有点混乱了

6：回复舟舟老师 哦是不是当期的就是 （会计利润-费用加计75%）*25% 未来的 拿无形资产账面价跟计税基础 去比 形成的差异就是可抵扣或者应纳税差异

舟舟老师：回复6对的，您最后理解是正确的 所谓计税基础就是未来所得税允许扣除的金额

6：回复舟舟老师 老师我还是没理解透 计入费用加计扣除75% 计入成本加计扣除175% 这俩 是计入费用的75%是算当期所得税 计入成本加计175是算计税基础，算未来调增调减对吗？

6：回复舟舟老师 不对吧 计入费用也是费用*175%吧？老师我有点混乱

6：回复舟舟老师 又是*75%又是*175% 我混乱了

舟舟老师：回复6比如研发无形资产 费用化100，资本化200 那么费用化计入利润表研发费用项目，税法允许加计扣除，纳税调减100*75%=75 资本化200，当期摊销10计入管理费用，税法允许加计扣除，纳税调减10*75%=7.5，当期总计纳税调减82.5 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75

6：回复舟舟老师 老师你回答简直太棒了 期末无形资产账面190，未来可以税前抵扣190*1.75=332.5，其中190是未来会计计入费用的，190*0.75=142.5是未来税法加计扣除的，所以计税基础是账面*1.75 这句话我还没理解透彻， 我知道190*175 因为200的资本化减去10的费用剩190入成本所以要*175% 那么190*0.75是什么意思？？？不是乘1.75吗 190是入成本的啊，虽然我知道190入了成本也是慢慢摊销入费用 但是不是入成本的乘1.75 为啥又出来个乘0.75

张英：回复小洪老师 我现在银行对账单是27865667.79账面余额是27886003.04说明我账面余额多写了收入，少写了支出？

小洪老师：回复张英你好是的呀，少写了支出

害怕的小鸽子：回复邹老师 老师，公司只有一个生产车间，并且产品是一次全部投料，一次加工完成的。可以不经过生产成本这个科目吗？

邹老师：回复害怕的小鸽子个人建议账务还是按照我提供的几步走 你难道直接 借：库存商品 贷：原材料

害怕的小鸽子：回复邹老师 公司是刚刚成立的。好的，按照老师提供的做。老板有辆车公司跑业务都是用老板车，买车时发票是老板名字开的。然后老板拿回来的过路费 汽油费开的是公司抬头，这样的汽油费和过路费可以直接计入销售费用吗？

邹老师：回复害怕的小鸽子建议公司同老板签订一个租赁车辆的协议，这样相关费用就可以计入公司核算了

害怕的小鸽子：回复邹老师 签订租赁车辆没有租赁费，这些费用还可以计入公司核算吗？

邹老师：回复害怕的小鸽子老板把车无偿为公司服务

01.19：回复宋生老师 老师 长期待摊是成本吗、。

宋生老师：回复01.19你好！不是的。长期待摊费用-开办费。

01.19：回复宋生老师 @宋老师:但是一个房产企业的会计让我记成本、？我就不太懂了

宋生老师：回复01.19你好！如果你本身是做房地产的，可以计入成本。 计入开发成本-前期工程费-规划设计费

01.19：回复宋生老师 @宋老师:我是工业企业的 就是想问问 计入长期待摊是不是对的？

宋生老师：回复01.19你好！如果是工业企业的话，这种入长期待摊费用更合适。

暖暖老师：回复小歪会计精讲班，整体考点提炼，辅助历年真题分析

CiCi：回复海棠老师 会计基础是400-400，计税基础400-360

CiCi：回复海棠老师 请问老师是这样吗？

海棠老师：回复CiCi还有40结转以后年度抵扣，今年不抵扣，两者不存在差异

CiCi：回复海棠老师 老师，这个没有会计基础和计税基础的差异吗？我就是想知道会计基础是多少，计税基础是多少

海棠老师：回复CiCi两者有差异：超额捐赠支出税法规定可以结转以后三个年度抵扣，确认递延所得税资产；会计一次性计入了支出。