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会计资料形成的基础环节是
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 0000 发表的提问：
为什么资产账面价值大于计税基础就形成递延所得税负债
你好 账面价值大于计税基础  说明以后期间会计上计提的折旧大于税法上计提的折旧  那么以后需要纳税调增 多缴纳企业所得税  所以对应本期来说是一项负债 
76楼
2023-01-03 15:44:58
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0000：回复轶尘老师 假如说计税基础小，说明税务局算出来的税多，我们会计算出来的少，那不是要向税务局看齐，得补缴吗这不是负债吗？弄不懂
2023-01-03 16:16:06
0000：回复轶尘老师 不是不是表达错了计税基础大
2023-01-03 16:35:27
轶尘老师：回复0000计税基础小  税法上资产计提的折旧也小  折旧小了 交税就多了 
2023-01-03 16:58:30
0000：回复轶尘老师 你说以后期间计提折旧多调增，折旧大了不是少交税吗，
2023-01-03 17:26:30
轶尘老师：回复0000不是折旧调增 折旧少了 应纳税所得调增 
2023-01-03 17:41:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 双头大剪刀 发表的提问：
初级会计实务和经济法基础哪些章节比较重要？
你好，无纸化的考试，其实每个章节都挺重要的
77楼
2023-01-04 14:39:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 幼稚猪 发表的提问：
无形资产摊销影响房产税计税基础吗？
你好，你无形资产摊销计入的科目是？
78楼
2023-01-04 14:56:54
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幼稚猪：回复邹老师 借：管理费用-无形资产摊销 贷：无形资产 我们是自建的房产，房产税按无形资产原值+自建成本为计税基础
2023-01-04 15:16:33
幼稚猪：回复邹老师 借：管理费用-无形资产摊销 贷：无形资产 我们是自建的房产，房产税按无形资产原值+自建成本为计税基础
2023-01-04 15:38:45
邹老师：回复幼稚猪你好，摊销的时候，贷方科目是累计摊销，而不是无形资产科目的 这个摊销不影响房产税计税基础的
2023-01-04 15:55:39
幼稚猪：回复邹老师 会计准备上没有累计摊销，也就是房产税还按原值计算吧？
2023-01-04 16:07:11
邹老师：回复幼稚猪你好，是的，房产税还是按原值计算的
2023-01-04 16:25:45
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 我是第三人称 发表的提问：
计划成本法下的包装物买入环节的会计分录是什么
您好，借材料采购_包装物进项税额贷应付账款
79楼
2023-01-04 15:21:27
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我是第三人称：回复文老师 材料成本差异不用到的吗
2023-01-04 15:55:37
文老师：回复我是第三人称结转成本的时候用材料成本差异
2023-01-04 16:10:27
我是第三人称：回复文老师 那买进来的时候为什么就没有差异了呢
2023-01-04 16:36:35
文老师：回复我是第三人称开进来是时候，是根据实际采购价入账的，实际领用的时候才需要考虑计划成本和实际成本的差异，才需要用材料成本差异
2023-01-04 16:51:03
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.64w
引用 @ 小橙子 发表的提问：
进口环节手表机芯计算计税基础的时候为什么不除以1-消费税税率？是因为手表机芯是非消费税应税项目吗？
是的机芯不属于消费税的征税范围
80楼
2023-01-04 15:41:59
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 静 发表的提问：
截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？ 计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？
你好，支付预计负债，暂时性差异消除，应当转回之前确认的递延所得税资产。计提的时候是确认递延所得税资产的。
81楼
2023-01-05 14:42:45
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dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ ? 发表的提问：
老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
例如形成资本化的金额为100，那么按照税法75%加计扣除，那么计税基础就是175，这里资产类项目账面价值小于计税基础所以形成可抵扣暂时性差异 另外图二所说的摊销也是，例如形成账面100，摊销10的话，税法上按照75%加计扣除，那么在计算所得税应按税额时可以加计75的扣除数
82楼
2023-01-05 14:55:07
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?：回复dizzy老师 老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响
2023-01-05 15:20:53
?：回复dizzy老师 形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异
2023-01-05 15:41:44
dizzy老师：回复?学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异
2023-01-05 15:58:27
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 忧伤的鸵鸟 发表的提问：
简述资金并指出每个环节主要涉及的会计分录的循环和周转过程，并写出每个环节主要涉及的会计分录有哪些？？
资本投入 借，银行存款 贷，实收资本，长期借款 价值周转 借，银行存款 贷，应收帐款，应收票据，主营业务收入 借，应付账款，主营业务成本 贷，银行存款
83楼
2023-01-05 15:03:45
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陈诗晗老师：回复忧伤的鸵鸟资本退出 借，应对股利，长期借款，实收资本 贷，银行存款
2023-01-05 15:59:17
小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 牛气冲天✌ 发表的提问：
老师，这里计税基础是比账面大，形成了可抵扣暂时性差异，确实递延所得税资产，但是计税基础100-账面90=10，为什确实递延所得税资产是90＊25%=
您好，单就从截图来看，因减值应确认递延所得税资产10*25%.
84楼
2023-01-05 15:23:26
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牛气冲天✌：回复小小何老师 这是老师讲的例子，并没有具体案例，我也不知道哪种才是正确的
2023-01-05 15:50:36
小小何老师：回复牛气冲天✌您好，确定减值应确认递延所得税资产10*25%.
2023-01-05 16:17:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 动听的项链 发表的提问：
简述资金并指出每个环节主要涉及的会计分录的循环和周转过程，并写出每个环节主要涉及的会计分录有哪些？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
85楼
2023-01-05 15:38:59
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陈诗晗老师：回复动听的项链资金投入 借 银行存款 贷 实收资本、长期负债等 价值周转 借 原材料 贷 银行存款 借 应付账款 贷 银行存款 借 银行存款 贷 主营业务收入 资本退出 借 实收资本 长期负债 贷 银行存款
2023-01-05 16:17:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的大白 发表的提问：
简述资金并指出每个环节主要涉及的会计分录的循环和周转过程，并写出每个环节主要涉及的会计分录有哪些？？
资金投放 借 银行存款 贷 实收资本 长期贷款 资金周转 借 银行存款 贷 应收票据 借 银行存款 贷 应收账款 借 应付账款 贷 银行存款 资本退出 借 实收资本 长期贷款 贷 银行存款
86楼
2023-01-06 14:44:44
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ ….. 发表的提问：
老师，节假日的加班费，是基本工资发放的基础上再3倍的工资吗
你好  是的 是这样的 
87楼
2023-01-06 15:02:43
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…..：回复玲老师 谢谢老师
2023-01-06 15:25:31
玲老师：回复…..不客气，问题解决，请及时评价。
2023-01-06 15:37:47
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 982708613 发表的提问：
会计基础第五章第三节练习题，不明白为什么不对？
同学你好，企业购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额，借记“固定资产”“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”等科目
88楼
2023-01-06 15:24:21
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982708613：回复王侨 题目上没提到增值税啊？
2023-01-06 15:41:57
王侨：回复982708613就是因为没提到增值税，所以这题选错误
2023-01-06 15:56:24
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，成本会计是最基础的岗位吗
你好 是的  成本会计是最基础的岗位
89楼
2023-01-06 15:38:59
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 怕孤独的身影 发表的提问：
自行开发的无形资产在税法上按175%加计摊销，为什么会形成可抵扣暂时性差异？个人理解的是扣除的金额大，则账面价值比计税基础大，应该是形成应纳税暂时性差异
同学你好， 比如研发形成无形资产，会计上入账价值100万，则它的账面价值=100.计税基础是税法眼里认可的无形资产价值=100*175%=175.所以初始形成时账面价值就小于计税基础，对于资产来说，是可抵扣暂时性差异哈。 同学加油哦！
90楼
2023-01-08 17:07:28
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怕孤独的身影：回复锋利老师 那对于摊销是不是为应纳税暂时性差异呢？
2023-01-08 17:33:04
锋利老师：回复怕孤独的身影它整个都是应纳税暂时性差异，但是因为这个差异是一直存在，也就是说在税法的优惠下多扣除了摊销费用后，以后也不用再调增了，不确认递延所得税负债，
2023-01-08 17:55:55
锋利老师：回复怕孤独的身影上面的不算哈，不小心打错了，我们比较可抵扣还是应纳税，是通过账面价值和计税基础比较的，不是通过折旧，因为在税法角度，让多扣除费用是永久的优惠，没有以后再纳税调整的过程了，也就是没有回头之日，所以他即使有差异，也不确认递延所得税的。以这个为准哈，
2023-01-08 18:18:36
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