小李子073：回复来来老师 我是一般纳税人，可以保存，但是不能申报，申报就显示出错了，

来来老师：回复小李子073小微不是小规模的意思哦 你看下你基础信息表上是否选了小微 2019年13号文 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

张伟老师：回复静静不是哦 ，我们都有讲课老师的，是需要那一块老师才讲的吧

　：回复艾秋娟 那就是借：所得税费用 递延所得税资产 贷应交税费应交所得税。应交税费应交所得税是我们当期实际要缴纳的税款，等于多缴纳了。所以形成差异了对吗？

艾秋娟：回复　实际做账务处理时你是多缴了，那么在纳税调整时，要把这一部分调整出来

　：回复艾秋娟 老师，那当期实际缴纳的税金就是应交税费-应交所得税这个金额是吧？

艾秋娟：回复　是的，是多缴的部分形成递延所得税资产

　：回复艾秋娟 好的，谢谢老师的耐心解答哈哈。疑团终于解开了。

姜奈：回复林夕老师 计税基础不是大了么

林夕老师：回复姜奈你好： 计税基础是大的，在未来税前抵扣的时候，是可以多扣除的。

姜奈：回复林夕老师 老师可以举个例子吗

林夕老师：回复姜奈你好： 某企业自行研发无形资产是360万元。 会计账面价值=360， 税法认为的计税基础是360*175%=630； （3年摊销） 会计上计提摊销，每月10万元； 税法上允许扣除的摊销，每月10*175%=17.5万元。 在企业缴纳企业所得税时，可以按照17.5进行税前扣除。（造成少缴税）

浩然：回复暖暖老师 为啥不是用600*175%的基础上按摊销，而是按会计摊销后的价面价值再乘以175％呢

暖暖老师：回复浩然你需要减去已经摊销 的部分