税务师王老师：回复花痴的故事（1）借：固定资产清理 47000 累计折旧 21000 贷：固定资产 68000 （2）借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 （3）借：原材料 800 贷：固定资产清理 800 （4）借：银行存款 30000 贷：固定资产清理 30000 （5）借：资产处置损益 16700 贷：固定资产清理 16700

税务师王老师：回复花痴的故事第（5）个是 借：营业外支出 16700 贷：固定资产清理 16700

咸鱼翻身：回复meizi老师 累计折旧是不是每月底结账就结转到本年利润的贷方？那入了固定资产后，这个科目的金额一直不变，什么时候才转到固定资产贷方呢？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 累计折旧是不结转。 对应的损益科目才会结转的。 到时你变卖或者报废固定资产才会处理的

咸鱼翻身：回复meizi老师 如果转卖掉固定资产，会计做什么处理？求具体分录，谢谢

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 把固定资产清理余额转资产处置损益

咸鱼翻身：回复meizi老师 固定资产先转到固定资产清理科目过渡是吗？那累计折旧是固定资产清理下的二级科目？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 嗯是的 你变卖是需要的。 累计折旧是一级科目的

咸鱼翻身：回复meizi老师 借：固定资产清理，固定资产−累计折旧，贷：固定资产？那借方金额怎么取数？可以说详细点吗？

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 你要看你销售固定资产的原值是多少 。 你要变卖 你固定资产每月折旧了。 累计折旧是你们 从开始折旧到你们变卖的时候累计的折旧额 。 固定资产清理=固定资产原值 减去累计折旧 后的金额写的 （如果没有固定资产减值的话 ）

咸鱼翻身：回复meizi老师 然后固定资产清理的金额，就是变卖的金额吗？如果变卖时候价格和固定资产清理科目价值不对等，差额怎么处理呢？辛苦老师帮我解答

meizi老师：回复咸鱼翻身你好 不是变卖金额 。 你后面变卖后不是要做 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 这个银行存款才是变卖金额 。 前面这笔分录 是计算出固定资产在你变卖的时候的账面价值 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产

春风化雨：回复邹老师 老师 你说的这两个科目小企业会计制度都没有

邹老师：回复春风化雨准则规定是这样处理的

蔡曉琳：回复邹老师 那请问老师，为什么这题又不冲减固定资产的成本呢

邹老师：回复蔡曉琳你好，因为被替换的部分整个是100，售价2，然后扣除折旧计入的是营业外支出 只需要将没有替换部分的账面价值+改造支出计入固定资产成本

蔡曉琳：回复邹老师 还是不明白，明明两道题都是变价收入为什么第一道题冲减成本而第二道题又不用冲减成本呢

邹老师：回复蔡曉琳2010年12月购入一架飞机总计花费5 000万元（含发动机），发动机当时的购买价为400万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2016年初，公司决定更换一部性能更为先进的发动机，新发动机购价500万元，用银行存款支付。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费的影响，列出分录。 借；在建工程 累计折旧5000*3%*5 贷；固定资产5000 借；在建工程500 贷；银行存款500 借；营业外支出 贷；在建工程400*（1-3%*5） 借；固定资产 贷；在建工程 你好，你可以比照这个来处理

庄老师：回复Yurionly处置变卖价格，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费一应交增值税

庄老师：回复Yurionly固定资产清理科目余额在贷方，借固定资产清理，贷营业外收入。在借方，借营业外支出，贷固定资产清理

Yurionly：回复庄老师 固定资产如果没用变卖呢，直接不要了，这个要怎么做？直接借营业外支出吗？

Yurionly：回复庄老师 账面上还有其他应付款200多万，借的个人的，是三年前借的，这个注销的时候，会让补交个税吗？

庄老师：回复Yurionly借没有残值才不要，借营业外支出，累计折旧贷固定资产

lsy123moon：回复江老师 不计入资产基金吗

江老师：回复lsy123moon现在事业单位，固定基金用固定资产代替核算了

王雁鸣老师：回复单薄的老鼠您好，另外再做一个预算会计分录，借：事业支出等，贷：财政拨款预算收入等。

内向的吐司：回复里昂老师 现在是固定资产清理是有余额的 这个余额 我要怎么做分录老师

里昂老师：回复内向的吐司这个余额做到当期损益就可以，做到营业外支出或者营业外收入

内向的吐司：回复里昂老师 好的老师 谢谢了

里昂老师：回复内向的吐司好的不客气，祝生活愉快