小暖：回复袁老师 怎么计算？

袁老师：回复小暖即期汇率乘以外币金额减去账面价值就是

　　　　　　　　：回复宇飞老师 9500大9000的五百要影响年度损益，9000大8000的1000不影响年度损益。可以说细一点吗，没理解

宇飞老师：回复　　　　　　　　你好，9500大于9000，是收回出租的办公楼，也就是投资性房地产转自用，那么这个都是计入损益，你只要记住，投资性房地产转自用或者存货，无论哪个价值大，都是损益；而自用或者存货转投资性房地产，那么如果投资性房地产公允价值大，就要计入其他综合收益，如果投资性房地产公允价值小于账面价值，计入损益。

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 研究交易性金融资产公允价值变动对所得税的影响的问题分析，其影响的过程会涉及到什么问题呢？可以帮我解答一下吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯会涉及到递延所得税。 税法上和会计上的处理有差异。那么所得税会涉及到递延所得税。 还有会存在会计期间存在增值税负差，可以留到下期抵扣，不得跨年。

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 只涉及到这2个问题吗？还有其他的吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯税方面就这两个　问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 那其他方面会有什么问题呢

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯这里是会计学堂，我能告诉你的，也就是这方面的问题

淡淡的水杯：回复陈诗晗老师 好吧，谢谢老师

陈诗晗老师：回复淡淡的水杯祝同学你工作愉快

6：回复小奇老师 你这个行，专业 老师这个分录 再往下写怎么写 借：交易性金融资产—公允价值变动 50 贷：公允价值变动损益 50 借：所得税费用 50*0.25 贷：递延所得税负债 50*0.25 这样？

小奇老师：回复6递延所得税负债答案已经写了62.5， 借:所得税费用 62.5 贷:递延所得税负债 62.5

小奇老师：回复650的损益只是影响所得税费用中相应的“应交税费-应交所得税”，只是第一条信息说了，由于题目没有给出会计利润，无法确定“应交税费-应交所得税”是多少而已

小奇老师：回复6我给您两年都分析了吧， 2*18年交易性金融资产账面价值3200，计税基础3000，确认递延所得税负债余额=（3200-3000）*25%=50（万元） 借：所得税费用   50    贷：递延所得税负债   50 2*19年交易性金融资产账面价值3250，计税基础，确认递延所得税负债余额=（3250-3000）*25%=62.5（万元） 因此2*19年递延所得税负债的发生额=62.5-50=12.5（万元） 借：所得税费用   12.5    贷：递延所得税负债   12.5 您之前追问写的分录，只是2*19年递延所得税发生额的分录

小奇老师：回复6所以针对您的首问，这50的公允价值变动，确实影响所得税费用和相应的递延所得税，也会对“应交税费—应交所得税”产生影响，只是这一题它只是问递延所得税负债的情况，所以只用考虑递延所得税负债，无需考虑“应交税费—应交所得税”

刘皓：回复暖暖老师 我之前以为是对损益的影响和对利润的影响都是要算投资收益和公允价值变动损益的，所以这道题我算的答案是14.15

暖暖老师：回复刘皓就是都要算得这个

刘皓：回复暖暖老师 哪你教教我怎么算，讲课的时候没听懂

暖暖老师：回复刘皓这个公允价值变动损益和投资收益都是影响营业利润的