可可：回复小妍老师 是以前年度的滞纳金，

小妍老师：回复可可您好！是的，计入当期的营业外支出。

艳杨天：回复徐阿富老师 税和滞纳金都是这样么？想通过应交税费_应交房产税过下

徐阿富老师：回复艳杨天你好，因为这个是面以前年度的呢，所以你要做在未分配利润的，所以罚款和滞纳金都通过这个利润分配也是可以的。房产税本金部分通过应交税费也是可以做的。

艳杨天：回复徐阿富老师 19年交房产税分录呢，老师

徐阿富老师：回复艳杨天借管理费用等，贷应交税费――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 不是通过税金及附加么？

徐阿富老师：回复艳杨天哦哦，对的，通过税金及附加，借税金及附加 贷应交税费――房产税。不好意思，在开会，一下没注意。抱歉。

徐阿富老师：回复艳杨天税金及附加――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 没事儿，老师！我总结下是这样的，您看下！

徐阿富老师：回复艳杨天好的，你说，我看看

艳杨天：回复徐阿富老师 不好意思哈您看下啊，还有我记得之前年度不是用以前年度损益么？还是确定用我总结的那样

徐阿富老师：回复艳杨天你好，你上面的分录都是对的。以前年度损益调整这个科目，现在小企业会计准则里面已经没有这个科目了。

爱群：回复陈静老师 老师，2017年的不用通过利润分配了吧

陈静老师：回复爱群是的，你好。你的理解正确。

????：回复家权老师 不体现留抵税额科目吗？不涉及已交税金科目吗？

家权老师：回复????借：应交税费-未交增值税 这个科目在借方就是体现交税      营业外支出-滞纳金 200 贷：应交税费-增值税-进项  这个科目在贷方就是体现留底税额转出

豆豆0302：回复徐阿富老师 您好，还是需要先补计提吗？

徐阿富老师：回复豆豆0302你好，通过计提也是可以的，如果通过计提，那么借以前年度损益调整或利润分配 贷应交税费-房产税、土地使用税 然后借应交税费-房产税、土地使用税 借前年度损益调整或利润分配（滞纳金金额） 贷银行存款

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

牛牛妞妞：回复吴月柳 印花税呢？

吴月柳：回复牛牛妞妞借：以前年度损益调整 营业外支出 贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

于颖惠：回复郭老师 缴纳九月份的，11月份交的

郭老师：回复于颖惠你好，借税金及附加贷应交税费-印花税，缴纳借应交税费贷银存

于颖惠：回复郭老师 借：应交税费-印花税 营业外支出—滞纳金 贷：银行存款 借：营业外支出--滞纳金 贷：银行存款 老师这两个分录哪个对

郭老师：回复于颖惠你好，第一个全面，第二个没做印花税缴纳的可以单独做

于颖惠：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复于颖惠你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

优雅的柚子：回复紫藤老师 谢谢老师，做了以前年度损益调整 还需要同时做利润分配这个科目

紫藤老师：回复优雅的柚子同时分录 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整