黄警：回复苳苳老师 以前年度损益调整可以设二级明细吗

苳苳老师：回复黄警可以的，这个根据核算需要

黄警：回复苳苳老师 未分配利润科目不用调吗

苳苳老师：回复黄警需要将以前年度损益调整到未分配利润中

黄警：回复苳苳老师 会计分录如何做

苳苳老师：回复黄警借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

黄警：回复苳苳老师 好的，谢谢老

苳苳老师：回复黄警不客气，希望可以帮助到你，麻烦 给个评价

米哈游：回复玲老师 是的，公司购买自用

米哈游：回复玲老师 请问老师购买时是不是可以要专票？进项额可以抵扣吗？

玲老师：回复米哈游你好 增加的次月交 按原值 加土地款减20%/30%扣除*1.2%

蓓儿：回复邹老师 之前只交了一部分，未计提，现在补税

邹老师：回复蓓儿你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—资源税 借：应交税费—资源税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款

蓓儿：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复蓓儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

蓓儿：回复邹老师 小规模纳税人：18年主营业务收入为10万元（开普票、税费3000元已交） 现在购买方退回发票10万元，我们准备退款，但要把其中我们已交的税费3000扣除后退款给他们，之后会计分录怎么做呢，老师

邹老师：回复蓓儿你好，负数发票是今年开具？ 

蓓儿：回复邹老师 没开负数发票

邹老师：回复蓓儿你好，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 

蓓儿：回复邹老师 时间久了，就是不退税费给购买方，让他们自己承担税费，我们不开负数发票冲减

邹老师：回复蓓儿你好，购买方退回发票10万元，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 。 如果不开具负数发票，这样的收入是无法冲销的 

Lu.????：回复窦老师 但是我刚问了一个老师，给了两种情况。第一种上来就和你说的一模一样。第二种说什么包括在增值税里面的滞纳金是需要缴纳增值税，需要开票的。我有点糊涂，压根也没听懂。她为什么会这样说呢？

窦老师：回复Lu.????你好同学，单独收取的滞纳金，是在实务中一般情况是不需要缴纳增值税的，这块确实有争议，因为各地的税务机关把握不同。 根据暂行条例，是需要交纳增值税的。 　　第六条　销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。 　　《增值税暂行条例实施细则》 　　第十二条　条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

Lu.????：回复窦老师 所以，我这样的情况，到底要不要缴纳呢？如果不缴纳，就给收据，对方硬要我发票，我到时候如何处理？我能硬气的说滞纳金没发票，只有收据吗？

窦老师：回复Lu.????如果对方非得要的话，那建议还是给他开发票，并计提增值税，因为本身这部分就是有争议的。

Lu.????：回复窦老师 那麻烦老师给我列一下两种情况的会计分录。开收据的需要缴纳企业所得税的会计分录怎么写？开发票的需要缴纳增值税的会计分录怎么写？

窦老师：回复Lu.????开收据的情况（开收据不要写滞纳金，写罚款就可以） 借：银行存款 贷：营业外收入 企业所得税这一块不是根据收取的罚款单独计算的，如果当月账面没有利润的话，就不需要缴纳企业所得税 开发票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

Lu.????：回复窦老师 如果当月账有利润，企业所得税怎么写会计分录？

窦老师：回复Lu.????借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税

Lu.????：回复窦老师 好的，明白了。

窦老师：回复Lu.????祝同学工作顺利的。

sandclok：回复邹老师 印花税滞纳金呢？记入什么科目？

邹老师：回复sandclok你好，滞纳金计入营业外支出科目核算

sandclok：回复邹老师 好的，谢谢，想问下小规模纳税人每个月都要结转本月利润到未分配利润科目吗

邹老师：回复sandclok你好，可以按月结转，也可以年底一次性结转

sandclok：回复邹老师 老师，贷款购买办公室，贷款没下来是不是记入其他应付款，等贷款下来才记入长期借款？

邹老师：回复sandclok你好，没有下来不需要做分录，下来了计入长期借款科目核算

sandclok：回复邹老师 可是我们需要根据合同记入固定资产

sandclok：回复邹老师 老板个人付了首付

邹老师：回复sandclok你好，这个不影响你计入固定资产核算，只是影响长期借款的核算啊（没有下来不需要做分录，下来了计入长期借款科目核算）

sandclok：回复邹老师 那我记入固定资产分录，借:固定资产40000，贷:其他应付款-老板20000，还有一个尚未支付的20000记入什么科目

邹老师：回复sandclok你好，计入应付账款核算

sandclok：回复邹老师 可以记入其他应付款吗？

邹老师：回复sandclok你好，这个是应付对方单位的款项，应当计入应付账款才是的

sandclok：回复邹老师 等贷款下来直接冲减应付账款是吗？老师，贷款买的，但是贷款没下来利息还不知道，利息需要记入固定资产算总价值吗？如果利息也需要算在固定资产里面，之前按合同记录的固定资产要怎么调整价值和分录？

邹老师：回复sandclok你好，贷款下来是做收到贷款分录 用贷款的款项支付了货款，就冲销应付账款 直接购进的固定资产，利息是不计入固定资产成本的

sandclok：回复邹老师 是这样吗？贷款下来:1.借:银行存款贷应付账款2.借:应付账款贷:长期借款

邹老师：回复sandclok你好 贷款下来，借；银行存款，贷；长期借款 支付款项，借；应付账款，贷；银行存款

sandclok：回复邹老师 好的，谢谢老师，想问下装修费用是记入其他应付还是应付账款？

邹老师：回复sandclok你好，对方如果是单位，通过应付账款核算