梓馨：回复张艳老师 我去年有暂估的

张艳老师：回复梓馨用红笔那里的主营业务成本换成利润分配--未分配利润科目 还有下面涉及以前年度损益调整科目的都换成利润分配-未分配利润科目，因为您公司使用的是小企业会计准则。其他分录都对的。

梓馨：回复张艳老师 意思是这个地方改成 利润分配-未分配利润 是吧

张艳老师：回复梓馨是的，是这样理解的。

zq8wrf：回复萦萦老师 其他债权投资计提减值准备的分录怎么写呢？

萦萦老师：回复zq8wrf您好，借：信用减值损失 贷：其他综合收益——信用减值准备

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗

venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0

小盼：回复瑜老师 没明白，因为85我是去年开的，但是也完工结转了，年底扯皮到今年三月份减少了25万，现在不知道汇算清缴怎么填

瑜老师：回复小盼汇算清缴申报的起止期间是2018年1月-12月的 今年三月份开的数据2019年了这个也是冲减当期的收入

兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的老师。我19年预估9万费用。现在费用票只到了2万左右。到的这部分费用分录怎么做啊？没有到的那部分怎么做账呢？

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，需要把暂估的费用分录冲销，然后按2万做费用分录

兰多奇-物之趣：回复邹老师 借：销售费用-2万 贷：其他应付款-暂估-2万。 然后在做 借：销售费用2万 贷：库存现金2万。这样对吗？ 那没到的那部分不用做分录了。汇算淸缴时去年多记的费用和暂估未到的费用都直接调增就好了。我理解的对吗老师

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，跨年的损益事项，需要通过利润分配——未分配利润科目核算（小企业会计准则 ） 需要把多入账的费用调减的

兰多奇-物之趣：回复邹老师 奥。去年多暂估的今年也要做分录是吗？ 就做 借：其他应付款——暂估 贷：利润分配--未分配利润。 是这样吗老师

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是的，是这样处理的

兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的。 谢谢老师‍

邹老师：回复兰多奇-物之趣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

兰多奇-物之趣：回复邹老师 请问老师。填年报表调增的费用和调增的成本分别填写哪个表格的哪一行呢？

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是什么原因调增了费用，成本呢？

兰多奇-物之趣：回复邹老师 费用调增 （ 一部分是19年多记了45000元 一部分是暂估未到的费用 ） 成本是19年暂估今年未到的成本要调增

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，多记了需要做冲销分录，按冲销之后的费用填写 暂估未到的费用调增，在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写调增

兰多奇-物之趣：回复邹老师 （好的 老师 暂估调增的我知道怎么做了。）19年多记的部分 今年我账上冲销多做的45000 年报表填写的时候就按正确的5000元的费用填写就可以是吗? 不需按错的5万填写 然后在调增了对吗？

邹老师：回复兰多奇-物之趣你好，是的 （年报表填写的时候就按正确的5000元的费用填写就可以了，不需按错的5万填写然后再调增4500了）

兰多奇-物之趣：回复邹老师 好的。 谢谢老师这么耐心回答我♥️感恩

邹老师：回复兰多奇-物之趣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

阳光：回复郭老师 好的，谢谢了

郭老师：回复阳光不用客气，工作愉快。

清枫寒雪：回复小林老师 老师，银行存款科目呢？银行存款出去钱了呀？

小林老师：回复清枫寒雪您好，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税。借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

糖糖：回复王晶老师 这个备案那边还是小企业，汇算这边默认的就是一般企业。这个不改有影响吗

王晶老师：回复糖糖在重新备案一下就可以了呢

糖糖：回复王晶老师 那是直接重新备案然后再汇算清缴吗

糖糖：回复王晶老师 汇算报表里面直接改然后就调出来备案的信息

王晶老师：回复糖糖可以先重新备案，在汇算清缴的

糖糖：回复王晶老师 这个备案需要和专管员提一下吗

王晶老师：回复糖糖不用，直接去税务局大厅备案就行

糖糖：回复王晶老师 不对啊。老师，我现在税局备案的就是小企业。只是汇算清缴里面的不对。我改备案也没啥用吧

王晶老师：回复糖糖哦哦，这样啊，那联系一下专管员，让他给改汇算

糖糖：回复王晶老师 汇算的表好像是自动生成的，专管员能改？

王晶老师：回复糖糖后台是可以更改的呢，税务局系统都是内部设定的

糖糖：回复王晶老师 这个改了影响我之前年度的汇算不

糖糖：回复王晶老师 不改的话，就这样汇算有影响不

王晶老师：回复糖糖不一致的话，自己发现了最好改一下呢，不改也没啥

糖糖：回复王晶老师 我刚查以前的申报表都是企业会计准则的一般企业。做账和备案是小企业会计准则。主要是每次申报的时候报表也没觉得有啥不一样，所以就没注意过

糖糖：回复王晶老师 现在改的话，是把汇算上的企业改成小企业。但是之前所有的申报会不会要重新弄啊

王晶老师：回复糖糖不用，改现在的就可以了呢，汇算的让改为小企业就行

糖糖：回复王晶老师 那季报财务报表也是一般企业会计准则

王晶老师：回复糖糖哦哦，这样啊，那是都不一致了呢，去税务局找专管员说明一下看看

糖糖：回复王晶老师 现在疫情期间基本没事不让去税务局。这种情况严重不。老师，怎么看金蝶财务软件选的是哪种会计准则。因为最开始做账不是我弄的，我先搞清楚了再看怎么处理

王晶老师：回复糖糖哦哦，那以后去改吧，也不严重

Lili：回复小妍老师 老师这样写不对吧？

小妍老师：回复Lili您好！那您想怎么写分录？