遇见～～：回复郭老师 增值税报表上有免税额，不用做账务处理吗？

郭老师：回复遇见～～是的 不需要体现的。

遇见～～：回复郭老师 好的，谢谢老师。

郭老师：回复遇见～～不用客气的，

优秀的萝莉：回复庄老师 微生物肥料应该是免税的吧

优秀的萝莉：回复庄老师 这是发票也不知道对不对我带的公司

庄老师：回复优秀的萝莉微生物肥料应该是免税，发票是这样开的，

晴天：回复maize老师 谢谢 请问一般纳税人按月计提所得税还是季度？

晴天：回复maize老师 请问是不是要做进销存处理

maize老师：回复晴天这个是你季度计提这个，要做进销存处理 有需要

晴天：回复maize老师 请问进销存是直接在财务软件里做 保存就可以吗

maize老师：回复晴天那需要看你们这个进销存是不是和财务软件是一体的

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

飘逸的咖啡豆：回复庄老师 假如是20万元销售，税金要分吗？

飘逸的咖啡豆：回复庄老师 销售免税产品就是税金要否分开，是否要除以1.03

庄老师：回复飘逸的咖啡豆你好，是免税了，销售免税产品税金不用分开，

现实的衬衫：回复王晓老师 老师不用做减免税金？直接进主营业务收入吗

王晓老师：回复现实的衬衫你好，直接做收入即可，这样发票上显示61897.5的收入，账上收入也是61897.5.

现实的衬衫：回复王晓老师 好的谢谢老师。

王晓老师：回复现实的衬衫不客气，满意请五分好评，谢谢

conger：回复邹老师 不用再做应交税费，消项税等等了是吧，

邹老师：回复conger你好，是的，因为销售的免增值税农产品，就不需要做销项税额的

暖暖老师：回复清爽的白羊借受托代销商品 贷受托代销商款