pluto初：回复耀杰老师 只要做第三张图片哦

耀杰老师：回复pluto初好的，稍等一下给你

耀杰老师：回复pluto初债务重组会计准则发生了变动，这是按新准则做的账务处理。 借：应付账款3000 贷：固定资产900 长期股权投资1200 其他收益900

pluto初：回复耀杰老师 请问能不能按旧的再做一次 我期末考试是按旧的

耀杰老师：回复pluto初借：应付账款3000 投资收益50 贷：在建工程900 资产处置损益200 长期股权投资1200 营业外收入750

李老师：回复爱笑的流沙还要带身份证原件 备案申请书 授权书 具体可以咨询下你当地工商局 每个地方会有差异

天会亮心会暖i：回复王晓老师 谢谢老师，我不理解的是有坏账准备产生递延所得税资产啊，不要转回吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好 计提减值使利润变少，税法不认可，所以要加回来，以后让抵扣，所以产生递延所得税资产。 等到实际发生时才能转。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，题目中出现什么样的条件会同时调当期应交税费和递延所得税呢，什么时候只调递延，什么时候只调当期，麻烦老师给总结下可以吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i（1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”； （2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，按照注会教材，不需要做所得税的处理。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 那递延呢老师，该题怎么只算递延又不算当期的了呢，

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师该题怎么两个所得税都不算了呢

王晓老师：回复天会亮心会暖i你可以把这个题的分录写出来吗？咱们一起讨论讨论

王晓老师：回复天会亮心会暖i固定资产那个题告诉，不考虑所得税

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，我做的这个是第三题的分录，您看看，我是这么理解的

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这是我第2题的分录

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，第三题，上年度提的是对的 本年度诉讼已经结束，并且不上诉了，首先我们先冲掉预计负债，因为负债已经是确定的了 借 预计负债 500 贷 其他应付款 300 以前年度损益调整 200 因为赔款已经确定，所以税法允许扣除，本年所得税减少300*0.25，按照实际发生额300做 借 应交税费-应交所得税 75 贷 以前年度损益调整 75 以前确认的递延所得税资产转回 借 以前年度损益调整125 贷 递延所得税资产 125 现在以前年度损益调整账户贷方 150 最后结转盈余公积，未分配利润 先理解一下，不会的再问。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这个当期应交所得税不是很理解，之前计提了500的营业外支出，少交了125的所得税，现在调整不应该再补交125吗

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这个应交所得税是按当期最终应该交的税款决定，不用调整的是吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，当时并没有少交税，上年利润表少了，但是税法应纳税所得额调增了，税法不承认，不可能同意少交税款的，只有实际发生，税法才认可，而且只认可实际300*0.25

天会亮心会暖i：回复王晓老师 谢谢老师，这个题好像懂了，可是再遇见别的问题估计又要错了，为什么我听了视频课后感觉挺容易的，做起来感觉都不会了，好伤心

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，没必要伤心，会计本来知识点就多。多做几次就好了。麻烦给个五星好评，谢谢

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，那第二题的分录应该怎么做的，我做的那个您看看哪里出现问题，麻烦老师给写下分录吧

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，我建议你自己泻一下，这里确认的减值，还没有实际发生，税法还是不认可，不会调整应交税费，根据这个思路，写完可以发上来

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这是我写的分录，现在应收账款收不回，之前税会差异应该转回啊

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，现在税法还不认可呢，为什么要转回呢？等认可了再转回

愉快的果汁：回复小汶老师 老师，第一第二要写出计算过程哦-.-

愉快的果汁：回复小汶老师 第一第二题

小汶老师：回复愉快的果汁是第一二步骤的在产品成本和完工产品成本要写计算步骤是吧

愉快的果汁：回复小汶老师 对的老师

小汶老师：回复愉快的果汁这个是第一步骤的计算过程，第二步骤的和第一步骤的方法一样

小汶老师：回复愉快的果汁第二步骤计算你会做了嘛

愉快的果汁：回复小汶老师 老师写一下吧*^_^*

小汶老师：回复愉快的果汁好的，那你等一下我哦

小汶老师：回复愉快的果汁这种题其实不难只要一步步来就会很清晰了

愉快的果汁：回复小汶老师 老师这一步没看懂，直接材料没×50%，动力费用×50%，是为啥

小汶老师：回复愉快的果汁原材料是开始时一次投入的，所以和完工的一样

蒋飞老师：回复咩咩你好！ 消费税是销售环节交纳的，所以这题用考虑消费税的

蒋飞老师：回复咩咩你好！ 看一下吧

风筝：回复月月老师 网上不是直接可以冲红吗

月月老师：回复风筝你好，有的税务局需要登记，以当地税务机关要求为准。

A001卡蓝得米环保科技：回复朴老师

A001卡蓝得米环保科技：回复朴老师 这个表里面的1.2.3.4.5列各代表什么意思啊？

朴老师：回复A001卡蓝得米环保科技1.第1列“资产原值” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。 　　2.第2列“账载折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，会计核算的本年资产折旧额。 　　3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧额。 　　所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧额，包括税会处理不一致的资产。 　　4.第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额” 　　填报纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，按照税收规定的加速折旧方法计算的本年资产折旧额。 　　5.第5列“纳税调减金额” 　　纳税人按照财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的固定资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧金额与税收加速折旧金额填报： 　　当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”－“账载折旧金额”。 　　当会计折旧金额大于税收折旧金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。 　　6.第6列“享受加速折旧优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列＝第4-3列。