。。。。。。：回复王雁鸣老师 问题是，我设置了公式，固定资产合计=固定资产净值-固定资产清理。每个月的固定资产合计都重复减去那个固定资产清理的余额。

王雁鸣老师：回复。。。。。。您好，那您设置了这样的公式，您的资产负债表是不是平的啊。

。。。。。。：回复王雁鸣老师 是平的，我也不知道它跟哪个科目对应

王雁鸣老师：回复。。。。。。您好，是啊，如果是平的，就不用考虑那么多了。

。。。。。。：回复王雁鸣老师 问题是，我每个月都重复减了那个固定资产清理呀。导致固定资产少了呀

王雁鸣老师：回复。。。。。。您好，固定资产少了是对的啊。否则您不减的话，也要单独列示这个固定资产清理项目的啊，实在不行，您就把以前的固定资产项目公式还原，把固定资产清理科目金额单独列示在资产负债表的固定资产清理项目里。

North harbor ????：回复maize老师 老师，所以我到了第三步应该是借：固定资产清理 贷：营业外收入是吗？那固定资产清理是不是就会一直有借方余额，需要怎么清理掉吗？

maize老师：回复North harbor ????第1步和第2步差额固定资产清理才需要结转第3步

North harbor ????：回复maize老师 嗯嗯好的谢谢老师

maize老师：回复North harbor ????满意请给五星好评，谢谢

洛洛老师：回复小金Avalia最后借营业外支出2505.93 贷固定资产清理。

小金Avalia：回复洛洛老师 我们符合季度30万的销售额，免征增值税，这样的话“销项税”6600/1.03*0.02=128.16元还需要做分录吗？ 另外，转入固定资产的时候，借方分录不还有一个\"固定资产减值准备科目吗？”不需要填写吗？

洛洛老师：回复小金Avalia你有计提固定资产减值准备就需要结转，没有计提不需要。

小金Avalia：回复洛洛老师 我们符合季度30万的销售额（我们季度收入10.11.12月暂时没有收入），符合免征增值税的，还需要做销项“销项税”6600/1.03*0.02=128.16元的分录吗？

洛洛老师：回复小金Avalia您好，需要的，免增值税的部分最后销项税要进营业外收入或者其他收益。

梓淑：回复暖暖老师 老师 选项D怎么理解 会计分录是不是写一下

暖暖老师：回复梓淑借：营业外支出 贷：固定资产清理

梓淑：回复暖暖老师 老师，答案是选b ，如果照您分录的意思，那就选BD了，ACD都是记在固定资产清理科目借方的，麻烦老师再看一下，然后给个答案

暖暖老师：回复梓淑B点会计分录是 借：银行存款 贷：待处理财产损益

胡梦瑶00：回复立红老师 不需要用到那个资产处置损益科目吗

立红老师：回复胡梦瑶00你好，如果是出售，是计入资产处置损益。如果是报废，计入营业外收入或营业外支出

胡梦瑶00：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复胡梦瑶00不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

十五。：回复紫藤老师 车辆原值20万，已计提折旧20万，固定资产清理是0吗？

紫藤老师：回复十五。车辆原值20万，已计提折旧20万，固定资产清理是0

十五。：回复紫藤老师 拍卖车辆的时候没有清理费，只有评估费600元，还需要做清理费那步吗

紫藤老师：回复十五。只有评估费600元，还需要做清理费那步

十五。：回复紫藤老师 评估费用列入固定资产清理中吗

紫藤老师：回复十五。评估费用列入固定资产清理中

十五。：回复紫藤老师 车辆原价20万，处置后所得8万，请问资产处置收益是怎么算呢？

紫藤老师：回复十五。你需要做了分录才知道

十五。：回复紫藤老师 处置收入：借银行存款8万 贷：固定资产清理多少.? 应交税费x元

紫藤老师：回复十五。  一般纳税人13%    小规模1%

十五。：回复紫藤老师 这样对吗老师

紫藤老师：回复十五。你好，对的，你的理解是对的

陈诗晗老师：回复Cherish????借，固定资产清理31-30/60×22 累计折旧30/60×22 贷，固定资产31 借，固定资产清理0.5 贷，银行存款0.5 借，银行存款20.34 贷，固定资产清理18 应交税费2.34 借，固定资产清理 贷，资产处置损益

Cherish????：回复陈诗晗老师 这道题的答案中 资产处置 不是净收益嘛 对损益的影响为什么是5%2b2.5=7.5 减少了净利润7.5万元呢

陈诗晗老师：回复Cherish????我没有算这个金额，你看一下最后的金额是多少。

久久为功：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复久久为功不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

岁禾：回复邹老师 营业外收入，就是清理掉就行

邹老师：回复岁禾你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理

岁禾：回复邹老师 直接借营业外支出，贷固定资产，不行吗

邹老师：回复岁禾你好，不可以直接计入营业外支出处理的 

岁禾：回复邹老师 其他应付款60万，可以计入营业外支出吗

邹老师：回复岁禾你好，是其他应付款的款项不需要支付了吗？ 

岁禾：回复邹老师 不需要，都是乱账，平了注销就行

邹老师：回复岁禾你好 是其他应付款的款项不需要支付了，账务处理是 借：其他应付款，贷：营业外收入

岁禾：回复邹老师 实收资本10万用作处理吗？还有未分配利润-7万

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 

岁禾：回复邹老师 会计科目是什么

岁禾：回复邹老师 其他应付款就是欠股东的钱

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 ，账务处理是 借：实收资本，贷：银行存款等科目 

岁禾：回复邹老师 银行存款不够...

邹老师：回复岁禾你好，那就把剩余不够的部分，作为股东承担的亏损处理 

岁禾：回复邹老师 现在报表所有科目都平了，就剩个其他应付款-法人 70万，这个直接挂着行吗，还是必须营业外收入，要是营业外收入，得交多少税款啊

邹老师：回复岁禾你好，其他应付款-法人 70万，如果无法偿还，是需要转为营业外收入核算的 

小幸运：回复邹老师 如果这些残废料是卖给废旧店，没有取得发票，也要做销项税吗？实际工作中没有取得发票的情况下是不是不用做销项税啊？

邹老师：回复小幸运你好，这个发票是你们开具的，需要确认销项税额的

小幸运：回复邹老师 哦，对了，取得收入不应该是废旧店开的，蒙了。。。如果我司没开具发票，就不用做销项税了吧？

邹老师：回复小幸运你好，严格来说是需要确认销项税额的