阿尔丹：回复许老师 老师，项目是10月份开始的，我从10月份开始做账，期初余额都是0吗

阿尔丹：回复许老师 我还没明白一个事，我做内帐是做被挂靠方的内帐还是我们施工方的内帐，因为所以原材料的发票都是开给被挂靠方，那么款肯定也是从被挂靠方走，那么我们施工方老板的账户没有走帐啊，那以什么做内帐

许老师：回复阿尔丹内帐的话   原材料什么的  计入你们自己的呀

阿尔丹：回复许老师 我们属于挂靠方，有没有具体的做账流程，帮我发下

许老师：回复阿尔丹这个内帐的话，一样按原材料/工程施工/工程结算    都处理的啊

萍萍：回复王雁鸣老师 请问预计的成本款没有相关发票怎么办

王雁鸣老师：回复萍萍您好，等后期慢慢的找发票处理，如果以后也没有发票了，就要冲回了。

张伟老师：回复坚强的金针菇　1.会计科目的设置及核算内容　　建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。　　（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本　　在合同成本下，设置以下明细科目　　（1）人工费（项目/部门核算） 、（2）材料费（项目/部门核算） 、（3）机械使用费（项目/部门核算）　　（4）其他直接费（项目/部门核算） 、（5）分包成本（项目/部门核算） 、（6）间接费用　　间接费用下设下列明细科目　　管理人员工资（项目/部门核算） 、职工福利费（项目/部门核算） 、固定资产使用费（项目/部门核算） 、低值易耗品摊销（项目/部门核算） 、办公费（项目/部门核算） 、差旅费（项目/部门核算） 、财产保险费（项目/部门核算） 、工程保修费（项目/部门核算） 、排污费（项目/部门核算） 、劳动保护费（项目/部门核算） 、检验试验费（项目/部门核算） 、外单位管理费（项目/部门核算） 、材料整理及零星运费（项目/部门核算） 、材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 、取暖费（项目/部门核算） 、其他费用（项目/部门核

张伟老师：回复坚强的金针菇2、工程施工-毛利，核算工程毛利　　具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。　　（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。　　通常情况下，应当设置以下明细科目：　　工资及附加（部门/设备核算） 、燃料及动力（部门/设备核算） 、折旧费（部门/设备核算） 、配件及修理费（部门/设备核算） 、间接费用（部门/设备核算）　　（三）应收账款　　1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款　　2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款　　3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。　　（四）应付账款　　1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。　　2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款　　3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。　　4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或

张伟老师：回复坚强的金针菇（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）　　1、 目标成本　　目标成本下设置以下明细科目　　（1）人工费（项目/部门核算） 、（2）材料费（项目/部门核算） 、（3）机械使用费（项目/部门核算） 、（4）其他直接费（项目/部门核算） 、（5）间接费用（项目/部门核算）　　2、税金（项目/部门核算）　　3、劳动保护费（项目/部门核算）　　4、公司管理费（项目/部门核算）　　5、公司利润（项目/部门核算）　　工程施工各明细科目的核算内容：　　1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：　　（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。　　（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。　　（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。　　（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。　　（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。　　(6)企业应承担生产工人的养老金、失

张伟老师：回复坚强的金针菇(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新企业会计准则增加内容

婷：回复李霞老师 老单位 新工地 之前的账套没用了

李霞老师：回复婷您好，老单位，您得把期初录入到新账套里面，然后继续做帐 把之前的账套的余额表导出来

无敌是多么寂寞：回复小黎老师 你好老师，我想学习建筑财务会计，不知道怎么听课，怎么报名

小黎老师：回复无敌是多么寂寞你好，你买的是什么套餐？学堂有课程你搜下看能不能看

无敌是多么寂寞：回复小黎老师 我没有买课程

小黎老师：回复无敌是多么寂寞你好，那你怎么可以提问？有的报名套餐里面是包含可以看学习视频的

琴琴：回复邹老师 我们是建筑业劳务公司开出去的是建筑服务.工程服务的票 借是银行贷方

邹老师：回复琴琴你好，取得的收入贷方通过主营业务收入，应交税费核算

Zmj：回复邹老师 要设置些什么科目呢

邹老师：回复Zmj你好，常见的有库存现金，银行存款，应收账款，工程施工，工程结算，主营业务收入，应交税费等科目

Zmj：回复邹老师 我接手的这个就几个人合伙承包一工程 没有注册公司，应该不涉税

邹老师：回复Zmj你好，针对这个问题还有什么疑问吗？