太阳花～上课：回复老江老师 老师，那送月饼给别人有销项啊，怎么对方不能抵扣呢？

老江老师：回复太阳花～上课送人，你做视同销售处理了？

太阳花～上课：回复老江老师 老师，赠送是视同销售吧，我理不顺了

老江老师：回复太阳花～上课理论上，应该视同销售！

太阳花～上课：回复老江老师 啥意思老师，请说通俗一些，我绕糊涂了

太阳花～上课：回复老江老师 啥意思老师，请说通俗一些，我绕糊涂了

老江老师：回复太阳花～上课你看一下，注意第四条第八款 增值税暂行条例实施细则 第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

太阳花～上课：回复老江老师 这八条都视同销售应该缴纳销项税，但是第八条接受者不能抵扣进项税对吧？另外第四条用于非应税项目需要缴税吗

老江老师：回复太阳花～上课用于非应税项目，视同销售呀，要计算销项，当然，进项也可以抵扣了

程书魁：回复邹英老师 年终盘盈材料2000公斤，会计怎么做账？

邹英老师：回复程书魁你好！ 上面已给出处理分录，你是想问单价如何确定吗？可以按购入时的单价计算，也可以按加权平均计

名名老师：回复笨笨的悟空（1） 借：原材料103 应交税费-应交增值税（销项税额）13 贷：银行存款116 （2） 借：生产成本 45 管理费用2 销售费用3 贷：原材料50 （3） 借：资产减值损失3 贷：存货跌价准备3

雪天使：回复丫丫老师 因为没有单价，所以我确定不了金额，赠送的原材料是不是按照这张单上面的18元的单价跟11元的单价入账？

丫丫老师：回复雪天使您好，可以按照这个价格入账

雪天使：回复丫丫老师 客户货款的尾数，不用付的话我是做记录什么费用？

丫丫老师：回复雪天使您好 借：应付账款 或者原材料 贷：银行存款 财务费用（抹零）

feifei?：回复小菲老师 不需要视同销售吗

小菲老师：回复feifei?同学，你好 你买来的时候就知道是要送给客户的，是为了业务上的需求，应该直接计入销售费用 视同销售是我买进来货物，本来是要卖出去的，先做了存货，后来需要赠送，才视同销售

一笑嫣然：回复王雁鸣老师 那赠品等于不用缴纳流转税了？

王雁鸣老师：回复一笑嫣然您好，是的，可以这样理解的。

郭子：回复小云老师 老师好，还需要结转成本不？

小云老师：回复郭子不用结转成本了。

陪你考证的初级班主任：回复税剑法盾 自产材料用于集体福利设施（自产自用）不视同销售，是直接把销项计入在建工程里是吗?也要计算销项税额，然后计入成本里

税剑法盾：回复陪你考证的初级班主任您好，不是。不是视同销售不存在销项的计入成本问题.自己生产的材料自己用不是增值视同销售.自我服务不需征税

陪你考证的初级班主任：回复税剑法盾 这是新改的吗？我这有道例题2-11是这样做的，那个例题2-12的分录是不是应该确定收入并结转成本那样做

税剑法盾：回复陪你考证的初级班主任您好，实务中，根据财税（2016）36号文，营改增2016.5.1后领用自产材料用于自己单位在建工程不视同销售。2016.5.1前是对的。老师观点仅供你参考。

海之蓝：回复maize老师 缴增值税怎么办？

maize老师：回复海之蓝接受捐赠不需要交增值税？这个是捐赠出去一方视同销售，

菇凉：回复邹老师 当月没有认证，

邹老师：回复菇凉如果以后认证了，是起不到降低成本作用的

菇凉：回复邹老师 若以后根本不认证，怎么会降低成本，老师

邹老师：回复菇凉你好，应当是提高了成本，因为进项没有抵扣，就计入了材料成本

19：回复张艳老师 这种视同销售不用开票吗

张艳老师：回复19不用开票的，如果赠送的是自产商品可以做未开票收入申报的。

19：回复张艳老师 赠送的是购进的商品的话，要开票吗

张艳老师：回复19赠送的业务，尤其是计入招待费的业务，是没人开发票的。 外购赠送的话，就直接做进项转出处理就好了。借：销售费用--招待费 贷：银行存款 应交税费--应交增值税（进项税额转出）

19：回复张艳老师 好的

张艳老师：回复19如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。