^蒙奇奇^：回复邹老师 余额表是平衡的为什么资产负债表不平衡呢？

邹老师：回复^蒙奇奇^这个要看你报表编制是否正确

^蒙奇奇^：回复邹老师 差额是本年利润的数字，本年利润在借方，本年利润的借方金额加上资产类总计就等于负债加所有者权益类科目总计的。我应该怎么改我的资产负债表？

邹老师：回复^蒙奇奇^把差额填写在未分配利润栏次

花花：回复陈诗晗老师 吴老师 | 官方答疑老师 2017-07-31,18:13 会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作 0 你好，这是根据客户需要开发的，所有的开发成本都是主营业务成本而不是研发支出，研发支出是企业开发出来然后使用权提供给无数客户使用的。

花花：回复陈诗晗老师 老师好，这是我之前看到的别的老师的答疑。对这两个科目的使用上有点分不清

陈诗晗老师：回复花花生产成本是对工业企业，研发支出是针对软件类需要自行研发而用的。

花花：回复陈诗晗老师 课程里马婷老师讲的软件企业研发，很多都用的生产成本科目

陈诗晗老师：回复花花如果说企业某项研发支出是为了某项产品生产，那么这部分的研发支出才是计到生产成本的。

花花：回复陈诗晗老师 那软件企业提供技术维护服务的话，用的哪些科目？

陈诗晗老师：回复花花营业成本、管理费用，等。

B：回复玲老师 老师，这个不属于成本类的科目吗

玲老师：回复B这个是资产类科目。

此女子，安好：回复蒋飞老师 你好。那是什么时候转呢？一个月转一次？生了小猪的账务处理是什么样子的？

蒋飞老师：回复此女子，安好种猪饲养成大猪时结转记入生产性生物资产科目

此女子，安好：回复蒋飞老师 生了小猪是什么科目？

蒋飞老师：回复此女子，安好小猪出生时,开始按照喂养发生的支出 借:消耗性生物资产 贷:银行存款、现金、饲料等科目. 自母猪受孕到下一次受孕之间的所有消耗【包括母猪的饲料、仔猪饲料、药物、人工等】都归结于本窝小猪的养殖总价值.

此女子，安好：回复蒋飞老师 老师你好，是不是购买时候的母猪还没成大猪的时候也是借农业生产成本而不是生产性生物资产？

蒋飞老师：回复此女子，安好你好！购买时就记入生产性生物资产的

此女子，安好：回复蒋飞老师 老师你好，是不是这样理解的，就是母猪怀孕以后生下小猪后续至不能生产之后全部都是借消耗性生物资产了？后续还有什么情况发生费用是借农业生产成本了吗？

蒋飞老师：回复此女子，安好是的，直接记入消耗性生物资产就可以了（不记入农业生产成本）

此女子，安好：回复蒋飞老师 你好，请问一下生产性生物资产的折旧记农业生产成本中，这个农业生产成本后续如何结转？这个折旧发生的农业生产成本跟领用饲料发生的农业生产成本是要区分开吗？领用饲料的农业生产成本计入生产性生物资产，那生产性生物资产折旧后的农业生产成本最后归集在哪里？

蒋飞老师：回复此女子，安好也可以耗用的饲料和计提折旧先记入农业生产成本，然后结转记入生产性生物资产

蒋飞老师：回复此女子，安好是的，饲料和折旧费需要明细核算的

此女子，安好：回复蒋飞老师 生产性生物资产计提的折旧计入农业生产成本，结转又计入生产性生物资产？那不是等于生产性生物资产没折旧？

蒋飞老师：回复此女子，安好如果不涉及的折旧费，就不用考虑记入农业生产成本科目了

此女子，安好：回复蒋飞老师 生产性生物资产不是需要计提折旧吗？这个折旧记农业生产成本，请问这个农业生产成本后续是转入哪个科目？

蒋飞老师：回复此女子，安好记入农业生产成本，具体是什么业务呢

此女子，安好：回复蒋飞老师 计入农业生产成本后续是转入哪个科目？后续就不用管了吗？购买饲料的农业生产成本是会计入生产性生物资产科目，那折旧出来的农业生产成本最后转到哪里？分配到哪个科目去了？

蒋飞老师：回复此女子，安好你们公司具体是做什么的？需要分业务好好理一下。

此女子，安好：回复蒋飞老师 就是养猪，然后对种猪计提折旧，折旧后计入农业生产成本，请问这个农业生产成本最后归集到哪里？你上面不是说归集到生产性生物资产科目吗？那不就等于没折旧？

蒋飞老师：回复此女子，安好记入农业生产成本，小猪长大后 借库存商品（或消耗性生物资产） 贷农业生产成本

半城烟沙：回复宋生老师 意思是，工程施工-间接费用转入到工程施工-合同成本科目里？

半城烟沙：回复宋生老师 那这个工程施工-合同成本就相当于主营成本了？？？ 不用转入主营成本了？

宋生老师：回复半城烟沙你好！不是的，是要另外转入主营业务成本的 不过，如果你搞不清，就直接转入主营业务成本也行。

半城烟沙：回复宋生老师 那怎么又出来个合同毛利呀？这个合同毛利是什么科目？主要核算什么呀？

宋生老师：回复半城烟沙你好！核算这个工程的毛利额的 这个就是施工工程会计的科目。如果太多你搞不清，就不用管这些，当一般的工业企业做就行了。

Kalen Wu：回复郭老师 我看了下生产成本核算表，没有具体分开啊，做的是外帐

郭老师：回复Kalen Wu没有分开你们怎么核算具体的成本？用料不一样吧

Kalen Wu：回复郭老师 这是我们的外帐，比如说库存商品明细科目枕头只设置了1个。实际上我们公司生产的枕头有好几种。还有领的有些材料也是一样。公司财务部有个成本会计，他那里是按实际的做

郭老师：回复Kalen Wu你从他那里取数

Kalen Wu：回复郭老师 成本这块，分两种做的。

Kalen Wu：回复郭老师 分外帐成本和内帐成本核算

郭老师：回复Kalen Wu成本会计做的内账吗？那你外账需要分明细来核算

。：回复悠然老师01 老师，什么意思

悠然老师01：回复。基本生产成本最终转入库存商品

安静的小伙：回复美橙老师 直接材料还是辅助材料

美橙老师：回复安静的小伙这个要靠职业判断，不太了解你企业生产情况，手套这种应该是辅助材料

安静的小伙：回复美橙老师 都是贷原材料的吧？

美橙老师：回复安静的小伙购买时 借：周转材料—低值易耗品-手套 贷：银行存款 领用时 借：生产成本 贷：周转材料—低值易耗品-手套

安静的小伙：回复美橙老师 辅助材料是指那些低值易耗品?

美橙老师：回复安静的小伙低值易耗品是指单项价值在规定限额以下并且使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。一般包括如下类别， 1、通用工具。通用的刀具、量具、模具、夹具等工具以及各种辅助工具，如扳手、千斤顶等。 2、专用工具。具有特定用途的工具，如专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等。 3、替换件。容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的轧辊、浇铸钢锭用的钢锭模等。 4、周转材料。多次使用的物品，如建筑业的紧固件、脚手架用材。 5、管理用具。各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机、扫描仪、DVD、稳压器、电暖器等。 6、劳动用品，发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋、安全带等。 7、其他低值易耗品。

安静的小伙：回复美橙老师 那这个拷边线不能算低值易耗品吧

美橙老师：回复安静的小伙低值易耗品一般能重复使用的，你这个应该不算，应该属于原材料科目下的直接材料或辅助材料