51%：回复邹老师 还款的时候就是借其他货币资金贷银行存款吗

邹老师：回复51%你好，这个已经是付款了 向信用卡存款购买材料才是这个分录

＂︶爱镓☆：回复董老师 不是我们销售材料，是老板的工程以我公司名义到税务局开了材料发票交了税金，然后过了一些天老板又拿着材料公司开的专票到我公司想要抵扣一些税金出来，怎么核算

董老师：回复＂︶爱镓☆您好，采购是一样的，用到工程 借工程施工-合同成本 贷 原材料 开了材料票收款，借应收账款 贷工程结算 应交水费，月末结转收入，借主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷主营业务收入

梦醉荷塘：回复bamboo老师 那暂估价怎么得来呢？做这个分录，需要附啥凭证呢？

bamboo老师：回复梦醉荷塘暂估价格根据合同来确定 附自己单位入库单 对方送货单

梦醉荷塘：回复bamboo老师 月末结转成本时，就按照暂估价来领用材料和结转成本是吗？

梦醉荷塘：回复bamboo老师 会计基础里面讲到，有暂估价的，次月月初要红冲，若收到发票就直接按正常的会计分录来编制。若是一直几个月都没有收到，能不能次月不冲那么快，等到发票到再冲。

bamboo老师：回复梦醉荷塘月末结转成本时，就按照暂估价来领用材料和结转成本 实际工作中一般是发票到了才冲销

梦醉荷塘：回复bamboo老师 非常感谢老师细致的答复。

bamboo老师：回复梦醉荷塘不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

殷勤的牛排：回复maize老师 我当时登的是预付账款的

maize老师：回复殷勤的牛排那这个再登记 预付账款就可以，借银行，贷预付账款，做这个，

殷勤的牛排：回复maize老师 从银行ATM机取现作库存是 借库现，贷银存吗

maize老师：回复殷勤的牛排你好这个可以的，是的，写对，

薄荷凉angel：回复玲老师 那比如说我要装修一个办公楼，买材料，人工，都是为了这个办公楼装修，我怎样去核算这个办公楼项目的利润，因为我想着借:原材料，如果一个月同时有几个项目在进行，那这样的话，都记入原材料，搞不清是谁的成本，没办法一下核算出每个项目的利润

玲老师：回复薄荷凉angel你好 借工程施工合同成本  A项目 这样可以分项目核算的 

薄荷凉angel：回复玲老师 就不走原材料科目了是吧

玲老师：回复薄荷凉angel你好 先记材料领用记成本 

薄荷凉angel：回复玲老师 有很多东西是直接进入施工现场的，这样也要走原材料吗？

玲老师：回复薄荷凉angel你好 入库领用这样正规 

秦秦：回复宸宸老师 不是赠送老师。就是我们是装修公司，先跟供应商买了材料，然后又把材料用在了房子室内装修上，这两次会计分录怎么做啊，谢谢老师

宸宸老师：回复秦秦好的， 如果不是一般的企业，是装修公司的话 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：工程施工——合同成本 贷：原材料等

秦秦：回复宸宸老师 好的老师，那领用完要结转吗，会计分录是啥？如果要结转，是自己在账套里做会计分录，还是账套自己会结转啊

宸宸老师：回复秦秦领用完结转啥？我不太明白您的意思

秦秦：回复宸宸老师 就是要结转成本吗

宸宸老师：回复秦秦手动结转成本，按照进度确认收入，同时结转成本 借：主营业务成本　 　　贷：工程施工——合同毛利　　　　 　　　　主营业务收入　　　　　

秦秦：回复宸宸老师 老师，那是要每个月结转吗，还是年末一次性啊

宸宸老师：回复秦秦您如果金额不大的话，时间间隔短的话，一次性结转借好了

秦秦：回复宸宸老师 好的，老师，开工时候收到客户一部分装修款十四万，借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗

宸宸老师：回复秦秦还没装修，只能做预收款吧

秦秦：回复宸宸老师 嗯，老师还想问问，那如果做预收款项要怎么转到主营业务收入啊，因为上面结转成本时涉及到主营业务收入，

宸宸老师：回复秦秦　①预收价款 　　借：银行存款　 　　　　贷：预收账款　　　 　②实际发生成本　 　　借：工程施工——合同成本　　 　　　　贷：原材料等　 　③结算和实际收到的合同价款 借：预收账款　　　　　　 　　应收账款　　　　　　　　 　　　　贷：工程结算 借：银行存款 贷：应收账款 ④确认的合同收入等 　　借：主营业务成本　　　　　　10 560 　　　　工程施工——合同毛利　　 1 440 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　12 000

宸宸老师：回复秦秦分录中的金额请忽略，谢谢

秦秦：回复宸宸老师 谢谢老师，老师还想问下，按照进度确认收入不一定要完工百分比法吧，像上面那种收到预收款项的就按照你刚发我的分录来做吧

宸宸老师：回复秦秦我的意思是，如果金额小，直接一次性计入就可以