白菜：回复家权老师 借：银行存款 贷：长期借款

家权老师：回复白菜是的，就是那样做的

白菜：回复家权老师 明白，谢谢解答

家权老师：回复白菜不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

轻装生活：回复钟存老师 有这方面的规定吗？

钟存老师：回复轻装生活、个人股东转让股权 　　《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》明确规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 　　对于股权的原值依照以下方法确认： 　　（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； 　　（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； 　　（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值； 　　（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]116号）、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

喜玛拉雅：回复邹老师 利润总额是正值

邹老师：回复喜玛拉雅你好，利润总额是正直，那企业所得税应当有数据才是啊 是不是以前年度有亏损，利润不足以弥补之前亏损，所以没有计提所得税？

喜玛拉雅：回复邹老师 但是2017年报表显示利润总额为正值，而且计提了所得税

邹老师：回复喜玛拉雅你好，能提供一下对方2018年12月份的利润表，以及2019年1、2、3季度利润表数据吗？ 这样才知道为什么没有计提所得税的

喜玛拉雅：回复邹老师 这是中环股份母公司数据

邹老师：回复喜玛拉雅你好，2017年报表显示利润总额为正值 如果2018年，2019年利润是正数，就应当计入所得税 如果是负数，就不需要计提所得税的

喜玛拉雅：回复邹老师 这是中环2018年年报的母公司利润表

邹老师：回复喜玛拉雅你好，所得税费用要不就是0，怎么也不会出现负数啊

邹老师：回复喜玛拉雅利润总额是正数，应当计提所得税才是的

平平淡淡才是真：回复吕老师 老师，上课讲课的老师是用这个例子来讲解图中第二点的

平平淡淡才是真：回复吕老师 他说图中的第二点类似是甲股东投资甲企业获得的股息，这里的股息免交企业所得税

吕老师：回复平平淡淡才是真如果你说的甲股东是企业，可以这样举例，如果是自然人，自然人不缴纳企业所得税。

平平淡淡才是真：回复吕老师 老师，是说甲股东也有自己的企业吗

吕老师：回复平平淡淡才是真甲股东是企业，只有企业和企业之间取得的投资收益才能是企业所得税，如果是个人和企业，是个人所得税。

纤语：回复邹老师 这样实收资本就成550万了，是要变更股东决议和增资吗

邹老师：回复纤语你好，之前的注册资本500万股东已经缴足了出资吗？

纤语：回复邹老师 问们注册资本是500万

纤语：回复邹老师 ，还没缴足，缴足和不缴足有什么区别吗

邹老师：回复纤语你好，没有缴足，那根据你描述（注册资本500万，有投资人投资1000万要占公司10%的股份） 账务处理就是，借；银行存款 1000万，贷；实收资本 500万*10%，资本公积950万 如果缴足了，就需要做注册资本，实收资本变更登记才是的

纤语：回复邹老师 我们3个股东ABC,A认缴10万，B认缴10万，C认缴480万，投资者占C出资者股份的10%

邹老师：回复纤语你好，（我们3个股东ABC,A认缴10万，B认缴10万，C认缴480万，投资者占C出资者股份的10%），这个例子的单位注册资本是多少呢？还是500万吗？

纤语：回复邹老师 那以后C出资者是不是要实缴480-48就可以了，相应的股权占比也会相应变化

纤语：回复邹老师 对，还是500万

邹老师：回复纤语你好，我们3个股东ABC,A认缴10万，B认缴10万，C认缴480万，投资者占C出资者股份的10%，注册资本是500万，这样是不成立的，因为三个股东如果都缴足出资，计入实收资本金额才=10+10+500*10%=70，少于注册资本金额，这样是不允许的 最终全体股东的出资金额计入实收资本的金额应当大于等于注册资本金额才是的，而不能小于的

纤语：回复邹老师 ？ A10万，B10万，C430万，投资者50万对吗

纤语：回复邹老师 A10万，B10万，C432万，投资者48万对吗

邹老师：回复纤语你好，注册资本还是保持500万不变？ 如果是不变，那C的比例就不是10%，而应当是=432/500=86.4%

纤语：回复邹老师 好的，您的意思是实收资本可以大于注册资本？，比如实收资本是600万，但注册资本可以是500万？

邹老师：回复纤语你好，需要大于等于，不能小于 收到投资600万，注册资本500万，那 就500万计入实收资本，100万计入资本公积

纤语：回复邹老师 好的，资本公积转增实收资本是按所有股东的原始出资额同比增加呢，还是按某个股东个人持股比例增加？是不是要缴20%的个人所得税

邹老师：回复纤语你好，这个需要看各个股东出资情况，不一定是同比例增加的 计入资本公积部分不涉及个人所得税缴纳的

纤语：回复邹老师 据说资本公积转增实收资本，要按20%交个人所得税，比如以A的名义转增100万，A要缴20万的个税

邹老师：回复纤语你好，你这里据说的依据是什么？能提供一下相关法律条文文件号吗？

纤语：回复邹老师

邹老师：回复纤语你好，资本公积转增的实收资本需要对外做了股份转让才需要缴纳个人所得税的，没有转让之前只是转增是暂时不涉及纳税的

清风拂面：回复朴老师 所有员工都一样

朴老师：回复清风拂面那你这个比例不对吧，1000元占股5%，那用不了多少钱股份就没了

清风拂面：回复朴老师 就是啊老师，是不是老板没实缴

朴老师：回复清风拂面你们注册资本是多少

清风拂面：回复朴老师 200万

清风拂面：回复朴老师 老板占90%，为鼓励员工，1000元可以有5%的股份

朴老师：回复清风拂面不可能，1000元怎么占股5%

清风拂面：回复朴老师 是啊，这不是糊涂吗，那是全体员工？

清风拂面：回复朴老师 老师关于这方面的知识在哪学，股份给别人，实收资本咋变换

朴老师：回复清风拂面我没听过这个，1000元可以占5%股权的