王想燕：回复靖曦老师 放成本可以吗

靖曦老师：回复王想燕金额较大的话，可以计入到长期待摊费用。再进行摊销。 （1）厂房发生的装修支出 借：长期待摊费用-装修费 贷：银行存款 （2）摊销时，按厂房租赁有效期进行摊销 借：管理费用-装修费摊销 贷：长期待摊费用-装修费

微风：回复郭老师 老师，是不是入成本费可以不用缴税

郭老师：回复微风需要交税的，成本费用都要缴纳

微风：回复郭老师 我的意思是这样聘用的专家个人可以不用扣缴个税了

郭老师：回复微风个人所得需要交个税的

往事如烟q：回复venus老师 但是确实是收到投资款

venus老师：回复往事如烟q一般企业是根据“实收资本”和“资本公积”的合计金额按万分之五的比例计算应纳税额。民间营利组织没有这个资本这个要求，我理解为条例未列举，不用交。

最最可爱的老师~：回复陈诗晗老师 残值率等于剩余价值/原价值吗？

陈诗晗老师：回复最最可爱的老师~是的。这里计算正确的

L88：回复三宝老师 快账里为什么没有？

三宝老师：回复L88具体软件问题，你可以咨询售后服务人员，他们会回答软件方面的问题，这边一般回答财务、税务上的问题

小静：回复朴老师 那每个月已经结转到非限定性净资产的年末就不需要结转了对吧

朴老师：回复小静年末就不用结转了

虚拟的牛排：回复蒋飞老师 10年没折旧，盘亏和报废前用提折旧不？

蒋飞老师：回复虚拟的牛排按规定，需要补提折旧的

虚拟的牛排：回复蒋飞老师 当年买已一次性进入费用沒折旧，折旧借什么贷什么？

虚拟的牛排：回复蒋飞老师 民非补提折旧借什么贷什么？

虚拟的牛排：回复蒋飞老师 借非限定性净资产贷折旧 还是借业务活动成本费用，贷折旧

蒋飞老师：回复虚拟的牛排借非限定性净资产贷折旧

虚拟的牛排：回复蒋飞老师 报废几把椅子可以不留照片吗？

蒋飞老师：回复虚拟的牛排你好！最好保留一下。

会计学堂老师：回复朴老师 怎么体现呢。这部分只是开办资金，并不是收入

朴老师：回复会计学堂老师结转到非限定性净资产了

会计学堂老师：回复朴老师 但是业务活动表中没有非限定性净资产，只有收入费用科目

朴老师：回复会计学堂老师1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。 2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。 本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。 本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限 1/7页 定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。 3.本表各项目的内容和填列方法: (1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。 (2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。 (3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。 (4)“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。本项目应当根据“商品销售收入”科目的发生额填列。 (5)“政府补助收入”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入总额。本项目应当根据“政府补助收入”科目的发生额填列。 (6)“投资收益”项目，反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列;如果为借方发生额，则以“,”号填列。 2/7页 (7)“其他收入”项目，反映民间非营利组织除上述收入项目之外所取得的其他收入总额。本项目应当根据“其他收入”科目的发生额填列。 上述各项收入项目应当区分“限定性”和“非限定性”分别填列。 (8)“业务活动成本”项目，反映民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。本项目应当根据“业务活动成本”科目的发生额填列。 民间非营利组织应当根据其所从事的项目、提供的服务或者开展的业务等具体情况，按照“业务活动成本”科目中各明细科目的发生额，在本表第12行至第21行之间填列业务活动成本的各组成部分。 (9)“管理费用”项目，反映民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用总额。本项目应当根据“管理费用”科目的发生额填列。 (10)“筹资费用”项目，反映民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的各项费用总额，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关手续费等。本项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。 (11)“其他费用”项目，反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。 (12)“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织当期从限定性净资产转入非限定性净资产的金额。本项目应 3/7页 当根据“限定性净资产”、“非限定性净资产”科目的发生额分析填列。 (13)“净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 您这边说开办资金要体现在业务活动表上，可是这部分并不是收入，不体现的话资产负债表和业务活动表的勾稽关系就不成立

朴老师：回复会计学堂老师净资产变动额”项目，反映民间非营利组织当期净资产变动的金额。本项目应当根据本表“收入合计”项目的金额，减去“费用合计”项目的金额，再加上“限定性净资产转为非限定性净资产”项目的金额后填列。

会计学堂老师：回复朴老师 开办资金属不属于收入？属于的话属于哪项？

朴老师：回复会计学堂老师同学你好 算是实收资本的 算在净资产变动额里面