没收包装物押金的会计分录

晓宇老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

4.99

解题: 0.89w

包装物押金计入其他应收款科目。

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富瑶：回复晓宇老师出租包装物的租金也同样计其他应收款吗

2023-03-02 14:06:00

晓宇老师：回复富瑶是的，同学都是计入其他应收款科目。

2023-03-02 14:16:56

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

4.99

解题: 4.78w

你好，出租包装物租金是计入其他业务收入，租入包装物押金是用其他应收款

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.56w

不会，只会引起其他应收款的增加

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安娜老师

职称：中级会计师

4.97

解题: 0.01w

应交消费税=(800000+117/1.17+23400/1.17)*30%=246030元借：税金及附加246030 贷：应交税费−应交消费税246030

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.68w

引用 @ 无私的铅笔发表的提问：

3月，某化妆品厂(增值税一般纳税人)销售一批化妆品，不含税售价为80万元，适用消费税税率15％，增值税税率13％，货款已收到，货已发出；三个月前收取包装物租金1130元，押金22600元，约定三个月归还包装物并退还押金，但购货方违约，逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。试计算该厂3月份应纳的消费税税额，做出相应的会计分录。

你好需要计算做好了发给你

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暖暖老师：回复无私的铅笔借银行存款90.4 贷主营业务收入80 应交税费销项税10.4

2023-03-05 16:01:25

暖暖老师：回复无私的铅笔借税金及附加12 贷应交税费—应交消费税12

2023-03-05 16:21:25

暖暖老师：回复无私的铅笔借其他应付款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税2600

2023-03-05 16:32:13

暖暖老师：回复无私的铅笔借税金及附加3000 贷应交税费应交消费税3000

2023-03-05 16:47:47

无私的铅笔：回复暖暖老师 3月应纳消费税怎么算？

2023-03-05 17:02:11

暖暖老师：回复无私的铅笔试计算该厂3月份应纳的消费税税额，（800000+22600/1.13）*15%=123000

2023-03-05 17:29:20

无私的铅笔：回复暖暖老师好的，谢谢

2023-03-05 17:43:52

无私的铅笔：回复暖暖老师题目有错，是高档化妆品

2023-03-05 18:05:23

无私的铅笔：回复暖暖老师是不是就要重新计算？

2023-03-05 18:21:57

暖暖老师：回复无私的铅笔不需要的。这里时对的

2023-03-05 18:48:15

无私的铅笔：回复暖暖老师包装物的租金计入哪？

2023-03-05 19:13:49

暖暖老师：回复无私的铅笔租金在收取时就计入收入了

2023-03-05 19:36:08

无私的铅笔：回复暖暖老师好的，谢谢

2023-03-05 19:49:12

暖暖老师：回复无私的铅笔不客气，麻烦给予五星好评

2023-03-05 20:02:47

无私的铅笔：回复暖暖老师包装物租金不计消费税？

2023-03-05 20:18:12

暖暖老师：回复无私的铅笔收取时计算了.三个月前计算了

2023-03-05 20:37:51

无私的铅笔：回复暖暖老师计算3月应纳消费那不用加上吗？

2023-03-05 21:05:17

暖暖老师：回复无私的铅笔不需要再加上了，只有逾期押金才计算

2023-03-05 21:22:27

无私的铅笔：回复暖暖老师好的，谢谢

2023-03-05 21:49:14

暖暖老师：回复无私的铅笔不客气，麻烦给予五星好评

2023-03-05 22:05:10

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 0.53w

你好，收取当期已经征收了增值税，逾期没收的押金不再纳税。

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

销项税额=10*税率+0.5/（1+税率）*税率

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王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.37w

您好，分录，借：现金或者银行存款，贷；其他应付款-包装物押金。

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玲老师

职称：会计师

4.99

解题: 37.73w

您好，。按销售商品一般纳税人13%，小规模1%。

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庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

4.99

解题: 4.78w

你好，出租包装物租金是计入其他业务收入，租入包装物押金是用其他应收款

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老江老师

职称：,中级会计师

4.99

解题: 3.48w

你好，当然要单独核算！否则别人来要押金，你用什么来核对？

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UU老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

4.99

解题: 0.1w

您好，黄酒消费税为定额税率，按照重量计算消费税，不用考虑包装物押金的问题。原理是：包装物押金计算消费税时跟着应纳消费税的物品的税率计算的，包装物押金本身没有适用税率，所以当应纳消费税物品是定额税率时，如啤酒黄酒都是定额税率，包装物押金无法计算消费税。

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W：回复UU老师哦哦好的，谢谢！

2023-03-07 14:09:27

UU老师：回复W不客气，祝您学习顺利。

2023-03-07 14:27:34

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！一、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下：借：其他应付款——包装物押金贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税（包装应缴消费税货物的）注：应交增值税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率应交消费税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率二、解释 1、没收逾期未退的押金不属于企业日常经营活动取得的收入，比照无法收回的应付账款处理，计入“营业外收入” 2、税法规定：（1）因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。 ① “逾期”是指按合同约定实际逾期或以l 年为期限。 ② 包装物押金是含税收入，在并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。（2）因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12 个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。

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